Решение по делу № 2А-128/2023 от 25.01.2023 | Иволгинский районный суд (Республика Бурятия)

Адм. дело № 2а-128/2023

Уникальный идентификатор дела 04RS0010-01-2022-001898-79

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Иволгинск 25 января 2023 года

Иволгинский районный суд Республики Бурятия в составе судьи Хаптахаевой Л.А.,

при секретаре Банзаракцаевой Г.В.,

с участием помощника судьи Дугаровой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Обращаясь в суд, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на доходыфизических лиц за 2018 год в размере 49 591 руб., пени 99,18 руб., по земельному налогу за 2018 год в размере 29 439 руб., пени 107,45 руб., по транспортному налогу за 2016г., 2018 г. в размере 221 523 руб., пени 78,56 руб., всего 100838,19 руб.

В обоснование требований указано, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельных участков и транспортных средств, данные объекты в соответствии с главами28, 31 НК РФ, являются объектами налогообложения. Также ФИО1 представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2018г. на сумму 49591 руб. Налоговый орган исчислил в отношении указанных объектов земельный и транспортный налоги, а также налог на доходы физических лиц и направил в адрес ответчика налоговые уведомления, в которых указал подробный расчет налогов, налоговый период, сообщение о необходимости уплатить налоги. ФИО1 добровольно в установленные сроки налоги за 2016г., 2018г. не уплатил, образовалась задолженность. В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом налогоплательщику были направлены требования об уплате имеющейся задолженности. До настоящего времени требования налогоплательщиком не исполнены.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, извещен надлежаще, причины неявки неизвестны.

Суд считает возможным рассмотрение дела в отсутствие сторон в соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства.

Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

Положение ст. 57 Конституции РФ регламентирует, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность также закреплена и п. 1 ст. 45 НК РФ: налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы -(налоговая база * налоговая ставка)/12 месяцев * количество месяцев, за которое производится расчет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговый орган исчислил земельный налог за земельные участки, принадлежащие на праве собственности ФИО1 за 2018г.:

- земельный участок с кадастровым №, находящийся по адресу: <адрес>;

- земельный участок с кадастровым № находящийся по адресу: <адрес>;

- земельный участок с кадастровым №, находящийся по адресу: <адрес>;

- земельный участок с кадастровым №, находящийся по адресу: <адрес>.

Налоговый орган направил в адрес административного ответчика налоговое уведомление № 60058036 от 01.08.2019г.,в котором указан расчет налога.

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате за 2018г., составила: по ОКТМО № – 316 руб., по ОКТМО № – 23484 руб., по ОКТМО № – 2823 руб., по ОКТМО № – 3132 руб., по ОКТМО № – 850 руб.

Что касается транспортного налога, то ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статья 3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145- III устанавливает налоговые ставки в зависимости от года выпуска транспортного средства, мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ, налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база * налоговая ставка)/12 месяцев * количество месяцев, за которое производится расчет.

Согласно абз.3 п.1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362 НК РФ, исчислил в отношении транспортного средства, принадлежащего налогоплательщику (<данные изъяты> государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №) транспортный налог за 2018г., а также транспортный налога за 2016г. за транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. Общая сумма транспортного налога за 2016г., 2018г., подлежащая уплате, составила 21 523 руб.Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление№ 60058036 от 01.08.2019г., в котором указан подробный расчет налога, в том числе объекты, по которым был произведен расчет транспортного налога, налоговый период за который произведен расчет и сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный срок.

Далее, что касается требования о взыскании налога на доходы физических лиц за 2019 г., суд находит данное требование обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Налогообложение доходов физических лиц Российской Федерации осуществляется в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, определены в ст. 208 НК РФ.

30.04.2019г. ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018г., из которой следует, что в 2018 году им получен доход от продажи земельных участков в размере <данные изъяты> руб. Сумма дохода, подлежащая возврату в бюджет, составляет 49591 руб.

ФИО1 добровольно в установленный не уплатил налог на доходы физических лиц, земельный и транспортные налоги.

В связи с тем, что в установленный статьей 397 НК РФ срок административный ответчик надлежащим образом не исполнил обязанность по уплате сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, инспекцией в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде. Размер исчисленной пени по земельному налогу составил 107,45 руб., по налогу на доходы физических лиц – 99,18 руб., по транспортному налогу – 78,56 руб.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как видно из требования № 154999 задолженность ФИО1 по уплате транспортного и земельного налогов за 2018г. составила 50 962 руб.,пени 186,01 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 21.01.2020г.

Согласно требованию № 132775 от 24.07.2019г., задолженность ФИО1 по налогу на доходы физических лиц за 2018г. составила 49 591 руб.,пени 99,18 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 04.09.2019г.

Требования налогового органа о необходимости уплатить исчисленные суммы налогов в установленный срок не были исполнены административным ответчиком.

21.02.2020г. вынесен судебный приказ по делу № 2а-632/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.03.06.2022г. указанный судебный приказ отменен на основании ст. 123.7 КАС РФ.

Доказательств, опровергающих расчет задолженности по уплате налогов и пени, в силу ст. 62 КАС РФ, административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ, федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а так же пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика указанных сумм.

Суммы задолженности по налогу, подлежащие уплате в бюджет в добровольном порядке налогоплательщиком не уплачены, в связи с чем, административное исковое заявление Управления ИФНС России по Республике Бурятия суд находит законным и обоснованным, поскольку до настоящего времени требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено, доказательств обратному в материалы дела не представлено.

На основании изложенного, суд на основании исследованных доказательств находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче административного иска в суд административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины. В связи с этим, суд считает, что с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, подлежит взыскание государственной пошлины в сумме 3216,76 руб. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1(ИНН №) в доход бюджета задолженность по налогам и сборам в общей сумме 100838,19 рублей, в том числе:

- задолженность по земельному налогу за 2018 год (ОКАТО №) в размере 23484 рублей, пени в размере 85,72 рублей;

- задолженность по земельному налогу за 2018 год (ОКАТО №) в размере 2823 рублей, пени в размере 10,3 рублей;

- задолженность по земельному налогу за 2018 год (ОКАТО №) в размере 3132 рублей, пени в размере 11,43 рублей;

- задолженность по транспортному налогу за 2016, 2018 года в размере 21523 рублей, пени в размере 78,56 рублей;

- задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 49591 рублей, пени 99,18 руб.

Взыскать с ФИО1(ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 3216,76рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Иволгинский районный суд Республики Бурятия в течение месяца со дня принятия судом решения.

Судья: Л.А. Хаптахаева