Дело №
УИД 62RS0№-62
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Касимов 20 января 2023 года
Касимовский районный суд Рязанской области в составе председательствующего судьи Антиповой М.Н.,
при секретаре Мазикиной М.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Касимовского районного суда Рязанской области административное дело № по административному иску Межрайонной ИФНС России №9 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017-2018 годы и пени,
установил :
Межрайонная Инспекция ФНС России №9 по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017-2018 годы в размере 1406 рублей и пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018г. по 27.12.2018г. в размере 4,67 рублей, пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019г. по 29.12.2019г. в размере 3,66 рублей.
В обоснование иска административный истец указал, что согласно сведениям, представленным в налоговый орган МРЭО ГИБДД УВД Рязанской области, на административного ответчика с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано транспортное средство марки ВАЗ №, гос.номер №. Обладая указанным имуществом, ответчик обязан уплачивать транспортный налог. Однако обязательства по уплате данного вида налога административный ответчик не исполняет надлежащим образом. За 2017 год за указанный автомобиль за ним образовалась задолженность в размере 767 рублей и за 10 месяцев 2018 года в размере по 639 рублей. По расчетам административного истца общий долг административного ответчика по транспортному налогу за 2017-2018 годы составил 1 406 рублей. Поскольку административный ответчик не произвел оплату по данному налогу ему за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была начислена пеня в размере 4 рубля 67 копеек и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 рубля 66 копеек. В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налоговой инспекцией в адрес ФИО1 в личный кабинет налогоплательщика (ЛК) были направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ) и № от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ) с указанием сумм транспортного налога. Поскольку истцом не исполнены требования закона об оплате указанного вида налога, ему на основании положений ст.69,70 НК РФ налоговым органом в ЛК должника было направлено ДД.ММ.ГГГГ требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием на числящуюся задолженность по налогам и соответствующей сумме пени, ДД.ММ.ГГГГ требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием на числящуюся задолженность по налогам и соответствующей сумме пени. Поскольку указанные требования налогоплательщиком исполнены не были, Налоговая Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании указанных сумм недоимки и пени. Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Однако определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен. С учетом изложенного, истец просит взыскать с ответчика требуемую сумму транспортного налога за 2017-2018 годы и пени по транспортному налогу.
В судебное заседание административный истец, извещенный о дате, времени и месте рассмотрения дела, своего представителя не направил, в административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик ФИО1 извещенная о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, своего представителя не направила, возражений по заявленным требованиям не представила; телефонограммой просила рассмотреть дела в её отсутствие.
Суд на основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства (далее КАС РФ) рассмотрел дело в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с п.1 ч.1. ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Пунктом 2 ст.44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога и применении при неисполнении требования мер к принудительному взысканию недоимки.
Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года
Главой 28 Налогового Кодекса РФ установлен транспортный налог. Указанной главой установлены налогоплательщики и иные элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, а также порядок и срок уплаты налога налогоплательщиками - физическими лицами).
Законом Рязанской области от 22 ноября 2002 года №76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области», в редакции Закона Рязанской области от 29.11.2016 N 74-ОЗ, определены налоговые ставки по уплате транспортного налога.
Статьей 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ч.1 ст.359 НК РФ).
Статьей 361 НК РФ определены налоговые ставки, которые устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу ч.1 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно сведениям, представленным МРЭО ГИБДД УВД Рязанской области за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано транспортное средство марки ВАЗ №, гос.номер №.
Ставки транспортного налога установлены в ст.2 Закона Рязанской области от 29.11.2016 N74-ОЗ, согласно которой налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно ст.2 указанного Закона Рязанской области, налоговая ставка для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно составляет 10 рублей.
В силу ч.3 ст.1 Закона Рязанской области от 22 ноября 2002 года № 76-ОЗ "О транспортном налоге на территории Рязанской области" (в ред., закона Рязанской области от 04.08.2014 года №42-ОЗ ) настоящим Законом определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-организациями.
Налогоплательщики и иные элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, а также порядок и срок уплаты налога налогоплательщиками - физическими лицами) установлены главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации."
Согласно положениям пункта 1 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В силу пункта 3 ст.75 НК РФ, пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).
В соответствии с пунктом 4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По материалам дела установлено, что ФИО1 был исчислен транспортный налог за автомобиль марки ВАЗ №, гос.номер №: за 2017 год исчислен налог в размере 767 рублей и за 10 месяцев 2018 года исчислен транспортный налог в размере 639 рублей. По расчетам административного истца общий долг административного ответчика по транспортному налогу составил 1 406 рублей.
Согласно ч.1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Поскольку ФИО1 не произвела оплату транспортного налога за 2017-2018 годы Межрайонная Инспекция ФНС России №9 по Рязанской области направила в её адрес требования об уплате данного вида налога: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием на числящуюся задолженность по налогам и соответствующей сумме пени. Согласно самого раннего требования об уплате налога № срок исполнения обязанности по уплате данного вида налога был обозначен до ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку административный ответчик не произвел оплату по данному налогу ему за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня, сумма которой составила 4 рубля 67 копеек, и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня, сумма которой составила 3 рубля 66 копеек.
Суд, проверив представленные административным истцом расчеты по налогам и пени находит их верными, примененные в расчете ставки ЦБ соответствуют значению периода их действия.
Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Согласно ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абз.2 ч.2 ст.48 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Установлено, что сумма задолженности по направленным административному ответчику требованиям в течение трех лет со дня истечения самого раннего требования № не превысила 10 000 рублей.
Общая сумма долга ФИО1 по транспортному налогу не превысила сумму 10 000 рублей, а срок исполнения самого раннего налогового требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием на числящуюся задолженность по налогам и соответствующей сумме пени, направленного административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ установлен — до ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку в установленный срок административный ответчик в полном объеме не исполнил в добровольном порядке обязанности по уплате транспортного налога МИФНС России №9 по Рязанской области в пределах срока, установленного законом, предъявила в ДД.ММ.ГГГГ (3 года с ДД.ММ.ГГГГ + 6 месяцев) мировому судье судебного участка №27 судебного района Касимовского районного суда Рязанской области заявление о вынесении судебного приказа на взыскании с ответчика задолженности по транспортному налогу, а также пени за несвоевременную уплату налогов.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №27 судебного района Касимовского районного суда Рязанской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, пени и расходов по оплате государственной пошлины.
Однако определением мирового судьи судебного участка №27 судебного района Касимовского районного суда Рязанмкой области от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 данный судебный приказ был отменен.
В соответствии с абз.2 ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С административным иском налоговый орган обратился в Касимовский районный суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах срока, определенного абз.2 п.3 ст.48 НК РФ.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, применяя вышеуказанные нормы права, суд находит исковые требования о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2017-2018 годы, а также пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
В силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков) освобождаются от уплаты государственной пошлины.
Поскольку административным ответчиком ФИО1 не представлено суду сведений о наличии у неё льгот, связанных с освобождением от возмещения судебных расходов, суд находит возможным взыскать с неё государственную пошлину в размере 400 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №9 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017-2018 годы и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, - в доход бюджета муниципального образования городской округ город Касимов задолженность по транспортному налогу за 2017-2018 годы в сумме 1 406 рублей, пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018г. по 27.12.2018г. в размере 4 рублей 67 копеек, пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019г. по 29.12.2019г. в размере 3 рублей 66 копеек. А всего взыскать сумму 1 414 (одна тысяча четыреста четырнадцать) рублей 33 копейки.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд с подачей жалобы через Касимовский районный суд Рязанской области в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья -
Мотивированное решение изготовлено 25 января 2023 года.
Судья -