Решение по делу № 2А-1493/2022 от 26.01.2023 | Новокузнецкий районный суд (Кемеровская область)

Дело № 2а-176/2023

УИД42RS0023-01-2022-002160-79 КОПИЯ

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новокузнецк 26 января 2023 года

Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Бычковой Е.А.,

при секретаре Сальниковой Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу (далее – МИФНС № 14) обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования тем, что административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее имущество: квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, <адрес>; транспортное средство - автомобиль легковой, марки <данные изъяты>, гос.номер №, 2006 года выпуска.

Сумма подлежащего уплате транспортного налога за 2019 год составляет 6840 руб. Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2019 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога за 2019 год. Сумма, указанная в налоговом уведомлении об уплате налогов не была уплачена, в связи с чем, налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность за 2019 год. За каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов административному ответчику начислена пеня по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 75,58 руб.

Сумма подлежащего уплате транспортного налога за 2020 год составляет 6840 руб. Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2020 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога за 2020 год. Сумма, указанная в налоговом уведомлении об уплате налогов не была уплачена, в связи с чем, налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность за 2019 год. За каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов административному ответчику начислена пеня по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 32,72 руб.

Помимо этого, административному ответчику за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, начислены пени по транспортному налогу за период с 2016 года по 2018 год в размере 1008,44 руб., а именно:

- пеня по транспортному налогу за 2016 год – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 510,49 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,13 руб.;

- пеня по транспортному налогу за 2017 год – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 302,33 руб.;

- пеня по транспортному налогу за 2018 год – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 185,36 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,13 руб.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени по транспортному налогу ответчиком не оплачены.

Кроме того, ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за 2019 и 2020 годы.

Сумма подлежащего уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год составляет 150 руб. Срок уплаты указанного налога за 2019 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2019 год. Сумма, указанная в налоговом уведомлении об уплате налогов не была уплачена, в связи с чем, налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность за 2019 год. За каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов административному ответчику начислена пеня по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,41 руб.

Сумма подлежащего уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год составляет 165 руб. Срок уплаты указанного налога за 2020 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2020 год. Сумма, указанная в налоговом уведомлении об уплате налогов не была уплачена, в связи с чем, налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность за 2020 год. За каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов дминистративному ответчику начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,79 руб.

В настоящее время задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц отсутствует.

На основании заявления МИФНС России №14 мировым судьей судебного участка № 2 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области был вынесен судебный приказ от 02.06.2022 о взыскании с ФИО1 задолженности, который определением мирового судьи отменен 08.08.2022 на основании возражений ФИО1 Поскольку суммы, указанные в налоговых уведомлениях об уплате налогов и пени, до настоящего времени ФИО1 не уплачены, административный истец обратился в суд и просит взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 15111, 74 руб., из которой:

- по транспортному налогу с физических лиц в сумме 14796, 74 руб., из них: 6840 руб. – налог за 2019 год, 75,58 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 6840 руб. – налог за 2020 год, 32,72 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 510,49 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5,13 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 302,33 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 185, 36 руб.- пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5,13 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 315 руб., из них 150 руб. – налог за 2019 год, 165 руб. – налог за ДД.ММ.ГГГГ год.

Представитель административного истца – МИФНС России №14 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, возражений не представила.

Суд, исследовав письменные доказательства по делу, считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению на основании следующего.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ).

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В отличие от налогового уведомления выставление требования об уплате налога (сбора) является мерой принудительного характера, так как в силу ст. 48 Налогового кодекса РФ в пределах шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговой инспекции предоставлено право на взыскание недоимки и пени в судебном порядке.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 51 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения задолженности по уплате налогов за 2019) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником квартиры, площадью <данные изъяты> кв.м., с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>

С 05.04.2014дминистративный ответчик является собственником транспортного средства марки <данные изъяты>, гос.номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

Задолженность ответчика по налогам составляет:

- по налогу на имущество физических лиц в размере 315 руб., из них 150 руб. – налог за 2019 год, 165 руб. – налог за 2020 год;

- по транспортному налогу с физических лиц в сумме 13680 руб., из них: 6840 руб. – налог за 2019 год; 6840 руб. – налог за 2020 год.

Задолженность по пеням по транспортному налогу составляет:

- 75,58 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 32,72 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 510,49 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5,13 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 302,33 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 185, 36 руб.- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5,13 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что указанная задолженность не была уплачена ФИО1 в установленный законодательством о налогах и сборах срок, в ее адрес были направлены требования №, №, № об уплате налогов и пени.

Расчет сумм налога и пени, представленный административным истцом, судом проверен, признан арифметически правильным.

Поскольку указанные требования в установленный срок не были исполнены, МИФНС № 14 обратилась к мировому судье судебного № 2 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области с административным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 заложенности по недоимке и пеням. На основании данного заявления мировым судьей судебного участка № 2 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности, который определением мирового судьи отменен ДД.ММ.ГГГГ на основании возражений ФИО1

Таким образом, налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности в установленном законом порядке, соответственно, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке с ФИО1 неуплаченной суммы имущественных налогов и пени.

В силу п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая неисполнение административным ответчиком конституционной обязанности по уплате налогов и пеней, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Суд, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков обращения в суд с иском, считает подлежащей взысканию с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 315 руб.; транспортного налога с физических лиц в сумме 13680 руб., а также задолженность по пене по транспортному налогу: 75,58 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 32,72 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 510,49 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5,13 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 302,33 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 185, 36 руб.- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5,13 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку, административный истец при подаче искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании ст. 333.36 НК РФ и требования удовлетворены, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, - в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность в сумме 15111, 74 руб., из которой:

- по налогу на имущество физических лиц в размере 315 руб., из них 150 руб. – налог за 2019 год, 165 руб. – налог за 2020 год.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда через Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в течение месяца с момента составления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 09.02.2023.

Судья: (подпись) Е.А. Бычкова

Копия верна. Судья: Е.А. Бычкова

Подлинный документ подшит в материалы административного дела №2а-176/2023 Новокузнецкого районного суда Кемеровской области.