Дело № 2а-157/2023

УИД 59RS0014-01-2023-000017-77

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 февраля 2023 года с. Сива

Верещагинский районный суд Пермского края (постоянное судебное присутствие в с. Сива) в составе председательствующего судьи Веселковой Ю.А., при секретаре Подюкове А.И., с участием административного ответчика ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю (далее – Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обратилась в суд с вышеназванным иском.

Требования мотивировала следующим образом.

ФИО1 состоит на учете Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю. На административного ответчика зарегистрировано следующее имущество: жилой дом по адресу: <адрес> и квартира по адресу: <адрес> соответственно является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 400 НК РФ. В соответствии со ст. 408 НК РФ административному ответчику начислен налог за налоговый период 2017 в сумме 881 руб., налоговые уведомления направлены административном ответчику.

В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. На основании п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На административного ответчика зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>; <данные изъяты>; <данные изъяты>. согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог в размере 4195 руб. за 2015 год, 4195 руб. за 2016 год, 4195 руб. за 2017 год, 4195 руб. за 2018 год, 4937 руб. за 2020 год, налоговые уведомления направлены административному ответчику.

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога. На основании ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В собственности административного ответчика находятся земельные участки по адресу: <адрес>; <адрес>; <адрес>. Согласно ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. На основании действующего законодательства налогоплательщику в отношении указанных земельных участков начислен земельный налог в размере 126 руб. за 2015 год, 126 руб. за 2016 год, 267 руб. за 2017 год, 267 руб. за 2018 год, 255 руб. за 2020 год.

В установленный законодательством срок налоги не уплачены. На основании ст. 75 НК РФ должнику начислены пени за неуплату налогов.

Ответчику направлены требования об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени требования в полном объеме не исполнены. Просят взыскать с ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0,62 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4937 руб., пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме 15,39 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 120,08 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 116,58 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 22,22 руб., недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 267 руб., недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 255 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 7,42 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 11,04 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 1,15 руб., всего взыскать 5753,50 руб., а также издержки связанные с рассмотрением административного дела в размере 101,40 руб.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю не явился, о дне слушания дела извещены надлежащим образом, просили рассмотреть дело без участия представителя, на требованиях настаивают.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании пояснил, что с исковыми требованиями не согласен. Также пояснил, что имелись случаи несвоевременной уплаты налогов.

Изучив материалы данного административного дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, части 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (ч. 2).

Налоговые органы как следует из п. 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, в соответствии с ч. 1 ст. 57 НК РФ устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

Согласно ст. 400 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. На основании ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ).

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ с учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Согласно п. 3 ст. 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» установлена ставка транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.

На основании п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу положения статьи 389 НК РФ, земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования является объектом налогообложения. Согласно положений статьи 390 НК РФ, налог исчисляется на основании данных кадастровой стоимости земельных участков.В соответствии с п. 1, 4 ст. 397 НК РФ и Положением о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории соответствующего городского (сельского) поселения налог подлежит уплате на основании налогового уведомления, налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом из материалов дела установлено, что в собственности административного ответчика имеется имущество: жилой дом по адресу: <адрес> и находилась квартира по адресу: <адрес> в связи с чем ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 881 руб.

В собственности административного ответчика имеются автомобили <данные изъяты>; <данные изъяты>; <данные изъяты> находился в собственности до ДД.ММ.ГГГГ., в связи с чем ФИО1 был начислен транспортный налог за 2015 г. - в сумме 4195 руб., за 2016 г. – в сумме 4195 руб., за 2017 год – в сумме 4195 руб., за 2018 год – в сумме 4195 руб. и за 2020 г.- в сумме 4937 руб.

В собственности административного ответчика имелись земельные участки по адресу: <адрес>; <адрес>; имеется земельный участок по адресу: <адрес>, в связи с чем ФИО1 был начислен земельный налог за 2015 г. - в сумме 126 руб., за 2016 г. – в сумме 126 руб., за 2017 год – в сумме 267 руб., за 2018 год – в сумме 267 руб. и за 2020 г.- в сумме 255 руб.

Федеральной налоговой службой в адрес ФИО1 выставлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении налогов за 2015 г., 2016 г., 2017 г., 2018 г., 2020 г.

В связи с отсутствием уплаты налогов в установленный законом срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Ответчику направлены требование об уплате налогов, пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования в добровольном порядке не исполнены, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

Таким образом, именно неисполнение ответчиком обязанности по уплате данных видов налога послужило основанием для обращения административного истца в суд с настоящим иском.

Уплата указанных выше налогов за налоговый период 2015, 2016, 2017, 2018, 2020 годы произведена с нарушением сроков уплаты. Данный факт ответчиком не оспорен, и им не опровергнут, равно как и факт получения налоговых уведомлений и требований. Иного размера пени ответчиком суду не представлено.

По каждому делу, вытекающему из публичных правоотношений, следует выяснять, соблюдены ли сроки обращения в суд и каковы причины их нарушения, а вопрос о применении последствий несоблюдения данных сроков следует обсуждать независимо от того, ссылались ли на это обстоятельство заинтересованные лица. Поскольку вопросы соблюдения срока обращения в суд касаются существа дела, то выводы о его восстановлении или об отказе в восстановлении должны содержаться в решении суда.

Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с 3 абз. п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, после выставления требования № сумма налогов и пени подлежащих взысканию не превысила 10000 руб., срок уплаты задолженности установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 образовавшейся задолженности.

Мировым судьей судебного участка № 3 Верещагинского судебного района Пермского края ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогу.

Таким образом, срок для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением административным истцом не пропущен.

В силу ст. 62 КАС РФ административным ответчиком каких-либо доказательств отсутствия задолженности по налогам, пени, суду не представлено.

Проанализировав вышеизложенное, суд пришел к выводу, что с ФИО1, надлежит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0,62 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4937 руб., пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме 15,39 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 120,08 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 116,58 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 22,22 руб., недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 267 руб., недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 255 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 7,42 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 11,04 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 1,15 руб., всего взыскать 5753,50 руб.

Кроме того, административным истцом было заявлено требование о взыскании понесенных почтовых расходов, в связи с отправкой данного административного иска административному ответчику, заказным письмом с уведомлением о вручении, в размере 101,40 руб.

Согласно имеющимся материалам административным истцом в адрес административного ответчика было направлено заказное письмо с уведомлением, содержащее административное исковое заявление стоимостью 101,40 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно статье 106 КАС РФ почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами, относятся к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела.

В соответствии с частью 1 статьи 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, требование административного истца о взыскании почтовых расходов подлежит удовлетворению в размере 101,40 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 174-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю к ФИО1, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0,62 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4937 руб., пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме 15,39 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 120,08 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 116,58 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 22,22 руб., недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 267 руб., недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 255 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 7,42 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 11,04 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 1,15 руб., всего взыскать 5753,50 руб.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю судебные издержки в сумме 101,40 руб.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину госпошлину в размере 400 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Пермский краевой суд через Верещагинский районный суд Пермского края (постоянное судебное присутствие в с. Сива) в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Ю.А. Веселкова