Решение по делу № 2А-1230/2025 от 31.10.2025 | Апатитский городской суд (Мурманская область)

Дело № 2а-1230/2025 Мотивированное решение

УИД 51RS0007-01-2025-002111-24 изготовлено 31 октября 2025 г.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 октября 2025 г. г. Апатиты

Апатитский городской суд Мурманской области в составе

председательствующего судьи Барановой Н.Н.

при секретаре судебного заседания Полдневой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Мурманской области (далее – УФНС России по Мурманской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым номером <№> по адресу: Тамбовская <адрес> Кроме того, ответчику на праве собственности принадлежит комната по адресу: <адрес> дата возникновения права 17 мая 2016 г.

ФИО1 направлено уведомление № 145030209 от 18 августа 2024 г. с расчетом земельного налога за 2023 год на сумму 489 рублей и налога на имущество физических лиц за 2023 год на сумму 337 рублей, однако в установленный срок задолженность не оплачена. В виду наличия имеющейся задолженности налоговым органом начислены пени за период с 05 августа 2024 г. по 09 января 2025 г. на сумму 10439 рублей; сумма недоимки безнадежной не признавалась. Требование налогового органа № 12308 по состоянию на 08 июля 2023 г., а также решение о взыскании за счет денежных средств от 29 сентября 2023 г. № 3400 налогоплательщиком не исполнены.

Судебный приказ от 11 марта 2025 г. № 2а-806/2025 о взыскании с ответчика задолженности и пени, вынесенный мировым судьей судебного участка № 2 Апатитского судебного района, отменен определением от 20 марта 2025 г. Просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 11586 рублей 69 копеек.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, просила дело рассмотреть в свое отсутствие, с иском согласна.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства, материалы административного дела мирового судьи судебного участка № 2 Апатитского судебного района Мурманской области № 2а-806/2025, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

На основании статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база для исчисления налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из материалов дела следует, что в распоряжение налогового органа от органа, осуществляющего государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, поступили сведения о наличии у ФИО1 земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>

На основании установленных сведений и норм права ФИО1 был исчислен земельный налог за 2023 год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налагая база для исчисления налога на имущество физических лиц, согласно пункта 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 г. определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 г. с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 г., превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 г., за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры (пункт 4).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно представленным в налоговый орган сведениям установлено наличие у ФИО1 права собственности на квартиру по адресу: <адрес>

Право собственности административного ответчика на указанные объекты недвижимости в спорные периоды подтверждается также сведениями Единого государственного реестра недвижимости.

Во исполнение приведенных требований закона налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление от 18 августа 2024 г. № 145030209 с расчетом земельного налога за 2023 год на сумму 489 рублей и налога на имущество физических лиц за 2023 год на сумму 658 рублей.

Как отмечено ранее налоговым периодом по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц признается один год.

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленные для добровольной уплаты сроки налоги ФИО1 уплачены не были.

В силу статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В отношении сформировавшейся у ФИО1 задолженности налоговым органом выставлено требование № 12308 об уплате задолженности по состоянию на 08 июля 2023 г., которое содержит сведения в том числе о недоимке по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, всего на сумму 38440 рублей 78 копеек, а также пени в размере 1784 рубля 91 копейка.

Указанное требование не было исполнено налогоплательщиком.

На основании статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации 29 сентября 2023 г. налоговым органов вынесено решение № 3400 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Указанное решение также не было исполнено, что послужило поводом для обращения налогового органа с заявлением о вынесении судебного приказа.

Из материалов административного дела № 2а-806/2025 следует, что 11 марта 2025 г. мировым судьей судебного участка № 3 Апатитского судебного района Мурманской области, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 2 Апатитского судебного района Мурманской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Мурманской области задолженности по состоянию на 10 января 2025 г. за счет имущества физического лица в размере 11586 рублей 69 копеек, в том числе по налогам 1147 рублей, пени 10439 рублей 69 копеек.

Вместе с тем определением от 20 марта 2025 г. на основании заявления ФИО1 судебный приказ отменен.

Пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из представленного суду расчета усматривается, что отрицательное сальдо сформировалось по лицевому счету ФИО1 07 января 2023 г., остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа от 10 января 2025 г. составляет 14410 рублей 82 копейки, размер пени за период с 05 августа 2024 г. по 09 января 2025 г. на суммы земельного налога и налога на имущество физических лиц составляет 10439 рублей 69 копеек. Расчет признается судом арифметически верным.

Сведений о наличии у ФИО1 налоговых льгот в соответствии со статьями 395, 407 Налогового кодекса Российской Федерации административным ответчиком суду не представлено.

Учитывая изложенное, оснований для освобождении административного ответчика от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц за спорный период времени полностью или в части не имеется.

Представленные административным истцом сведения о структуре задолженности (скриншот) наряду с изложенными доказательствами подтверждают наличие задолженности по налогу на имущество физических лиц на сумму 658 рублей, по земельному налогу на сумму 489 рублей, пени – 10439 рублей 69 копеек.

Из представленной в материалы дела телефонограммы следует, что административный ответчик с иском согласна.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает аналогичный порядок исчисления срока для обращения в суд, если иное не предусмотрено данным пунктом.

В силу части 3.1 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации заявления о вынесении судебного приказа по бесспорным требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются мировым судьей по правилам главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

По существу заявленного требования мировым судьей выносится судебный приказ, который на основании поступивших от должника возражений относительно его исполнения может быть отменен (часть 1 статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

По смыслу положений глав 11.1 и 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, учитывая разъяснения, изложенные в пункте 49 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», которыми разъяснено, что согласно пункту 3 части 3 статьи 123.4 КАС РФ судья отказывает в принятии заявления о вынесении судебного приказа, если из заявления и приложенных к нему документов усматривается, что требование не является бесспорным. О спорности заявленных требований может свидетельствовать, в частности, поступление от должника возражений относительно данных требований, в том числе до вынесения судьей судебного приказа.

В этом случае взыскатель не лишен возможности обратиться в суд в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в течение шести месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате обязательного платежа, санкции в добровольном порядке (часть 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом. (части 1, 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в административном исковом заявлении о взыскании обязательных платежей и санкций должны быть указаны сведения, в том числе об отмене судебного приказа по требованию о взыскании обязательных платежей и санкций, вынесенного в порядке, установленном главой 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. В подтверждение этого к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций прилагается копия определения судьи об отмене судебного приказа (часть 2 статьи 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 16 сентября 2025 г., направлено в суд 10 сентября 2025 г.

Таким образом, административный истец обратился с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании недоимки по налогам с соблюдением срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

С учетом приведенных норм закона и установленных обстоятельств, а принимая во внимание согласие административного ответчика с иском, суд считает заявленные административным истцом требования о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций законными.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из разъяснений абзаца 2 пункта 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

На основании пункта 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации сумма подлежащей взысканию с ответчика государственной пошлины составляет 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<№>), проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 658 рублей, по земельному налогу за 2023 года в сумме 489 рублей, пени в размере 10439 рублей 69 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Мурманский областной суд через Апатитский городской суд Мурманской области в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий Н.Н. Баранова