Решение по делу № 2А-353/2022 от 26.10.2022 | Ивнянский районный суд (Белгородская область)

УИД 31RS0010-01-2022-000512-70 дело № 2а-353/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п. Ивня Белгородской области 26 октября 2022 года

Ивнянский районный суд Белгородской области в составе судьи Шапиловой М.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по имущественным налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки: по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, распложенным в границах городских поселений: налог за 2020 год в сумме 6722 рубля, пеня (с 29.01.2019 года по 06.02.2019 года) в сумме 32,54 рубля, в общей сумме 6754,54 рубля; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (с 08.12.2017 года по 12.12.2017 года, с 05.02.2019 года по 06.02.2019 года) в сумме 3,08 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за периоды с

26.01.2019года по 08.04.2019 года, с 01.01.2020 года по 15.01.2020 года, с 16.01.2020 года по 06.02.2020 года, с 19.09.2020 года по 11.10.2020 года, с 12.10.2020 года по

09.11.2020года) в сумме 176,53 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года (за периоды с 26.01.2019 года по 08.04.2019 года, с 01.01.2020 года по 15.01.2020 года, с 16.01.2020 года по 06.02.2020 года, с 19.09.2020 года по 11.10.2020 года, с 12.10.2020 года по 09.11.2020 года) в сумме 24,72 рублей. Итого по страховым взносам 201,25 рублей, а всего на общую сумму 6958,87 рублей.

В обоснование требований административный истец указал, что административному ответчику, как собственнику земельных участков с кадастровыми номерами №, №, №, №, расположенных по адресу: <адрес>; земельных участков с кадастровыми номерами №, №, №, расположенных по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым номером №, расположенном по адресу: <адрес>; иных строений, помещений и сооружений с кадастровыми номерами № (<адрес>), № (<адрес>), № <адрес>), гаражей с кадастровыми номерами № (<адрес>), № (<адрес>) на основании ст. 75 НК РФ к оплате начислены недоимка по налогу за 2020 год в сумме 6722 рубля, пени за период с 29.01.2019 года по 06.02.2019 года в сумме 32,54 рубля (имущественный налог), пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с 08.12.2017 года по 12.12.2017 года, с 05.02.2019 года по 06.02.2019 года в сумме 3,08 рубля.

Также согласно п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и на обязательное медицинское страхование.

В настоящее время ФИО1 деятельность в качестве ИП прекратил (являлся ИП с 17.09.2001 года по 03.09.2020 года). Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: недоимка и пеня по имущественному налогу в сумме 6754,54 рубля, пеня по земельному налогу в сумме 3,08 рубля, пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 176,53 рублей, пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 24,72 рубля, а всего 6958,87 рублей.

Судебным приказом и.о. мирового судьи судебного участка №1 Ивнянского района Белгородской области от 05.04.2022 с ФИО1 взыскана задолженность: налог на имущество физических лиц в сумме 6722 рубля, пеня в сумме 32,54 рубля, пеня по земельному налогу в сумме 3,08 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 5678,40 рублей, пеня в сумме 24,72 рубля; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1474,55 рублей, пеня в сумме 24,72 рублей, а также госпошлина в сумме 282,24 рублей.

Определением мирового судьи от 12.04.2022 судебный приказ был отменен на основании поступивших возражений должника.

После выдачи судебного приказа задолженность не была уплачена.

Административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с правилами главы 33 КАС РФ.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства по представленным доказательствам, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституцией РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п.п.1, 3 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Налог на имущество физических лиц в соответствии со ст. 15 НК РФ относится к местным налогам.

По общему правилу, предусмотренному п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, которым согласно п.п.2 п.1 ст.401 НК РФ признается жилое помещение (квартира, комната).

Ставки налога согласно п.1 ст.406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Земельный налог согласно п.1 ст. 387 НК РФ, устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 ст.388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Налоговые ставки земельного налога согласно ст.394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства и 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии с п.1 ст.393, ст.405 НК РФ налоговым периодом по земельному налогам и налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Указанные налоги в силу п.1 ст.397, п.1 ст.409 НК РФ подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По правилам п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 420 НК РФ).

Размер и порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование предусмотрен п.1 ст.430 НК РФ.

Расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

Положениями п. 5 ст. 432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно части 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Как следует из материалов дела, в собственности административного ответчика имеются:

Земельные участки с кадастровыми номерами №, №, №, №, расположенные по адресу: <адрес>; земельные участки с кадастровыми номерами №, №, №, расположенные по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровыми номерами № (<адрес>), № (<адрес>), № (<адрес>), гаражи с кадастровыми номерами № (<адрес>), № (<адрес>).

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление; налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как следует из материалов дела, налоговым органом в адрес ответчика направлены налоговые уведомления, в которых в соответствии с п.З ст. 52 НК РФ произведены расчеты подлежащих уплате налогов.

В итоге задолженность по пени по всем налогам оплачена не была, в связи с чем, Управление обратилось в суд с административным иском.

По расчету административного истца задолженность ФИО1 состоит из:

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: недоимка по уплате налога в сумме 6722 рубля, пени в сумме 32,54 рубля (с 29.01.2019 года по 06.02.2019 года);

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пеня в сумме 3,08 рублей (с 08.12.2017 года по 12.12.2017 года, с 05.02.2019 года по 06.02.2019 года);

- страховых вносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): пеня за периоды с

09.11.2020 года в сумме 176,53 рублей;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года: пеня за периоды с 26.01.2019 года по 08.04.2019 года, с 01.01.2020 года по 15.01.2020 года, с 16.01.2020 года по 06.02.2020 года, с 19.09.2020 года по 11.10.2020 года, с 12.10.2020 года по 09.11.2020 года в сумме 24,72 рублей.

Административный ответчик в своих возражениях в удовлетворении административного иска просил отказать, сослался на пропуск административным истцом срока на обращение в суд с административным иском, несоблюдение досудебного порядка, указал, что с учетом корректировки суммы налога на имущество за 2020 год (19172 рубля) сумма налога, подлежащая уплате составила 10108,20 рублей и была им оплачена, заявленная административным истцом к взысканию сумма меньше 10 000 рублей.

В письменной позиции представитель административного истца с учетом возражений ФИО1 указал, что последнему был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 16 765,31 рублей. С учетом произведенного ФИО1 платежа от 29.11.2021 года в сумме 10043,31 рубль, недоимка по имущественному налогу составила 6722 рубля. На момент обращения в мировой суд за вынесением судебного приказа сумма исковых требований превышала 10 000 рублей и составляла 14 111,82 рубля, в с связи с чем срок давности для подачи административного иска не пропущен. Уменьшение исковых требований произошло в результате уплаты 26.04.2022 года административным ответчиком недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 5678,40 рублей и на обязательное медицинское страхование в сумме 1474,55 рублей.

Исходя их закрепленного в ст. 14 КАС РФ принципа состязательности сторон, а также положений ст.62 КАС РФ, лицо, не реализовавшее свои процессуальные права на предоставление доказательств, несет риск неблагоприятных последствий не совершения им соответствующих процессуальных действий.

Согласно положениям п. 1,2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В пределах установленного законом срока, мировым судьей судебного участка №1 Ивнянского района вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в заявленном административным истцом размере, который определением мирового судьи от 12.04.2022 был отменен.

В соответствии с абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в пределах установленного законом срока обращения в суд.

Оценив представленные сторонами доказательства в соответствии со ст.84 КАС РФ суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые административный истец ссылается как на основания своих требований.

При таких обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, с административного ответчика по правилам ст. 114 КАС РФ, п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175 - 180, 291 - 294 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по имущественным налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу УФНС России по Белгородской области недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, распложенным в границах городских поселений: налог за 2020 год в сумме 6722 рубля, пеню (с 29.01.2019 года по 06.02.2019 года) в сумме 32,54 рубля, в общей сумме 6754,54 рубля; пеню по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (с 08.12.2017 года по 12.12.2017 года, с 05.02.2019 года по 06.02.2019 года) в сумме 3,08 рублей; пеню по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за периоды с

09.11.2020 года в сумме 176,53 рублей; пеню по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года (за периоды с 26.01.2019 года по 08.04.2019 года, с 01.01.2020 года по 15.01.2020 года, с 16.01.2020 года по 06.02.2020 года, с 19.09.2020 года по 11.10.2020 года, с 12.10.2020 года по 09.11.2020 года) в сумме 24,72 рублей. Итого по страховым взносам 201,25 рублей, а всего на общую сумму 6958,87 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей.

Решение суда, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Белгородский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей апелляционной жалобы через Ивнянский районный суд Белгородской области.

Судья-