Дело №2а-3837/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Волжский городской суд Волгоградской области в составе
председательствующего судьи Кармолина Е.А.
при секретаре Швецовой Д.Ю.
22 августа 2022 года в городе Волжском Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Волжскому Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Волжскому обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени, в обоснование иска указав, что ответчик является собственником имущества, являющегося объектом налогообложения. Указанные налоги уплачиваются собственниками ежегодно и в установленный законом срок. В связи с тем, что административным ответчиком не были уплачены налоги, в её адрес было направлено требование об уплате недоимки по налогам, начислены пени, которое не было исполнено административным ответчиком. Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по <адрес> задолженность по: земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, пени в размере 231 рубля 47 копеек; транспортному налогу с физических лиц в размере 1388 рублей 88 копеек; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, пени в размере 55 рублей 76 копеек.
Стороны в судебное заседание не явились, о слушании дела извещены надлежаще.
В соответствии с ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
При этом, положениями п. 1 и п. 2 ст. 22 НК РФ прямо предусмотрено, что налогоплательщикам (плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.
Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) определяется настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов.
Судом установлено и подтверждается материалами дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в ИФНС России по городу Волжскому Волгоградской области.
В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Сроки уплаты транспортного налога определены Законом Волгоградской области «О транспортном налоге» №750-ОД.
Налоговым периодом по транспортному налогу согласно п.1 ст.360 НК РФ признается календарный год.
Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, срок уплаты земельного налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).
На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.
В соответствии со статьей 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Согласного ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начисляются пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
В судебном заседании установлено, что в спорный налоговый период ФИО1 являлась собственником следующего имущества:
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
Указанное подтверждается доводами иска, налоговыми уведомлениями.
ФИО1, обязанной к уплате установленных законом налогов, налоговым органом начислены подлежащие уплате налоги.
Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г. административному ответчику был начислен транспортный налог за 2014 год в размере 6090 рублей 00 копеек по сроку оплаты не позднее "."..г. за транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении, земельный налог за 2014 год в размере 903 рублей 00 копеек по сроку уплаты не позднее "."..г. на земельные участки, указанные в налоговом уведомлении, налог на имущество за 2014 год в размере 215 рублей 00 копеек по сроку уплаты не позднее "."..г. за объекты недвижимости, указанные в налоговом уведомлении.
Согласно налоговому уведомлению №... административному ответчику был начислен транспортный налог за 2014 год в размере 952 рублей 00 копеек по сроку оплаты не позднее "."..г. за транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении, земельный налог за 2014 год в размере 34 рублей 00 копеек по сроку уплаты не позднее "."..г. на земельные участки, указанные в налоговом уведомлении, налог на имущество за 2014 год в размере 100 рублей 00 копеек по сроку уплаты не позднее "."..г. за объекты недвижимости, указанные в налоговом уведомлении.
Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г. административному ответчику был начислен транспортный налог за 2015 год в размере 21498 рублей 00 копеек по сроку оплаты не позднее "."..г. за транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении, земельный налог за 2014 год в размере 937 рублей 00 копеек по сроку уплаты не позднее "."..г. на земельные участки, указанные в налоговом уведомлении, налог на имущество за 2015 год в размере 361 рублей 00 копеек по сроку уплаты не позднее "."..г. за объекты недвижимости, указанные в налоговом уведомлении.
Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за 2014 и 2015 годы налоговым органом в порядке ст. 69, 70,75 НК РФ было выставлено требование №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по пени по транспортному налогу в размере 3598 рублей 39 копеек, за период с "."..г. по "."..г., с "."..г. по "."..г., а также по земельному налогу пени в размере 443 рублей 10 копеек за период с "."..г. по "."..г., с "."..г. по "."..г., по налогу на имущество пени в размере 136 рублей 94 копеек за период с "."..г. по "."..г., с "."..г. по "."..г. в срок до "."..г..
В настоящее время остаток неисполненной задолженности составляет 1676 рублей 11 копеек, из которой земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, пени в размере 231 рубля 47 копеек; транспортный налог с физических лиц, пени в размере 1388 рублей 88 копеек; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, пени в размере 55 рублей 76 копеек.
При расчете суммы налогов налоговым органом учтены периоды владения собственностью в налоговый период, налоговая ставка и налоговая база, доля в собственности.
Однако, административным ответчиком указанная задолженность за указанные периоды в добровольном порядке уплачены не были.
За взысканием образовавшейся недоимки по налогу, пени налоговый орган в июле 2020 года обратился к мировому судье судебного участка №... судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа.
"."..г. вынесен судебный приказ о взыскании задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка №... судебного района <адрес> от "."..г. указанный судебный приказ отменен по возражениям налогоплательщика.
Из искового заявления следует, что в настоящее время у ФИО1 имеется задолженность поземельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, пени в размере 231 рубля 47 копеек; транспортному налогу с физических лиц в размере 1388 рублей 88 копеек; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, пени в размере 55 рублей 76 копеек, а всего в размере1676 рублей 11 копеек.
В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Из материалов дела следует, что сумма налога по требованию №... от "."..г. не превысила 3000 рублей. В указанном требовании установлен срок для добровольной уплаты недоимки и пени по налогу до "."..г., следовательно трехгодичный срок истек "."..г..
С заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени налоговый орган обратился в июле 2020 года, то есть в пределах предусмотренного п.2 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока. С административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности ИФНС России по <адрес> обратилась в Волжский городской суд <адрес> "."..г., то есть в пределах предусмотренного п.3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока.
При таких обстоятельствах, с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию задолженность в размере 1676 рублей 11 копеек.
Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Частью 1 статьи 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Обстоятельств, предусмотренных ст.107 и ч.3 ст.109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.
Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты госпошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей в доход городского округа – город Волжский Волгоградской области. Сумма исчислена в соответствии с вышеприведенной нормой и ч.6 ст.52 Налогового Кодекса РФ.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 292-294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Волжскому Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Волжскому Волгоградской области задолженность в размере 1676 рублей 11 копеек, из которых задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, пени в размере 231 рубля 47 копеек; по транспортному налогу с физических лиц в размере 1388 рублей 88 копеек; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, пени в размере 55 рублей 76 копеек.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Судья:
Справка: мотивированный текст решения изготовлен "."..г.
Судья: