Дело № 2а-1332/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Тверь 19 мая 2025 года
Заволжский районный суд г. Твери в составе:
председательствующего судьи Замрий В.Н.,
при секретаре Игнатьевой И.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
УФНС России по Тверской области обратилось в Заволжский районный суд г. Твери с указанным административным иском, в котором просило взыскать с административного ответчика ФИО1 транспортный налог за 2019 год в размере 27 609 руб. 70 коп., пени в размере 59 руб. 32 коп. за период с 02.12.2020 по 16.12.2020, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 83 руб. 30 коп., пени в размере 0 руб. 25 коп. за период с 02.12.2020 по 16.12.2020, а всего на общую сумму 27 752 руб. 57 коп.
В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 владеет на праве собственности имуществом, указанным в налоговом уведомлении № 26334237 от 01.09.2020, в котором приведен расчет транспортного налога за 2019 год в размере 27 913 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 117 руб.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 59 руб. 32 коп. за период с 02.12.2020 по 16.12.2020, по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 0 руб. 25 коп. за период с 02.12.2020 по 16.12.2020.
В адрес налогоплательщика выставлено требование № 55871 от 17.12.2020 на общую сумму 28 089 руб. 57 коп.
Управление обращалось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника. Мировым судьей судебного участка № 69 Тверской области 13.12.2021 был вынесен судебный приказ № 2а-706/2021, который отменен определением от 03.12.2024.
С учетом поступления 18.08.2024 от ФИО1 единого налогового платежа в размере 1850 руб. на единый налоговый счет, транспортный налог за 2019 год с учетом зачета оплаты в размере 303 руб. 30 коп. составляет 27 609 руб. 30 коп., налог на имущество физических лиц за 2019 год с учетом зачета оплаты в размере 30 руб. 70 коп. составляет 83 руб. 30 коп.
Представитель УФНС России по Тверской области в судебное заседание не явился, уведомлен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, уведомлен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, оценив доводы административного искового заявления, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пункт 1); представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пункт 4).
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Как следует из п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно п. 1 указанной статьи налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые ставки, в соответствии с положениями ст. 361 НК РФ, установлены в ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО.
В соответствии со ст. 15, 399 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Как следует из ст. 400 НК РФ налогоплательщиками названного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Подпунктами 1, 2 п. 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество, в том числе жилой дом, квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п. 1 чт. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").
В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок исчисления суммы налога установлен ст. 408 НК РФ.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный в законодательстве о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
Пунктом 4 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно положениям п. 1, 2, 4 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В силу ч. ч. 1, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Судом установлено, что в налоговый период 2019 г. ФИО1 имел 1/4 долю в праве собственности на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес> (л.д. 38-39).
Также в налоговый период 2019 г. ФИО1 на праве собственности принадлежали транспортные средства (л.д. 90-93):
- Dodge Interpid, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 203 л.с.;
- Dodge Interpid, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 203 л.с. (с 20.02.2019).
Административному ответчику в соответствии с налоговым уведомлением № 26334237 от 01.09.2020 на указанное имущество начислены транспортный налог за 2019 г. в размере 27 913 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 117 руб. (л.д. 25).
Данное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика почтовым отправлением 04.10.2020 (л.д. 26).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и пени.
В связи с неуплатой налогов административному ответчику 17.12.2020 было выставлено требование № 55871 об уплате транспортного налога в размере 27 913 руб., пени в размере 59 руб. 32 коп. за период с 02.12.2020 по 16.12.2020, налога на имущество физических лиц в размере 117 руб., пени в размере 0 руб. 25 коп. за период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в срок до 26 января 2021 г. (л.д. 20). Требование направлено административному ответчику 24.12.2020 почтовым отправлением, исполнено не было (л.д. 44-45).
Административный истец выполнил возложенную на него законом обязанность по направлению административному ответчику требования об уплате налогов, пени. Административный ответчик требование в установленный срок не исполнил, законно установленную обязанность оставил без удовлетворения.
13 апреля 2021 г. мировым судьей судебного участка № 69 Тверской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который был отменен определением мирового судьи от 03 декабря 2024 г. в связи с поступившими от административного ответчика возражениями (л.д. 61, 62).
17 марта 2025 г., то есть в установленный ст. 48 НК РФ срок, УФНС России по Тверской области обратилось в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Начисление налога и пени административным истцом произведено верно, административным ответчиком не оспорено.
Таким образом, административный истец выполнил возложенную на него законом обязанность по направлению ответчику требования об уплате налога в целях предупреждения о наличии задолженности. Ответчик требование в установленный срок не исполнил, законно установленную обязанность оставил без удовлетворения.
ФИО1 не представил доказательств, подтверждающих уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц в размерах, предъявленных ко взысканию, равно как и доказательств наличия оснований, освобождающих его от уплаты данных видов налога.
Поскольку в установленные законом сроки административный ответчик задолженности по налогам не погасил, суд считает требования административного искового заявления подлежащими удовлетворению в полном объеме.
На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В силу ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется ст. 333.19 НК РФ, согласно которой размер госпошлины подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом удовлетворенных административных исковых требований, составляет 4000 рублей.
Руководствуясь ст. 175, 180, 290 КАС РФ, суд
решил:
Требования административного искового заявления Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области:
- транспортный налог за 2019 год в размере 27 609 руб. 70 коп., пени в размере 59 руб. 32 коп., начисленные на указанную недоимку, за период с 02.12.2020 по 16.12.2020,
- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 83 руб. 30 коп., пени, начисленные на указанную недоимку, в размере 0 руб. 25 коп. за период с 02.12.2020 по 16.12.2020,
а всего на общую сумму 27 752 руб. 57 коп.
Взыскать с ФИО1 ФИО9, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Тверь в размере 4000 рублей.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий В.Н. Замрий
В окончательной форме решение изготовлено 26 мая 2025 г.
Судья В.Н. Замрий