Решение по делу № 2А-2163/2022 от 13.04.2023

дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ г. Богородск Нижегородской области

Богородский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Михина А.В.,

при секретаре Коротиной М.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пеней,

установил:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу, в обоснование которого указала на налоговом учете ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика, ИНН №. Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как в его собственности находится:

- квартира, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенная по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенный по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ;

- здание склада запасных частей, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенный по адресу: <адрес>Г с ДД.ММ.ГГГГ;

- здание, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенное по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенный по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки иные данные, гос. регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки иные данные, гос. регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налоги были исчислены налоговым органом, предъявлены налогоплательщику уплате путем направления налоговых уведомлений от ДД.ММ.ГГГГ №. В установленные сроки административным ответчиком налоги не оплачены, начислены пени. В связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам и пени, ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное требование административный ответчик не оплатил. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 3 Богородского судебного района Нижегородской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Богородского судебного района Нижегородской области № от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика в пользу административного истца взыскана задолженность по налогам, образовавшаяся за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме Х руб. Х коп., который отменен ДД.ММ.ГГГГ.

По данным лицевого счета за налогоплательщиком числится задолженность в размере Х руб. Х коп., в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемые по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. Х коп. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. Х коп. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.);

- транспортный налог с физических лиц ОКТМО № в размере Х руб. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.);

- пени по транспортному налогу с физических лиц ОКТМО № в размере Х руб. Х коп. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.).

В связи с чем, административный истец просит суд взыскать с административного истца в пользу административного ответчика налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемые по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. Х коп. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.); земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО № в размере Х руб. Х коп. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.); транспортный налог с физических лиц ОКТМО № в размере Х руб. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ пени по транспортному налогу с физических лиц ОКТМО № в размере Х руб. Х коп. (налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.) (л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ от Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области в суд поступило ходатайство об изменении административных исковых требований в соответствии с пунктом 2 статьи 46 КАС РФ, в котором административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах муниципальных округов в размере Х руб. за ДД.ММ.ГГГГ на который начислены пени в размере Х руб. Х коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельному налогу в размере Х руб. Х коп. за ДД.ММ.ГГГГ на который начислены пени в размере Х руб. Х коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего в сумме Х руб. Х коп.

От административных исковых требований в части взыскания с административного ответчика в пользу административного истца транспортного налога в размере 5 823 руб., пеней по транспортному налогу в размере 20 руб. 38 коп., земельного налога в размере 10 691 руб. 98 коп., а всего на общую сумму 16 535 руб. 36 коп., в связи с оплатой указанных сумм отказывается (л.д. №).

Определением Богородского городского суда Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ производство в части административных исковых требований административного истца к административному ответчику о взыскании транспортного налога в размере 5 823 руб., пеней по транспортному налогу в размере 20 руб. 38 коп., земельного налога в размере 10 691 руб. 98 коп., а всего на общую сумму 16 535 руб. 36 коп. прекращено, в связи с отказом административного истца от части административных исковых требований.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, судебным извещением (л.д. №, №), в ходатайстве представитель административного истца просит провести судебное заседание в отсутствие представителя инспекции (л.д. №-№).

Представители заинтересованных лиц Управления Росреестра по Нижегородской области, ОГИБДД ОМВД России «Богородский», привлеченные к участию в деле с учетом особенностей с части 2 статьи 47 КАС РФ (л.д. №, №), в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, судебным извещением (л.д. №, №, №), сведений о причинах не явки в суд не представлено.

С учетом статьи 150 КАС РФ суд, определил рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного истца, заинтересованных лиц.

Административный ответчик ФИО1, в судебном заседании не возражал против удовлетворения измененных (уточненных) административных исковых требований административного истца, пояснил, что задолженность по налогам не оплачена им, в связи с трудным финансовым положением.

Суд, изучив административное исковое заявление, выслушав мнением административного ответчика, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 НК РФ. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Согласно ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (2.1).

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2).

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствие со ст. 400 НК РФ, налогоплательщики налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК.

Согласно ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с п. 5 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» действие положений пунктов 3 и 4 статьи 403, абзацев второго и пятого подпункта 1 пункта 2 статьи 406, подпунктов 1 и 2 пункта 4 и пункта 5 статьи 407, абзаца двенадцатого пункта 8 и пункта 8.1 статьи 408 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2017 года.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 6 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно абз. 2 п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 5 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пени.

Материалами дела подтверждено, что административный ответчик является собственником следующих объектов недвижимого имущества:

- квартиры, кадастровый №, доля в праве – Х расположенной по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ;

- жилого дома, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенного по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ;

- здания склада запасных частей, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенного по адресу: <адрес>Г с ДД.ММ.ГГГГ;

- здания, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенного по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка, кадастровый №, доля в праве – Х расположенного по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка, кадастровый №, доля в праве – Х, расположенного по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д. №).

Согласно материалам дела, административный ответчик ФИО1 находится на налоговом учете в инспекции Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области, имеет ИНН № является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объекта налогообложения ввиду наличия зарегистрированных на его имя в налогом периоде ДД.ММ.ГГГГ. земельных участков, недвижимого имущества указанных в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом земельного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

Согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, административным истцом предложено административному ответчику в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, что подтверждается текстом требования (л.д№).

Налоговый орган извещал ФИО1 о необходимости уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за указанный выше период, с указанием расчета налога, исходя из ставок налога, периода регистрации, кадастровой стоимости земельных участков, имущества.

О направлении заказными письмами налогового уведомления и требования в деле имеются реестры заказных писем (л.д. № №).

В связи с неуплатой земельного налога, налога на имущество физических лиц, административным ответчиком ФИО1 в сроки указанные в требовании, в последующем административный истец обратился в мировой суд судебный участок № 3 Богородского судебного района Нижегородского области, исполняющему обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Богородского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 3 Богородского судебного района Нижегородской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Богородского судебного района Нижегородской области № от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика в пользу административного истца взыскана задолженность по налогам, образовавшаяся за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме Х руб. Х коп., который был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 Богородского судебного района Нижегородской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Богородского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией определения (л.д№).

Административное исковое заявление о взыскании земельного налога, налога на имущество физических лиц с административного ответчика ФИО1 поступило в суд в пределах шестимесячного срока, после отмены судебного приказа - ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым конвертом (л.д№).

Учитывая выше изложенное суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований о взыскании с административного ответчика в пользу административного истца задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах муниципальных округов в размере Х руб. за ДД.ММ.ГГГГ., пени в размере Х руб. Х коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельному налогу в размере Х руб. Х коп. за ДД.ММ.ГГГГ пени в размере Х руб. Х коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч.6).

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, поскольку административный истец Межрайонная инспекция ФНС России № 18 по Нижегородской области освобождена от уплаты государственной пошлины, при этом суд не располагает данными об освобождении от уплаты судебных расходов административного ответчика ФИО1, суд находит подлежащим взысканию с административного ответчика ФИО1 государственной пошлины в местный бюджет в размере Х рубХ коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил :

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пеней, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, паспорт № ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области, ИНН №, ОГРН № задолженность по налогам в общей сумме 19 012 руб. 62 коп., из них:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах муниципальных округов в размере 2 269 руб. за ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 7 руб. 94 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (КБК №, ОКТМО №);

- земельный налог в размере 16 640 руб. 02 коп. за 2020 г., пени в размере 95 руб. 66 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (КБК № ОКТМО №).

Подлежат уплате на следующие реквизиты: УФК (ОФК): № в БИК: №, <адрес> ГУ БАНКА РОССИИ, Управление Федерального казначейства по <адрес> (получатель платежа Межрайонная ИФНС России № 7 по Нижегородской области ИНН/КПП № / №), код ОКТМО №, КБК налог №, КБК пени №.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в бюджет Богородского муниципального округа государственную пошлину в сумме Х руб. Х коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию по административным делам Нижегородского областного суда через Богородский городской суд в течение одного месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья А.В. Михин

иные данные