72RS0013-01-2024-005156-21
№ 2а-265/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 февраля 2025 года г.Орехово-Зуево
Орехово-Зуевский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Капраренко А.В.,
при секретаре Минайкиной А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №14 по Тюменской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 ФИО7 задолженности по транспортному налогу за 2021 в размере 42 115 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 в размере 265 руб., пени ЕНС 42 696,93 руб.
Мотивируют свои требования тем, что согласно сведениям, находящимся в информационном ресурсе налогового органа, первичная регистрация в личном кабинете физического лица ФИО1 ФИО8 произведена 06.09.2019. Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области на имя должника в Едином государственной реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на квартиру с кадастровым номером №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ. Квартира расположена по адресу: <адрес>.
В результате оперативного обмена информации с ГИБДД УМВД России, за Б-вы были зарегистрированы следующие транспортные средства:
- БМВ 535, гос.рег.знак № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
- крайслер 300м, гос.рег.знак № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
На основании главы 28, 32 НК РФ налогоплательщику исчислен за 2021 транспортный налог в размере 41 850 руб., налог на имущество физических лиц в размере 265 руб.
Согласно ст. 363, 409 НК РФ, ФИО1 ФИО9 в личный кабинет физического лица направлено налоговое уведомление № 38243808 от 01.09.2022 со сроком уплаты до 01.12.2022.
В связи с несвоевременной уплатой налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 42 696,93 руб.
23.11.2023 в связи с отсутствием добровольной уплаты задолженности, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 4 Калининского судебного района г. Тюмени с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскании обязательных платежей.
29.11.2023 решением мирового судьи судебного участка № 4 Калининского судебного района г. Тюмени вынесен судебный приказ № 2а-11061/2023/4м о взыскании с ФИО1 ФИО10 задолженности по налогам.
Определением от 26.12.2023 мирового судьи судебного участка № 4 Калининского судебного района г. Тюмени судебный приказ отменен.
Определением Калининского районного суда г. Тюмени от 10.10.2024 административное дело по административному иску МРИ ФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 ФИО11 о взыскании задолженности по обязательным платежам было направлено по подсудности по последнему месту жительства, т.к. ФИО1 ФИО12 с 28.05.2020 по 05.06.2020 был зарегистрирован по адресу: <адрес>
В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России №14 по Тюменской области не явился, извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 ФИО13 в судебное заседание не явился. Судом дополнительно был сделан запрос о месте регистрации ФИО1 ФИО14 адрес регистрации и период регистрации был подтвержден ответом на запрос. Судом был назначен адвокат в соответствии со ст. 54 КАС РФ.
Адвокат административного ответчика ФИО2 возражал против удовлетворения административных требований.
Выслушав пояснения административного истца, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.
Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
При проверке соблюдения срока обращения в суд учитывается ст. 48 НК РФ. Административному ответчику было направлено через личный кабинет налоговое уведомление № 38243808 от 01.09.2022 со сроком уплаты до 01.12.2022. (л.д. 6-7)
В связи с неуплатой налоговых обязательств, налоговым органом было направлено требование об уплате налога № 1625по состоянию на 31.05.2023 (л.д. 8 -9)
В адрес судебного участка № 4 Калининского судебного района г. Тюмени было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 ФИО15
Мировым судьей судебного участка № 4 Калининского судебного района г. Тюмени был вынесен судебный приказ 23.11.2023.
По заявлению ФИО1 ФИО16, 26.12.2023 мировым судьей судебный приказ от 23.11.2023 был отменен.
Административный иск был получен Калининским районным судом г. Тюмени 19.06.2024, т.е. с соблюдением установленного срока.
Между сторонами возникли правоотношения в сфере налогообложения имущества физических лиц, следовательно, регулируются Налоговым Кодексом РФ (НК РФ).
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.
Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В ходе контрольных мероприятий было установлено, что ответчик является плательщиком налогов:
В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.
В соответствии со статьей ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Согласно ст.409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Ставки налога определяются местными нормативно правовыми актами.
Налогоплательщик являлся собственником объекта недвижимости:
-1/3 доли квартиры с кадастровым номером ФИО17 дата регистрации 10.11.1993 года, дата прекращения права собственности 28.03.2022. Квартира расположена по адресу: <адрес>.
Формула расчета налога на имущество:
Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) / 12 (год) = налог
За 2021г. налогоплательщику был начислен налог в сумме 265 руб. Подробный расчет содержится в карточке расчета с бюджетом (л.д.16)
Указанная сумма не была оплачена.
Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, Приказа МВД РФ №948, ФНС РФ № ММ-3-6№561 от 31.10.2008г. «Об утверждении положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»; Приказа ФНС России от 17.09.2007г. № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации» установлено, что должник является собственником транспортных средств (сведения о собственности подтверждены ответом на судебный запрос).
- БМВ 535, гос.рег.знак № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
- крайслер 300м, гос.рег.знак № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 ФИО18 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база согласно п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Формула расчета налога
налоговая база (лошадиные силы) л.с.*(доля в праве)*(ставка налога) руб.* (кол-во месяцев владения)/12месяцев в году = налог.
За 2021г. был произведен перерасчет налога и начислено 41 850руб. со сроком уплаты 01.12.2022
Подробный расчет содержится в уведомлении №38243808 от 01.09.2022.
Указанная сумма оплачена не была.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).
В соответствии с п. 3 статьи 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263- ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает введение института единого налогового счета для всех налогоплательщиков.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Судом был истребован подробный расчет пени по налоговой задолженности, который был представлен суду. Суд с расчетом соглашается.
Анализируя изложенные доказательства, суд считает, что налоговым органом произведен расчет налога, исходя из периода владения транспортными средствами и недвижимым имуществом административным ответчиком, что подтверждается налоговым уведомлением о расчете задолженности по налогу на транспортное средство и на имущество, которые в налоговые периоды были зарегистрированы на имя административного ответчика.
Факт неисполнения обязанности по уплате ФИО1 ФИО19 транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц не оспорен, доказательств оплаты суду административным ответчиком не представлено.
Срок исковой давности по делам, рассматриваемым в порядке КАС РФ не предусмотрен.
Учитывая вышеизложенное, суд считает заявленные МРИ ФНС России №14 по Тюменской области требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку иск удовлетворен в полном объеме, МРИ ФНС России № 14 по Московской области в силу ст. 333.35 НК РФ освобождена от оплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход федерального бюджета сумму в размере 4000 руб.
Суд разъясняет право административного ответчика подать заявление о предоставлении рассрочки, отсрочки исполнения решения суда в установленном законом порядке.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области удовлетворить.
Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области с ФИО1 ФИО20 № в счет задолженности по транспортному налогу за 2021 в размере 42 115 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 в размере 265 руб., пени ЕНС 42 696,93 руб., а всего в сумме 84 811,93 руб. (Восемьдесят четыре тысячи восемьсот одиннадцать рублей девяносто три копейки)
Взыскать с ФИО1 ФИО21 в счет оплаты государственной пошлины 4 000 руб. в доход федерального бюджета.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Орехово-Зуевский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья Капраренко А.В.
Мотивированное решение изготовлено 26 февраля 2025 года.