Решение по делу № 02А-0720/2024 от 03.03.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

адрес 07 ноября 2024 года

Тимирязевский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Беловой О.А., при помощнике фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-0720/2024 по административному иску ИФНС России № 13 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, штрафа и пени,

Установил:

ИФНС России № 13 по адрес обратилась в суд с иском к ФИО1 ИНН <***> о взыскании задолженности в общем размере 244 896,59 руб., в том числе по земельному налогу в границах городских округов за 2014 год в размере 6 108 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2015 год в размере 12 216 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2016 год в размере 12 806 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2017 год в размере 8 116 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2018 год в размере 8 116 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2019 год в размере 6 295 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2021 год в размере 5 570 руб., по земельному налогу, в границах сельских поселений за 2018 год в размере 499 руб., по земельному налогу, в границах сельских поселений за 2019 год в размере 499 руб., по земельному налогу, в границах сельских поселений за 2021 год в размере 521,49 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2017 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2018 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2019 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 682 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2014 год в размере 78 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2015 год в размере 248 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2017 год в размере 984 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2018 год в размере 1 239 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2014 год в размере 25 157 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2015 год в размере 688 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2017 год в размере 523 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2018 год в размере 898 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2019 год в размере 518 руб., по транспортному налогу за 2016 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2018 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2019 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2021 год в размере 17 475 руб., по штрафу за налоговое правонарушение, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам)) за 2020 год в размере 1 000 руб. и пени в размере 61 167 руб. 10 коп.

В обоснование требований указав, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в ИФНС России № 13 по адрес. В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления № 153752038 от 21.09.2017; № 70782794 от 29.08.2018; № 77767175 от 01.09.2020; № 45040932 от 01.09.2022, в соответствии с которыми административный ответчик должен был уплатить налоги. В срок, установленный в налоговых уведомлениях, налог не уплачен.

Административным истцом в адрес ответчика направлено требование от 16.05.2023 № 675, согласно которому в срок до 15.06.2023 необходимо было уплатить транспортный налог в размере сумма, налог на имущество в размере сумма, земельный налог в размере сумма, НДФЛ в размере сумма, штраф в размере сумма и пени в размере сумма В установленный в требовании срок налог и пени оплачены не были.

Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи от 02.02.2024 года судебный приказ по делу № 2а-7/24 от 23.01.2024 отменен, что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением.

На момент обращения в суд с административным исковым заявлением, сумма налога на имущество физических лиц, земельного налога,транспортного налога, штрафа подлежащая взысканию, составила сумма и пени в размере сумма

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещён своевременно и надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещён надлежащим образом.

В соответствии со статьей 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Статья 57 Конституции РФ и пункт 1 статьи 23 НК РФ устанавливает у налогоплательщиков обязанность платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность определяется, как необходимость налогоплательщика действовать в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации. Таким образом, устанавливается модель законного поведения субъектов налоговых правоотношений, которое должно быть обеспечен наличием мер ответственности.

Поскольку субъектами налоговых правоотношений являются государство (а не отдельный его орган или ветвь власти) и налогоплательщик, именно государство имеет потери в случае несвоевременной уплаты и несвоевременного поступления налоговых платежей в бюджет. Данная ситуация влияет на объем денежных поступлений в бюджеты всех уровней Российской Федерации, что, в свою очередь, может привести к общему дефициту.

Согласно статьи 46 Конституции Российской Федерации, судебная защита относится к числу прав, которые не подлежат ограничению только по формальным критериям.

Суд, проверив и изучив материалы дела, приходит к следующему.

Согласно статье 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 статьи 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном указанным Кодексом.

Налог на имущество физических лиц на основании статьи 15 НК РФ относится к местным налогам и сборам.

В силу пункта 1 статьи 399 НК РФ в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

На территории адрес налог на имущество физических лиц установлен законом адрес от 19.11.2014 г. № 51 "О налоге на имущество физических лиц".

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

Согласно статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных указанной статьей.

Расчет денежной суммы, составляющей обязательный платеж, приводится в уведомлении, направленном в соответствии с пунктом 2 статьи 409 НК РФ налогоплательщику.

Согласно статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный налог на основании статьи 15 НК РФ относится к местным налогам и сборам.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 2 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно пункту 1 статьи 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории адрес установлены Законом адрес от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" и главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено указанной статьей.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 указанного пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщику.

Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Указанные уведомления, на основании вышеуказанных положений Кодекса направлялись заказным письмом в адрес налогоплательщика.

Материалами дела установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № 13 по адрес.

В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления № 153752038 от 21.09.2017; № 70782794 от 29.08.2018; № 77767175 от 01.09.2020; № 45040932 от 01.09.2022, в соответствии с которыми административный ответчик должен был уплатить налоги. Налоговые уведомление направлены заказным письмом в адрес налогоплательщика. В срок, установленный в налоговых уведомлениях, налог не уплачен.

Требование направлено заказным письмамом в адрес налогоплательщика. В установленный в требовании срок налог и пени оплачены не были.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа; пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

23.01.2024 года мировым судьей судебного участка № 337 адрес был вынесен судебный приказ о взыскании с фио задолженности по земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу и пени, который 02.02.2024 года определением мирового судьи был отменен.

Административным ответчиком в материалы дела представлен платежный документ об оплате задолженности, заявленной административным истцом к взысканию.

Учитывая добровольную оплату заявленных к взысканию сумм, суд не находит оснований для удовлетворения требований заявленных административным истцом.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175 и 179-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении административных исковых требованиях ИФНС России № 13 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности в общем размере 244 896,59 руб., в том числе по земельному налогу в границах городских округов за 2014 год в размере 6 108 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2015 год в размере 12 216 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2016 год в размере 12 806 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2017 год в размере 8 116 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2018 год в размере 8 116 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2019 год в размере 6 295 руб., по земельному налогу в границах городских округов за 2021 год в размере 5 570 руб., по земельному налогу, в границах сельских поселений за 2018 год в размере 499 руб., по земельному налогу, в границах сельских поселений за 2019 год в размере 499 руб., по земельному налогу, в границах сельских поселений за 2021 год в размере 521,49 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2017 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2018 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2019 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 682 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2014 год в размере 78 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2015 год в размере 248 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2017 год в размере 984 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения городов федерального значения за 2018 год в размере 1 239 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2014 год в размере 25 157 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2015 год в размере 688 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2017 год в размере 523 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2018 год в размере 898 руб., по налогу на имущество физически лиц по ставкам, применяемых к объектам налогообложения в границах городского округа за 2019 год в размере 518 руб., по транспортному налогу за 2016 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2018 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2019 год в размере 17 475 руб., по транспортному налогу за 2021 год в размере 17 475 руб., по штрафу за налоговое правонарушение, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам)) за 2020 год в размере 1 000 руб. и пени в размере 61 167 руб. 10 коп. – отказать.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца с даты изготовления судом решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через Тимирязевский районный суд адрес.

Судья О.А.Белова

Решение в окончательной форме изготовлено 03.03.2025 года