Решение по делу № 2А-2905/2023 от 18.09.2023

Дело № 2а-2905/2023

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2023 года город Пермь

Кировский районный суд города Перми в составе:

председательствующего судьи Рогатневой А.Н.,

при секретаре судебного заседания Королько Л.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обратилась в суд с административными исками к ФИО1 о взыскании:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, за расчетные периоды 2019 – 2021годы в общем размере 5 368,15 руб., в т.ч.: 1105,41 руб. за 2019 год; 3 400,97 руб. за 2020 год; 861,77 руб. за 2021 год;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетные периоды 2019 – 2021 годы в общем размере 1 368,94 руб., в т.ч.: 259,23 руб. за 2019 год; 885,91 руб. за 2020 год; 223,80 руб. за 2021 год;

- недоимки по транспортному налогу за налоговые периоды 2019, 2020 годы в общем размере 3 573,80 руб., в т.ч.: 1 524,80 руб. за 2019 год; 2 049,00 руб. за 2020 год;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый периоды 2019, 2020 годы в общем размере 71,28 руб., в т.ч.: 60,90 руб. за 2019 год; 10,38 руб. за 2020 год;

- недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды 2019, 2020 годы в общем размере 304,00 руб., в т.ч.: 145,00 руб. за 2019 год; 159,00 руб. за 2020 год;

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество за налоговые периоды 2019, 2020годы в общем размере 5,12 руб., в т.ч.: 4,3 1 руб. за 2019 год; 0,81 руб. за 2020 год;

- недоимку по земельному налогу за налоговые периоды 2019, 2020 годы в общем размере 148,00 руб., в т.ч.; 74,00 руб. за 2019 год; 74,00 руб. 2020 год;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за налоговые периоды 2019, 2020 годы в общем размере 2,57 руб., в т.ч.: 2,20 руб. за 2019 год; 0,37руб. 2020 год;

- недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ, за расчетный период 2021 года в сумме 9 824,53 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, за расчетный период 2021 год в размере 11,46 руб.;

- недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетный период 2021 года в сумме 2 551,21 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетный период 2021 года в размере 2,98 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговые периоды 2016, 2018 годы в общем размере 95,03 руб., в т.ч.: 3,24 руб. за 2016 год; 91,79 руб. за 2018 год;

- недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 129,00 руб.,

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество за налоговые периоды 2016, 2018годы в общем размере 5,46 руб., в т.ч.: 0,15 руб. за 2016 год; 5,31 руб. за 2018 год;

- недоимки по земельному налогу за 2018 год в сумме 24,81 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2018 года: в сумме 3,01 руб.;

всего в размере 23 489,35 руб.

Требования налогового органа мотивированы тем, что ФИО1 в период с 14 июня 2019 года по 19 апреля 2021 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов. Налоговым органом начислены страховые взносы за 2019-2021 годы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Уплата страховых взносов должна была быть осуществлена плательщиком не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговым органе, то есть не позднее 11 мая 2021 года. Обязанность по уплате недоимки не была исполнена в установленный срок.

Недоимка по страховым взносам за налоговый период 2019 года взыскивалась на основании постановления по статье 47 Налогового кодекса Российской Федерации № от 04 марта 2020 года. Отделением судебных приставов по Кировскому району города Перми исполнительное производство № возбуждено 10 марта 2020 года, 23марта 2021 года вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с фактическим исполнением.

Недоимка по страховым взносам за налоговые периоды 2020, 2021 годы взыскивается на основании судебного приказа № от27июля 2021 года, вынесенного мировым судьей судебного участка № 1 Кировского района города Перми. 30 декабря 2021 года возбуждено исполнительное производство №, 07 сентября 2022 года и 17 октября 2022 года вынесения постановления об объединении ИП.

Плательщику направлено требование № по состоянию на09апреля 2022 года об уплате недоимки:

- за 2019 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 16063,16 руб. (постановление № от 04 марта 2020 года), пени в размере 1105,41 руб. за период с 10 января 2020 года по 05 марта 2021 года., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 3767,08 руб. (постановление № от 04 марта 2020 года), пени в размере 259,23 руб. за период с 10 января 2020 года по 05 марта 2022 года;

- за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32448,00 руб. (судебный приказ № от27июля 2021 года), пени в размере 3400,97 руб. за период с 22 января 2021 года по31 марта 2022 года, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426,00 руб. (судебный приказ № от 27 июля 2021 года), пени в размере 885,91 руб. за период с 22 января 2021 года по 31 марта 2022 года;

- за 2021 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 9824,53 руб., пени в размере 11,46 руб. за период с 12 мая 2021 года по 18 мая 2021 года, пени в размере 861,77 руб. за период с 19 мая 2021 года по 31 марта 2022 года, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 2 551,00 руб., пени в размере 2,98 руб. за период с 12 мая 2021 года по 18 мая 2021 года, пени в размере 223,80 руб. за период с 19 мая 2021 года по 31 марта 2022 года;

всего задолженность по недоимке составляет 12375, 74 руб., по пени 6751,53 руб.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

Кроме того, на основании сведений из регистрирующих органов установлено, что за ФИО1 зарегистрировано следующее имущество:

- легковой автомобиль .......;

- комната, <адрес>;

- квартира, <адрес>;

- земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, <адрес>

На основании действующего законодательства налогоплательщику исчислены налоги:

- за 2016 год транспортный налог в размере 2 228,00 руб., налог на имущество в размере 80,00 руб. (налоговое уведомление №),

- за 2018 год транспортный налог в размере 2228,00 руб., налог на имущество в размере 129,00 руб. (119,00 + 10,00) (налоговое уведомление №) и земельный налог в размере 74,00 руб. (налоговое уведомление №),

- за 2019 год транспортный налог в размере 2049,00 руб. (138,00 + 21,00), налог на имущество в размере 145,00 руб. (126,00 + 19,00) и земельный налог в размере 74,00 руб. (налоговое уведомление №),

- за 2020 год транспортный налог в размере 2049,00 руб., налог на имущество в размере 159,00 руб. (138,00 + 21,00) и земельный налог в размере 74,00 руб. (налоговое уведомление №).

В установленный срок налоги не были уплачены.

В связи с образовавшейся недоимкой, в адрес налогоплательщика направлены требования:

- № по состоянию на 26 июня 2019 года за 2016 год недоимка по транспортному налогу в размере 2 228,00 руб. (налог уплачен 26 июля 2018 год), пени в размере 3,24 руб. за период с 20 июля 2018 года по 25 июля 2018 года; налогу на имущество в размере 80,00 руб. (налог уплачен 26 июля 2018 года), пени в размере 0,15 руб., период начисления пени с 20 июля 2018 года по 25 июля 2018 года;

- № по состоянию на 06 февраля 2020 года за 2018 год недоимка по транспортному налогу в размере 2 228,00 руб. (взыскивается по судебному приказу 2а-3017/2021), пени в размере 30,42 руб. за период с03декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года; налогу на имущество в размере 129,00 руб., пени в размере 1,76 руб., период начисления пени с03декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года;

- № по состоянию на 26 июня 2020 года за 2018 год недоимка по земельному налогу в размере 24,81 руб. (74,00 руб. начислено, взыскано по судебному приказу 2а-3017/2021), пени в размере 2,20 руб., период начисления пени с 02 декабря 2020 года по 17 июня 2021 года;

- № по состоянию на 29 июня 2020 года за 2018 год недоимка по транспортному налогу в размере 2 228,00 руб. (взыскано по судебному приказу 2а-3017/2021), пени в размере 61,37руб. за период с 06 февраля 2020 года по 28 июня 2020 года; налогу на имущество в размере 129,00 руб., пени в размере 3,55 руб., период начисления пени с 06 февраля 2019 года по 28 июня 2020 года;

- № по состоянию на 18 июня 2021 года за 2019 год недоимка по транспортному налогу в размере 1524,80 руб. (2049,00 руб. начислено – 524,20 руб. взыскано по судебному приказу 2а-2340/2022), пени в размере 60,90 руб. за период с 02 декабря 2020 года по 17 июня 2021 года; недоимка по налогу на имущество в размере 145,00 руб., пени в размере 4,31 руб., период начисления пени с 02 декабря 2020 года по 17 июня 2021 года; недоимка по земельному налогу в размере 74,00 руб., пени в размере 2,20 руб., период начисления пени с 02 декабря 2020 года по 17 июня 2021 года;

- № по состоянию на 22 декабря 2021 года за 2020 год недоимка по транспортному налогу в размере 2049,00 руб., пени в размере 10,38 руб. за период с 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года; недоимка по налогу на имущество в размере 159,00 руб., пени в размере 0.81 руб., период начисления пени с 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года; недоимка по земельному налогу в размере 74,00 руб., пени в размере 0,37 руб., период начисления пени с 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года;

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

Сумма налога, подлежащая взысканию по требованию № по состоянию на 19 мая 2021 года, превысила 10000,00 руб.

Сумма налога, подлежащая взысканию по требованию № по состоянию на 09 апреля 2022 года, превысила 10000,00 руб.

Судебный приказ № вынесен мировым судьей 27июля2021 года, в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа, 09 февраля 2023 года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

Судебный приказ № вынесен мировым судьей 30мая2022 года, в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа, 09 февраля 2023 года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный истец в судебное заседание своего представителя не направил, о времени и месте рассмотрения дела извещен, направил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя, указав, что задолженность, указанная в административных исковых заявлениях, не взыскана, не уплачена.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участие не принимал, извещен, возражений относительно административного иска суду не представил.

Суд считает возможным рассмотреть административное исковое заявление в отсутствие не явившихся лиц, поскольку их присутствие в судебном заседании судом не признано необходимым, ходатайств об отложении рассмотрения дела ими не заявлялось, что не является препятствием к разрешению поставленного вопроса по существу, при этом суд учитывает также, что информация по рассматриваемому делу является общедоступной на официальном сайте суда, то есть стороны должны пользоваться своими правами добросовестно.

Суд, исследовав представленные материалы дела, материалы судебных приказов № приходит к следующему.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном указанным Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данные положения также закреплены статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Исходя из положений пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Согласно статье 423 Налогового кодекса Российской Федерации, расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 22 по Пермскому краю, ИНН <***> /л.д. 12 том 1, л.д. 10 том 2/.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с 14 июня 2019 года по19апреля2021года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ОГРНИП № /л.д. 14-15 том 1, л.д. 12-13 том 2/.

Постановлением руководителя Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю № от 04 марта 2020 года с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на основании требования об уплате от 10января 2020 года № в размере 19830,24 руб., пени в размере 33,81 руб. /л.д. 32 том 1/.

Постановлением руководителя Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю № от 04 марта 2021 года с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на основании требования об уплате от 22 января 2021 года № в размере 40 874,00 руб., пени в размере 121,60 руб. /л.д. 44 том 2/.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Отделения судебных приставов по Кировскому району города Перми С. от10марта 2020 года возбуждено исполнительное производство № в отношении ФИО1 /л.д.33-34 том 12/.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Отделения судебных приставов по Кировскому району города Перми Н. от 16марта2021 года возбуждено исполнительное производство № в отношении ФИО1 /л.д.45-46 том 2/.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Отделения судебных приставов по Кировскому району города Перми С. от23марта 2021 года исполнительное производство № в отношении ФИО1 окончено /л.д. 35 том 1/.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Отделения судебных приставов по Кировскому району города Перми М. от30декабря 2021 года возбуждено исполнительное производство № в отношении ФИО1 /л.д. 36-37 том 1/.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Отделения судебных приставов по Кировскому району города Перми М.1. от07сентября 2022 года объединены исполнительные производства от 20июля 2022 года №, от 22 июня 2022 года №, от 30 декабря 2021 года №, от 23 ноября 2021 года №, от 04 июня 2021 года №, от 16 марта 2021 года №, 28 июля 2020 года №, в сводное исполнительное производство № /л.д. 38 том 1, л.д. 47 том 2/.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Отделения судебных приставов по Кировскому району города Перми М.1. от 17 октября 2022 года присоединено исполнительное производство от 22 сентября 2022 года №, к сводному исполнительному производству № /л.д. 39 том 1, л.д. 48 том 2/.

В соответствии с положениями статей 48, 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика налоговым органом плательщику направлено требование № по состоянию на 22 января 2021 года об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32448,00 руб., пени в размере 96,53 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426,00 руб., пени в размере 25,07 руб. с предложенным сроком уплаты до 16 февраля 2021 года /л.д. 39 том 2/.

Кроме того, плательщику направлено требование № по состоянию на 19 мая 2021 года об уплате недоимки со сроком исполнения до 02 июля 2021 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 9824,53 руб. с установленным сроком уплаты до 11 мая 2021 года, пени в размере 11,46 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 2 551,00 руб. с установленным сроком уплаты до 11 мая 2021 года, пени в размере 2,98 руб. /л.д. 18 том 2/.

А также требование № по состоянию на 09 апреля 2022 года об уплате пени на недоимку со сроком исполнения до 12 мая 2022 года: по пени в размере 1105,42 руб., начисленным на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 16063,16 руб., по пени в размере 259,23 руб., начисленным по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 3767,08 руб.; пени в размере 4487,42 руб., начисленным по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32448,00 руб., пени в размере 1168,22 руб., начисленным по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426,00 руб. /л.д. 20 том 1/.

Указанные выше требования налогового органа в добровольном порядке в полном размере административным ответчиком ФИО1 в установленный срок не исполнены.

Транспортный налог регламентируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Пермского края от 25 декабря 2015 года №589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае»

В силу статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 23 ноября 2015 года № 320-ФЗ), согласно ранее действовавшей редакции – налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (пункт 4 статьи 85 Налогового кодекса в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений).

В силу статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования и праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (пункт 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно положениям статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как установлено в судебном заседании на имя административного ответчика ФИО1 зарегистрировано следующее имущество /л.д. 13 том 1. л.д. 11 том 2/:

- легковой автомобиль .......;

- комната, <адрес>;

- квартира, <адрес>;

- земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, <адрес>.

Следовательно, административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

В отношении указанного имущества административным истцом исчислен налог и направлены административному ответчику налоговые уведомления:

- за 2016 год транспортный налог в размере 2 228,00 руб., налог на имущество в размере 80,00 руб., земельный налог в размере 148,00 руб. (74,00 + 74,00) со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2017 года (налоговое уведомление № от 09 сентября 2017 года) /л.д. 16 том 2/,

- за 2018 год транспортный налог в размере 2228,00 руб., налог на имущество в размере 129,00 руб. (119,00 + 10,00) и земельный налог в размере 74,00 руб. (налоговое уведомление № от 27 июня 2019 года) /л.д. 14 том 2/,

- за 2019 год транспортный налог в размере 2 049,00 руб., налог на имущество в размере 145,00 руб. (126,00 + 19,00) и земельный налог в размере 74,00 руб. (налоговое уведомление № от 01 сентября 2020 года) /л.д. 18 том 1/,

- за 2020 год транспортный налог в размере 2 049,00 руб., налог на имущество в размере 159,00 руб. (138,00 + 21,00) и земельный налог в размере 74,00 руб. (налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года) /л.д. 16 том 1/.

Обязанность по уплате налогов административным ответчиком ФИО1 в установленный срок не была исполнена в полном объеме, в связи с чем на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога и пени:

- № по состоянию на 26 июня 2019 года пени в размере 3,24 руб. на недоимку по транспортному налогу в размере 2 228,00 руб.; пени в размере 0,15 руб. на недоимку по налогу на имущество в размере 80,00 руб. со сроком исполнения до 03 сентября 2019 года /л.д. 36 том 2/;

- № по состоянию на 06 февраля 2020 года недоимка по транспортному налогу со сроком уплаты до 02 декабря 2019года в размере 2 228,00 руб., пени в размере 30,42 руб.; налогу на имущество в размере 129,00 руб., пени в размере 1,76 руб. со сроком исполнения до 23 марта 2020 года /л.д. 33 том 2/;

- № по состоянию на 26 февраля 2020 года пени в размере 4,62 руб. на недоимку по земельному налогу в размере 74,00 руб. со сроком исполнения до 10 апреля 2020 года /л.д. 31 том 2/;

- № по состоянию на 26 июня 2020 года недоимка по земельному налогу с установленным сроком уплаты до 18 ноября 2020 года в размере 74,00 руб., пени в размере 3,01 руб. /л.д. 28 том 2/;

- № по состоянию на 26 июня 2020 года пени в размере 3,01 руб. на недоимку по земельному налогу в размере 74,00 руб. со сроком исполнения до 18 ноября 2020 года /л.д. 25 том 2/;

- № по состоянию на 29 июня 2020 года пени в размере 61,37 руб. на недоимку по транспортному налогу в размере 2 228,00 руб., пени в размере 3,55 руб. на недоимку по налогу на имущество в размере 129,00 руб. со сроком исполнения до 27 ноября 2020 года /л.д. 22 том 2/;

- № по состоянию на 18 июня 2021 года с установленным сроком оплаты до 01 декабря 2020 года недоимка по транспортному налогу в размере 2049,00 руб., пени в размере 60,90 руб.; недоимка по налогу на имущество в размере 145,00 руб., пени в размере 4,31 руб.; недоимка по земельному налогу в размере 74,00 руб., пени в размере 2,20 руб. со сроком исполнения до 19 ноября 2021 года /л.д. 27 том 1/;

- № по состоянию на 22 декабря 2021 года с установленным сроком уплаты до 01 декабря 2021 года недоимка по транспортному налогу в размере 2049,00 руб., пени в размере 10,38 руб.; недоимка по налогу на имущество в размере 159,00 руб., пени в размере 0.81 руб.; недоимка по земельному налогу в размере 74,00 руб., пени в размере 0,37 руб. со сроком исполнения до 15 февраля 2022 года /л.д. 25 том 1/;

До настоящего времени задолженность административным ответчиком ФИО1 не погашена в полном объеме.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Неисполнение в установленный срок требований послужило основанием для обращения налогового органа 20 июля 2021 года к мировому судье судебного участка № 1 Кировского судебного района города Перми с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен 27 июля 2023 года (№), а затем по заявлению должника определением мирового судьи от 09 февраля 2023 года отменен /л.д. 8 том 2/, а также 25мая2022 года к мировому судье судебного участка № 3 Кировского судебного района города Перми, исполняющему обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Кировского судебного района города Перми, с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен 30мая2022 года (№), а затем по заявлению должника определением мирового судьи от 09 февраля 2023 года отменен /л.д. 8 том 1/.

После отмены судебных приказов налоговый орган направил административные исковые заявления в суд 17 июля 2023 года и 26 июля 2023 года, что подтверждается штампами на конвертах /л.д. 44 том 1, л.д. 54 том 2/, то есть в течение 6 месяцев со дня отмены судебных приказов. Таким образом, процедура взыскания недоимки налоговым органом соблюдена, сроки обращения в суд не нарушены.

На момент рассмотрения иска размер задолженности ФИО1 составляет:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ, за расчетные периоды 2019 – 2021 годы в общем размере 15192,68 руб., в т.ч.: 1 105,41 руб. за 2019 год; 3 400,97 руб. за 2020 год; 861,77 руб. и 9 824,53 руб. за 2021 год;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ, за расчетный период 2021 год в размере 11,46 руб.;

-недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетный период 2021 года в сумме 2 551,21 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетные периоды 2019 – 2021 годы в общем размере 1371,92 руб., в т.ч.: 259,23 руб. за 2019 год; 885,91 руб. за 2020 год; 223,80 руб. и 2,98 руб. за 2021 год;

- недоимка по транспортному налогу за налоговые периоды 2019, 2020 годы в общем размере 3 573,80 руб., в т.ч.: 1 524,80 руб. за 2019 год; 2 049,00 руб. за 2020 год;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды 2018-2020 годы в общем размере 433,00 руб., в т.ч.: 129,00 руб. за 2018 год, 145,00 руб. за 2019 год; 159,00 руб. за 2020 год;

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество за налоговые периоды 2016, 2018-2020 годы в общем размере 10,58 руб., в т.ч.: 0,15 руб. за 2016 год; 5,31 руб. за 2018 год; 4,31 руб. за 2019 год; 0,81 руб. за 2020 год;

- недоимка по земельному налогу за налоговые периоды 2018-2020 года в общем размере 172,81 руб., в т.ч.; 24,81 руб. за 2018 год, 74,00 руб. за 2019 год; 74,00 руб. 2020 год;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за налоговые периоды 2018-2020 годы в общем размере 5,58 руб., в т.ч.: 3,01 руб. за 2018 год, 2,20 руб. за 2019 год; 0,37 руб. 2020 год;

всего в размере 23 489,35 руб.

Доказательств уплаты ФИО1 указанных сумм задолженности административным ответчиком суду в соответствии с положениями статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации на момент рассмотрения дела не представлено и в материалах дела не содержится; оснований для освобождения административного ответчика от обязанности по их уплате не имеется.

Расчет взыскиваемых сумм недоимки, пени судом проверен, произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах, расчет является арифметически верным.

На основании изложенного, оценив в совокупности представленные доказательства, суд полагает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (часть 1). Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (часть 2).

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 904,68 руб. (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации).

Руководствуясь статьями 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые заявления Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета:

-недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2021 года в сумме 9824,53 руб.

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2021 год в размере 873,23 руб. за период с12мая2021года по 31 марта 2022 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в размере 3400,97 руб. за период с22января2021 года по 31 марта 2022 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2019 года в размере 1105,41 руб. за период с10января2020 года по 05 марта 2022 года;

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетный период 2021 года в сумме 2 551,21 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, за расчетный период 2021 года вразмере226,78руб. за период с 12 мая 2021 года по 31 марта 2022 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, за расчетный период 2020 года в размере885,91руб. за период с 22 января 2021 года по 31 марта 2022 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, за расчетный период 2019 года в размере 259,23руб. за период с 10 января 2020 года по 05 марта 2022 года;

- недоимку по транспортному налогу за налоговые периоды 2019, 2020годы в общем размере 3 573,80 руб., в т.ч.: 1 524,80 руб. за 2019 год; 2049,00 руб. за 2020 год;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2016 года в размере 3,24 руб. за период с20июля2018года по 25 июля 2018 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2018 года в размере 30,42 руб. за период с03декабря2019 года по 05 февраля 2020 года и 61,37 руб. за период с 06февраля 2020 года по 28 июня 2020 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2019 года в размере 60,90 руб. за период с02декабря2020 года по 17 июня 2021 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 года в размере 10,38 руб. за период с02декабря2021 года по 21 декабря 2021 года;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 129,руб.; за налоговый период 2019 года в размере 145,00 руб.; за налоговый период 2020 года в размере 159,00 руб.;

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество заналоговый период 2016 года в размере 0,15 руб. за период с20июля2018года по 25 июля 2018 года;

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество заналоговый период 2018 года в размере 1,76 руб. за период с03декабря2019года по 05 февраля 2020 года; в размере 3,55 руб. за период с 06 февраля 2020 года по 28 июня 2020 года;

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество заналоговый период 2019 года в размере 4,31 руб. за период с02декабря2020 года по 17 июня 2021 года;

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество за налоговый период 2020 года в размере 0,81 руб. за период с02декабря2021года по 21 декабря 2021 года;

- недоимку по земельному налогу за налоговый период 2018 года в размере 24,81 руб.; за налоговый период 2019 года в размере 74,00 руб.; заналоговый период 2020 года в размере 74,00 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за налоговые период 2018 года в размере 3,01 руб. за период с 03 декабря 2019 года по25июня 2020 года;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2019 года в размере 2,20 руб. за период с 02 декабря 2020 года по17июня 2021 года;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2020 года в размере 0,37 руб. за период с 02 декабря 2021 года по 21декабря 2021 года;

всего в размере 23 489,35 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 904,68 руб.

Решение в течение месяца со дня принятия в окончательной форме может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Кировский районный суд города Перми.

Судья А.Н. Рогатнева

Мотивированное решение изготовлено 02 октября 2023 года.