Решение по делу № 2А-1389/2025 от 16.05.2025

Дело № 2а-1389/2025

УИД 86RS0001-01-2025-001241-40

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 мая 2025 года г. Ханты-Мансийск

Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Черкашина В.В.,

при секретаре Гальчевской С.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в помещении Ханты-Мансийского районного суда административное дело № 2а-1389/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре на основании части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обратилась в суд с исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, о взыскании недоимки по:

транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 13663,11 руб.,

транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 14950,00 руб.,

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 2389,00 руб.,

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 2628,00 руб.,

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 2890,00 руб.,

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 3090,00 руб.,

земельный налог физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 334,00 руб.,

пени в размере 2018,04 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 13663,11 руб.,

пени в размере 518,27 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 14950,00 руб.,

пени в размере 820,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2389,00 руб.,

пени в размере 728,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2628,00 руб.,

пени в размере 426,85 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2890,00 руб.,

пени в размере 107,12 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 3090,00 руб.,

пени в размере 114,74 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.,

пени в размере 92,61 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.,

пени в размере 49,33 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.,

пени в размере 11,58 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.,

пени в размере 503,17 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 283,00 руб.,

пени в размере 856,53 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 184,00 руб.,

пени в размере 130,99 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.,

пени в размере 506,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1292,00 руб.,

пени в размере 727,50 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1855,00 руб.,

пени в размере 60,19 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 900,00 руб.

На общую сумму 48750,12 руб.

Административный истец ДД.ММ.ГГГГ через портал «Электронное правосудие» направил заявление об уточнении исковых требований, согласно которого просит взыскать с административного ответчика задолженность, а именно:

транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12763,11 руб.;

транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14950,00 руб.;

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2389,00 руб.;

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2628,00 руб.,

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2890,00 руб.,

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3090,00 руб.,

земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 334,00 руб.,

пени в размере 1885,11 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 12763,11 руб.;

пени в размере 518,27 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 14950,00 руб.;

пени в размере 820,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2389,00 руб.;

пени в размере 728,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2628,00 руб.;

пени в размере 426,85 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2890,00 руб.;

пени в размере 107,12 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 3090,00 руб.;

пени в размере 114,74 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.;

пени в размере 92,61 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.;

пени в размере 49,33 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.;

пени в размере 11,58 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.;

пени в размере 150,21 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 321,11 руб.

пени в размере 856,53 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 184,00 руб.;

пени в размере 130,99 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 334,00 руб.;

пени в размере 153,74 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 392,00 руб.;

пени в размере 727,50 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1855,00 руб.;

пени в размере 36,55 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 276,00 руб.

Всего на общую сумму 47 118,62 руб.

Протокольным определением суда от ДД.ММ.ГГГГ уточненные исковые требования приняты к производству суда.

Будучи надлежащим образом уведомленным о дате, времени и месте судебного разбирательства представитель административного истца в судебное заседания не явился. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против заявленных исковых требований.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав и проанализировав материалы дела, приходит к следующим выводам по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать налоги в установленные законодательством сроки.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата законно установленных налогов является основной обязанностью налогоплательщиков.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса).

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст. 400 НК РФ регламентирует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество - жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В п. 1 ст. 389 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С ДД.ММ.ГГГГ функции централизованной печати и рассылки налоговых документов, в том числе налоговых уведомлений и требований об уплате налога, переданы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (Приказ ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-1/507@), предметом и основной целью деятельности которого является осуществление организационно-технического и информационного обеспечения деятельности ФНС России и ее территориальных органов в пределах полномочий, переданных названному учреждению ФНС России.

На основании ст. 52 Налогового кодекса налогоплательщику посредством «Почта России» направлены:

- налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату имущественных налогов на сумму 3815,00 руб., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор №);

- налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату имущественных налогов на сумму 3862,00 руб., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор №);

- налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату имущественных налогов на сумму 19074.00 руб., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор №);

- налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату имущественных налогов на сумму 19274.00 руб., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор №).

В установленный срок налоги налогоплательщиком не уплачены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно абзаца 2 пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ.

Так как в установленный срок уплата начисленных налогов и сборов не произведены/ произведена частично, на основании статьи 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктами 1, 3 статьи 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма (абзац 3 пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса РФ).

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 263-ФЗ) с 01.01.2023 введен институт «Единого налогового счета» (далее – ЕНС), в связи с чем, произведен переход на новый порядок администрирования долга.

Помимо перехода на ЕНС, повлекшего существенные изменения в порядке уплаты налогов, Федеральным законом № 263-ФЗ введено такое понятие, как совокупная обязанность налогоплательщика. Так, на ДД.ММ.ГГГГ по каждому налогоплательщику сформировано сальдо ЕНС, представляющее собой разницу между общей суммой перечисленных денежных средств и суммой совокупной налоговой обязанности.

На основании ст. 69 Налогового кодекса налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму отрицательного сальдо в размере 42157,60 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор №).

В установленный срок не исполнено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

Таким образом, взыскание задолженности за счет имущества физического лица в соответствии с положениями статей 46 и 48 Налогового кодекса РФ производится в размере отрицательного сальдо единого налогового счета на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа.

Из материалов дела усматривается, что в соответствии с установленным статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в установленный законом срок, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям в размере 55 106,35 руб.

Так мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика ФИО1 недоимки по налогам и пени от ДД.ММ.ГГГГ №.

От налогоплательщика ФИО1 мировому судье поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, так в соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации мировым судьей вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

Таким образом, срок обращения в суд в порядке искового производства также административным истцом не нарушен.

Недоимка по пени административным ответчиком до настоящего времени не уплачена, в связи с чем, МИФНС России № по ХМАО-Югре обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности в принудительном порядке.

Представленный административным истцом уточненный расчет сумм недоимки по пени административным ответчиком не оспорен, возражений относительного него в суд не заявлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных требований и взыскании с административного ответчика обязательных платежей и санкций с учетом уточнения исковых требований в общей сумме 47 118,62 руб.

На основании части 2 статьи 103, части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства, пункта 1 части 1 статьи 333.19, пункта 8 части 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации суд возлагает на административного ответчика обязанность по уплате государственной пошлины в размере 4 000 рублей в доход бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № недоимку по:

транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12763,11 руб.;

транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14950,00 руб.;

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2389,00 руб.;

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2628,00 руб.,

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2890,00 руб.,

налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3090,00 руб.,

земельному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 334,00 руб.,

На общую сумму 47 118,62 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры путем подачи апелляционной жалобы через Ханты-Мансийский районный суд в течение месяца со дня вынесения в окончательной форме.

Судья Ханты-Мансийского

районного суда В.В. Черкашин

Мотивированное решение изготовлено и подписано 19 мая 2025 года.