Решение по делу № 2А-2006/2025 от 04.09.2025 - о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени.

УИД 34RS0007-01-2025-002889-55

Дело № 2а-2006/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Волгоград 21 августа 2025 г.

Тракторозаводский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Жарких А.О.,

при секретаре судебного заседания Будко А.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 9 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 9 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени, указав, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Волгоградской области, является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущества и страховых взносов.

ДАТА ИЗЪЯТА в ее адрес направлено налоговое уведомление <***> о необходимости уплаты земельного налога, транспортного налога, налога на имущество за 2023 г. в сумме 3 660 рублей.

Кроме того, поскольку у ФИО1 имелись неисполненные обязательства по уплате страховых взносов, ДАТА ИЗЪЯТА в её адрес направлено требование об уплате задолженности по страховым взносам в размере 26 388 рублей 68 копеек.

ДАТА ИЗЪЯТА мировым судьей был вынесен судебный приказ <***> о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности по налогам в общей сумме 29 975 рублей, пени в размере 1 681 рубля 65 копеек, однако ДАТА ИЗЪЯТА данный судебный приказ отменен.

Сославшись на изложенные обстоятельства, Межрайонная ИФНС России № 9 по Волгоградской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу в за 2023 г. в размере 766 рублей и 547 рублей, по транспортному налогу за 2023 г. в размере 2 122 рубля, по налогу на имущество за 2023 г. в размере 195 рублей и 30 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в размере 26 315 рублей, пени в размере 1 681 рубль 65 копеек, а всего в общей сумме 31 656 рублей 65 копеек.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 9 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещена надлежащим образом, получив судебную повестку о причинах неявки суд не уведомила, возражений по существу заявленных требований, доказательств исполнения обязательств по уплате сумм налогов и страховых взносов не представила.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим обстоятельствам.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги закреплена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, в рассматриваемом случае АДРЕС ИЗЪЯТ от ДАТА ИЗЪЯТА <***>-ОД «О транспортном налоге».

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

При этом, статьей 391 НК РФ определено, что налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно пункту 1 и 2 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ).

Правоотношения по порядку уплаты налога на имущество физических лиц урегулированы главой 32 НК РФ.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 НК РФ).

В соответствии со статьей 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с ДАТА ИЗЪЯТА с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с ДАТА ИЗЪЯТА, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с ДАТА ИЗЪЯТА, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.

По общем правилам, установленным пунктом 1 статьи 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

По смыслу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункты 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

Правоотношения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с ДАТА ИЗЪЯТА, урегулированы главой 34 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Пунктом 1 статьи 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год.

Согласно пункту 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430 и 432 НК РФ.

По общему правилу, изложенному в пункте 1 статьи 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 9 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 НК РФ.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Срок направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа не является пресекательным и нарушение налоговым органом данного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 70 НК РФ, не влечет автоматического нарушения последующей процедуры взыскания соответствующего платежа с налогоплательщика.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В ходе судебного разбирательства установлено, что ФИО1 с ДАТА ИЗЪЯТА зарегистрирована по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, ул. им. Академика Павлова, АДРЕС ИЗЪЯТ, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России <***> по АДРЕС ИЗЪЯТ.

По сведениям ОГИБДД ТН и РАМТС Управления МВД России по АДРЕС ИЗЪЯТ с ДАТА ИЗЪЯТА по ДАТА ИЗЪЯТА ФИО1 зарегистрирована в качестве собственника транспортного средства <***>», VIN <***>, 2020 года выпуска.

Таким образом, ФИО1 в 2023 г. обязана была уплатить транспортный налог.

По сведениям ЕГРН ФИО1 в 2023 г. принадлежали 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру кадастровым номером <***>, расположенную по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, ул. им. Академика Павлова, АДРЕС ИЗЪЯТ, и 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру кадастровым номером <***> расположенную по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, ул. им. Слепцова, АДРЕС ИЗЪЯТ (три месяца); земельный участок кадастровым номером <***> расположенный по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, СНТ «Урожай-3», участок 110 (1 месяц), земельный участок кадастровым номером <***> расположенный по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, СНТ «Дзержинец», Винновский массив, к-л 76, уч. 9, земельный участок кадастровым номером <***>, расположенный по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, СНТ «Авангард», уч. 419.

ДАТА ИЗЪЯТА в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление <***> о необходимости уплаты налогов за 2023 г. в общей сумме 3 660 рублей, а именно:

- транспортного налога в размере 2 122 рублей;

- земельного налога, начисленного за земельный участок кадастровым номером <***> – 62 рубля, земельный участок кадастровым номером <***> – 485 рублей, земельный участок кадастровым номером <***> – 766 рублей;

- налога на имущество за 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру кадастровым номером <***> – 30 рублей, за 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру кадастровым номером <***> – 195 рублей.

Данное уведомление административным ответчиком в установленный законом срок (до ДАТА ИЗЪЯТА) не исполнено.

Также по сведениям ЕГРИП ФИО4 в период с ДАТА ИЗЪЯТА по ДАТА ИЗЪЯТА осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Поскольку в установленный законом срок административный ответчик, прекратившая деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2024 г. не исполнила, по состоянию на ДАТА ИЗЪЯТА у неё образовалось отрицательное сальдо по ЕНС в сумме 26 333 рублей 42 копеек, из которых 18 рублей 42 копейки – пени.

ДАТА ИЗЪЯТА в адрес административного ответчика направлено требование <***> об уплате в срок до ДАТА ИЗЪЯТА задолженности по страховым взносам в совокупном размере 26 315 рублей, пени в размере 73 рублей 68 копеек.

На основании статьи 63 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела. В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные, в том числе путем использования систем видеоконференц-связи, системы веб-конференции, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов (статья 59 КАС РФ).

Материалы дела не содержат доказательств исполнения административным ответчиком обязанности по уплате вышеуказанных налогов и начисленных сумм пени.

Как установлено статьей 57 НК РФ, сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. Изменение установленного срока уплаты налога, сбора, страховых взносов допускается только в соответствии с настоящим Кодексом. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются в соответствии с настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию.

Согласно пункту 2 вышеназванной статьи НК РФ, при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодекс

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налогов (земельного, транспортного налогов и налога на имущество) за 2023 г. и страховых взносов за 2024 г. налоговым органом начислена сумма пени в размере 1 681 рубль 65 копеек за период с ДАТА ИЗЪЯТА по ДАТА ИЗЪЯТА исходя из наличия в период с ДАТА ИЗЪЯТА по ДАТА ИЗЪЯТА задолженности в сумме 26 315 рублей, за период с 02 декабря по ДАТА ИЗЪЯТА – 29 975 рублей.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ, в редакции, действующей на момент возникновения задолженности по транспортному налогу, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Учитывая, что административный ответчик ФИО1 не исполнила обязанность, установленную статьей 45 НК РФ, Межрайонная ИФНС России <***> по АДРЕС ИЗЪЯТ в установленный статьей 48 НК РФ срок обратилась ДАТА ИЗЪЯТА к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам в сумме 29 975 рублей, пени – 1 681 рубля 65 копеек.

ДАТА ИЗЪЯТА мировым судьей судебного участка <***> Тракторозаводского судебного района АДРЕС ИЗЪЯТ выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности.

На основании определения мирового судьи судебного участка <***> Тракторозаводского судебного района АДРЕС ИЗЪЯТ от ДАТА ИЗЪЯТА указанный выше приказ отменен.

С настоящим административным иском Межрайонная ИФНС России <***> по АДРЕС ИЗЪЯТ обратилась в Тракторозаводский районный суд АДРЕС ИЗЪЯТ ДАТА ИЗЪЯТА, то есть в пределах установленного статьей 48 НК РФ срока – шести месяцев после отмены судебного приказа.

Таким образом, срок на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании задолженности по земельному налогу за 2023 г., транспортного налога за 2023 г., налога на имущество за 2023 г., страховых взносов за 2024 г. и начисленной на данную задолженность суммы пени налоговым органом не пропущен.

Оценив представленные в материалы доказательства, свидетельствующие о неисполнении ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога за 2023 г., земельного налога за 2023 г., налога на имущество за 2023 г., страховых взносов за 2024 г. и уплате сумм пени за период с ДАТА ИЗЪЯТА по ДАТА ИЗЪЯТА, в их совокупности, руководствуясь вышеуказанными положениями налогового и процессуального законодательства, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований и взыскании с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России <***> по АДРЕС ИЗЪЯТ заложенности в общей сумме 31 656 рублей 65 копеек, из которых задолженность по земельному налогу за 2023 г. – 766 рублей и 547 рублей, по транспортному налогу за 2023 г. – 2 122 рубля, по налогу на имущество за 2023 г. – 195 рублей и 30 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 г. – 26 315 рублей, пени, начисленные за период с ДАТА ИЗЪЯТА по ДАТА ИЗЪЯТА в размере 1 681 рубля 65 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ Межрайонная ИФНС России <***> по АДРЕС ИЗЪЯТ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, спор разрешен в пользу административного истца, с проигравшего спор административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в соответствующем статье 333.19 НК РФ размере – 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России <***> по АДРЕС ИЗЪЯТ к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДАТА ИЗЪЯТА года рождения, паспорт серии <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России <***> по АДРЕС ИЗЪЯТ (ИНН АДРЕС ИЗЪЯТ) задолженность в общем размере 31 656 рублей 65 копеек, из которых задолженность по транспортному налогу за 2023 г. – 2 122 рубля, по земельному налогу за 2023 г. – 766 рублей и 547 рублей, по налогу на имущество за 2023 г. – 195 рублей и 30 рублей, по страховым взносам в совокупном размере за 2024 г. – 26 315 рублей, пени – 1 681 рубль 65 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ДАТА ИЗЪЯТА года рождения, паспорт серии <***> <***>) в пользу бюджета муниципального образования – городской округ город-герой Волгоград государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Тракторозаводский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья А.О. Жарких

Мотивированный текст решения суда изготовлен 04 сентября 2025 г.