Решение по делу № 2А-1673/2025 от 26.11.2025 | Гусь-Хрустальный городской суд (Владимирская область)

Дело № 2а-1673/2025

УИД 33RS0008-01-2025-002509-03

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Гусь-Хрустальный 12 ноября 2025 года

Гусь-Хрустальный городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего Забродченко Е.В.,

при секретаре Федуловой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области обратилось в Гусь-Хрустальный городской суд Владимирской области с административными исковыми требованиями к ФИО1, в которых просило взыскать с административного ответчика задолженность по пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 12 128,36 руб.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги.

За ФИО1 в 2021, 2022, 2023 гг. были зарегистрированы следующие транспортные средства:

Автомобиль легковой - Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: авто1, мощность двигателя в лошадиных силах - 90 л.с. Период гос.регистрации права собственности с 11.06.2019 по 14.03.2020.

Автомобиль легковой - Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: , мощность двигателя в лошадиных силах - 103 л.с. Период гос.регистрации права собственности с 18.01.2021 по настоящее время.

Автомобиль легковой - Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: авто3, мощность двигателя в лошадиных силах - 125 л.с. Период гос.регистрации права собственности с 22.07.2021 по 11.03.2022.

В адрес ФИО1 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2022 г. которое получено им - 14.09.2022, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика. В данном уведомлении ФИО1 сообщалось о необходимости уплатить в срок не позднее 01.12.2022г. транспортный налог за 2021 год в общей сумме 6196 руб.

В адрес ФИО1 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от 15.08.2023, которое получено им - 12.09.2023, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика. В данном уведомлении ФИО1 сообщалось о необходимости уплатить в срок не позднее 01.12.2023г. транспортный налог за 2022 год в общей сумме 3715 руб.

В адрес ФИО1 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика было передано налоговое уведомление № от 24.08.2024 г., которое получено им - 10.09.2024, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика. В данном уведомлении ФИО1 сообщалось о необходимости уплатить в срок не позднее 02.12.2024г. транспортный налог за 2023 год в общей сумме 3090 руб.

Однако обязанность по уплате транспортного налога за 2021-2023 годы ФИО1 в добровольном порядке не исполнена.

Кроме того, согласно, выписке из ЕГРИП ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с 23.05.2022 по 29.09.2024 г.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере за 2022 год:

34445 руб. / 12 мес. х 7 мес. + 34445 руб. 12 мес. 31 дн. (май) * 9 дн. 20926,26 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год:

8766 руб. / 12 мес. х 7 мес. + 8766 руб. 12 мес. 31 дн. (май) х 9 дн. = 5325,58 руб.

ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере за 2022 год в сумме 20926,26 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год в сумме 5325,58 руб. в срок не позднее 09.01.2023г.

ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45 842 руб. в срок не позднее 09.01.2024г.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год:

49500 руб. / 12 мес. х 8 мес. + 49500 руб. 12 мес. 30 дн. (сентябрь) х 29 дн. = 36987,50 руб.

ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 36987,50 руб. в срок не позднее 14.10.2024г.

Однако обязанность по уплате страховых взносов ФИО1 не исполнил.

В соответствии с п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-Ф3) с 01.01.2023 г. взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № от 07.07.2023г. на сумму 33952,34 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование об уплате задолженности № от 07.07.2023г. было передано ФИО1 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и получено им 01.08.2023г., что подтверждается скриншотом сведений из личного кабинета налогоплательщика.

В данное требование входит задолженность:

Страховые взносы за 2022 год в размере 26 251.84 руб., (ОПС в размере 20 926.26 руб., ОМС в размере 5 325.58 руб.); транспортный налог за 2021 год в размере 6 196.00 руб.; пени в размере 1504.50 руб.

В соответствии с п. 3, 4 ст. 46, п. 1 ст. 48 НК РФ Управлением принято решение № от 29.09.2023г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумму отрицательного сальдо ЁНС налогоплательщика в размере 34888,59 руб.

Решение № от 29.09.2023г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств направлено заказным письмом Почтой России, что подтверждается списком почтовых отправлений № от 05.10.2023.

ФИО1 в срок, указанный в требовании об уплате задолженности № от 07.07.2023г., не уплатил единый налоговый платеж, в связи с чем, УФНС России по Владимирской области обратилось к мировому судье судебного участка № г. Гусь-Хрустальный и Гусь-Хрустального района Владимирской области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем № от 30.04.2025г.

В соответствии с пп.1 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № от 30.04.2025г. о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем на сумму пеней - 12128,36 руб.

Заявление о вынесении судебного приказа № от 30.04.2025г. направлено ФИО1 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и получено им 01.08.2023г., что подтверждается скриншотом сведений из личного кабинета налогоплательщика.

16.06.2025г. мировым судьей судебного участка № г. Гусь-Хрустальный и Гусь-Хрустального района Владимирской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате пеней в сумме 12128,36 руб.

26.06.2025г. определением Мирового судьи судебного участка № г. Гусь- Хрустальный и Гусь-Хрустального района Владимирской области, судебный приказ № отменен, в связи с представлением ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа в рамках административного судопроизводства.

По состоянию на 15.09.2025 текущая сумма задолженности по заявлению о вынесении судебного приказа составляет 12128,36 руб., а именно: задолженность по уплате пеней в размере 12128,36 руб. за период с 04.12.2024 по 30.04.2025 г.

Отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на 04.12.2024 в сумме 117082,34 руб. (недоимка для начисления пеней с 04.12.2024 по 30.04.2025 гг.) включает в себя:

недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 1196 руб.,

недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 3715 руб.,

недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 3090 руб.,

недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере за 2022 год в сумме 20926,26 руб.,

недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год в сумме 5325,58 руб.,

недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45 842 руб.

недоимку по страховым взносам страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 36987,50 руб.

ФИО1 единым налоговым платежом от 16.12.2024 в сумме 0,37 руб., оплатил задолженность по транспортному налогу за 2021 год, в связи с чем отрицательное сальдо ЕНС для начисления пеней изменилось и составило 117081,97 руб.

ФИО1 единым налоговым платежом от 24.12.2024 в сумме 15,14 руб., оплатил задолженность по транспортному налогу за 2021 год, в связи с чем отрицательное сальдо ЕНС для начисления пеней изменилось и составило 117066,83 руб.

Пени, начисленные за период с 04.12.2024 по 30.04.2025 подлежат взысканию в сумме 12128,36 руб.

ОСП по Владимирской области ГМУ ФССП России вынесено Постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП на основании постановления о взыскании за счет имущества налогоплательщика по ст.47 НК РФ № от 14.06.2024 вынесенного в связи с неоплатой в установленный законодательством срок страховых взносов на ОПС за 2022 год в сумме 20926,26 руб., страховых взносов на ОМС за 2022 год в сумме 5325,58 руб., страховых взносов за 2023 год в сумме 45842 руб., транспортного налога за 2021 год в сумме 6196 руб., за 2022 год в сумме 3715 руб., пеней.

В связи с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1, налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции в рамках п. 3 ст. 48 НК РФ.

Мировым судьей судебного участка № г. Гусь-Хрустального и Гусь- Хрустального судебного района 07.11.2024 вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 год в сумме 6196 руб., за 2022 год в сумме 3715 руб., по уплате пеней. Всего на сумму 15069.11 руб. 04.07.2025 ОСП Гусь-Хрустального района УФССП по Владимирской области вынесено Постановление о возбуждении исполнительного производства.

Мировым судьей судебного участка № г. Гусь-Хрустального и Гусь- Хрустального судебного района 17.12.2024 вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 год в сумме 3090 руб., задолженности по страховым взносам за 2023 год в сумме 36 987.50 руб., по уплате пеней. Всего на сумму 44712.92 руб.

ФИО1 частично оплатил задолженность по транспортному налогу за 2021 год: 11.11.2024 в сумме 5000 руб., 16.12.2024 в сумме 0,37 руб., 24.12.2024 в сумме 15,14 руб. Остаток задолженности по транспортному налогу за 2021 год составляет 1180,49 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы России по Владимирской области ФИО2 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о месте и времени его проведения извещен надлежащим образом, представил заявление в котором просил заявленные требования удовлетворить, последствия согласия с иском ему разъяснены и понятны.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд приходит к выводу о возможности рассмотрения административного дела в отсутствие неявивишихся участников процесса, извещенных о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

На основании ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги - к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п.1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств в электронном виде представлены сведения о зарегистрированных на ФИО1 транспортных средств, что явилось основанием для исчисления транспортного налога за период с 2021 по 2023 гг.

За ФИО1 в 2021, 2022, 2023 гг. были зарегистрированы транспортные средства:

Автомобиль легковой - Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: , мощность двигателя в лошадиных силах - 90 л.с. Период гос.регистрации права собственности с 11.06.2019 по 14.03.2020.

Автомобиль легковой - Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: , мощность двигателя в лошадиных силах - 125 л.с. Период гос.регистрации права собственности с 22.07.2021 по 11.03.2022.

Обязанность по уплате транспортного налога за 2021-2023 годы ФИО1 в добровольном порядке не исполнена.

Кроме того, ст. 18.1 НК РФ установлены страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абз. втором и третьем пп. 1 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса.

На основании п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим пп. 1 п. 1 ст.430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со п. 1 ст. 430 НК РФ (ред. от 26.07.2019) плательщики, указанные в пп.2 п. 1 ст. 419 НК РФ уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 ООО рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года; в фиксированном размере 34445 рублей за расчетный период 2022 года.

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, в фиксированном размере 8766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, начиная с 2023г. уплачивают:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно п.1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 НК РФ, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п.5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно, выписке из ЕГРИП ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с 23.05.2022 по 29.09.2024 гг.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере за 2022 год составил 20926,26 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год составил 5325,58 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год составил 36987,50 руб.

Однако обязанность по уплате страховых взносов ФИО1 не исполнил.

Согласно п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 12128,36 руб.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

В соответствии с п.3 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.5 ст.69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ в случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

На основании п.1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году" установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 №-Ф3) с 01.01.2023 г. взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В данное требование входит задолженность:

Страховые взносы за 2022 год в размере 26 251.84 руб., (ОПС в размере 20 926.26 руб., ОМС в размере 5 325.58 руб.);

Транспортный налог за 2021 год в размере 6 196.00 руб.;

пени в размере 1504.50 руб.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Сведений об исполнении административным ответчиком обязанности по погашению данной задолженности в какой-либо части в материалы дела не представлено, напротив имеется заявление о признании заявленных требований.

Учитывая, что расчет пени произведен правильно, иного расчета административным ответчиком суду не предоставлено, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность предшествующая обращению в суд соблюдена, надлежащие меры по взысканию налога за счет денежных средств налогоплательщика были приняты, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных исковых требований.

Кроме того, в соответствии со ст. 103, 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб., от уплаты которой административный истец при подаче иска в суд был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика с административного ответчика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Владимирской области задолженность по пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 12 128,36 руб. за период с 04.12.2024 г. по 30.04.2025 г.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Гусь-Хрустальный городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Е.В. Забродченко

Мотивированное решение суда изготовлено 26.11.2025 г.

Судья Е.В. Забродченко