Дело №а-1523/2025

54RS0№-90

Поступило 14.10.2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

________ 15 декабря 2025 года

Черепановский районный суд ________ в составе:

председательствующего Кулик О.В.,

при секретаре Вааль А.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску МИФНС № по ________ к адм.ответчик о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по ________ обратилась в суд с административным иском к адм.ответчик о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, пени, указав в заявлении, что ответчик состоит на налоговом учете и является налогоплательщиком. адм.ответчик является собственником земельного участка по адресу: ________, в связи с чем ей начислен земельный налог, который подлежал уплате не позднее 1 декабря года. В связи с неуплатой земельного налога образовалась задолженность за 2020 год в размере ............ руб.; за 2021 – ............ руб.: за 2022 год – ............ руб. Также адм.ответчик является плательщиком налога на профессиональный доход за январь 2025 года, в связи с чем ей начислен налог в размере ............ рублей, из-за неуплаты которого образовалась задолженность за январь 2025 года в размере ............ руб. Кроме этого, адм.ответчик в соответствии со ст.419 НК РФ признается плательщиком страховых взносов, по которым также образовалась задолженность в связи с неуплатой в размере: ............ руб. за 2022 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование; ............ руб. за 2022 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование. Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления № от (дата). В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на (дата) об уплате налогов и пени в срок до (дата), в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В связи с тем, что в установленные законом сроки ответчик налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в сумме ............ руб. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупности обязанности по уплате налогов (п.3 ст.75 НК РФ). Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе из ЕНС составила ............ руб. За период с (дата) по (дата) начислены пени в размере ............ руб. (дата) адм.ответчик было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств. Межрайонная ИФНС России № по ________ обратилась к мировому судье 2 судебного участка Черепановского судебного района ________ с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с адм.ответчик Мировым судьей был вынесен судебный приказ №............ от (дата), который впоследствии определением от (дата) был отменен. Просят взыскать с адм.ответчик задолженность по: - земельному налогу за 2020 год в размере ............ руб.; земельному налогу за 2021 год в размере ............ руб.; земельному налогу за 2022 год в размере ............ руб.: налогу на профессиональный доход за январь 2025 года в размере ............ руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере ............ руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере ............ руб.; пени в размере ............ руб., а всего: ............ руб.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС N 17 по ________ в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, требования поддерживает.

Административный ответчик адм.ответчик в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, причину неявки суду не сообщила, ходатайств об отложении судебного заседания не представила.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к следующему выводу.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно статье 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации, и (или) доход от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право, на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление и уплату налога в соответствии с данной статьей производят физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с декларацией по налогу на доходы физических лиц, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ - налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Как следует из материалов дела адм.ответчик, (дата) года рождения, состоит на налоговом учете и является налогоплательщиком (л.д. 47), документирована паспортом (дата), выдан (дата) ГУ МВД России по ________, код подразделения ............, зарегистрирована по адресу: ________.

Согласно выписки из ЕГРИП адм.ответчик с (дата) зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (вид основной деятельности – розничная торговля текстильными и галантерейными товарами); с (дата) зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (вид основной деятельности – торговля розничная одеждой в специализированных магазинах); с (дата) зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (вид основной деятельности – производство прочей верхней одежды).

адм.ответчик на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером ............, расположенный по адресу: ________, площадью ............, дата регистрации собственности (дата). (л.д. 41)

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от (дата) об образовавшейся задолженности по налогам. (л.д. 23, 44-46)

Налогоплательщику направлено требование об уплате налога № от налоговое уведомление № по состоянию на (дата) об уплате налогов и пени в срок до (дата), в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. (л.д. 35, 43)

В связи с тем, что в установленные законом сроки адм.ответчик налоги не уплатила, на сумму недоимки начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, (дата) адм.ответчик было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств. (л.д. 25-29, 40).

Принимая во внимание, что налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление № от (дата) (земельный налог за 2020 год в размере ............ руб.; земельный налог за 2021 год в размере ............ руб.; земельный налог за 2020 год в размере ............ руб.); налоговое требование № от (дата) (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие (дата) (в фиксированном размере) за 2022 год в размере ............ руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие (дата) (в фиксированном размере) за 2022 год в размере ............ руб.) об уплате налогов в рамках числящейся задолженности по налогам, которые до настоящего времени в установленном объеме не исполнены, доказательств обратного суду не представлено, правильность осуществленных административным истцом расчетов и рассчитанных размеров взыскиваемых денежных сумм в виде налога на имущество физических лиц и пени сомнений у суда не вызывают, срок обращения в суд соблюден, поскольку административное исковое заявление предъявлено налоговым органом в срок, не превышающий шести месяцев со дня вынесения мировым судьей 2 судебного участка Черепановского судебного района ________ от (дата) определения об отмене судебного приказа о взыскании с адм.ответчик недоимок и пени по налогам, что соответствует требованиям ст. 48 НК РФ, связи с чем, административный иск подлежит удовлетворению в сумме ............ руб., исходя из следующего расчета:

............ руб. – сумма земельного налога за 2020 год;

............ руб. – сумма земельного налога за 2021 год;

............ руб. – сумма земельного налога за 2022 год;

............ руб. – сумма налога на профессиональный доход;

............ руб. – сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год;

............ руб. – сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год;

............ руб. – сумма пени.

Итого: ............ руб.

Правильность исчисления налога, обоснованность расчета сумм пени, заявленных административным истцом к взысканию, проверены судом и признаны обоснованными.

Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки и пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности по недоимки и пени административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд полагает необходимым удовлетворить исковые требования в полном объеме.

Кроме того, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

С учетом изложенного, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере ............ руб. (согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ по искам имущественного характера при цене иска ............ рублей госпошлина составляет ............ рублей).

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ________ к адм.ответчик о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, пени удовлетворить.

Взыскать с адм.ответчик ((дата) года рождения, паспорт ............, ИНН ............) задолженность:

- по налогу на профессиональный доход за январь 2025 года в размере ............;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до (дата) (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с (дата) по (дата)) за 2022 год в размере ............;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до (дата) (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере ............;

- по земельному налогу физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере ............; за 2021 год - в размере ............; за 2022 год в размере ............ (ОКТМО ............);

- пени по состоянию на (дата) в размере ............,

всего .............

Реквизиты для перечисления налогов: счет получателя: 03№ кор.счет ............ Бик банка ............ Наименование банка получателя средств: Управление Федерального казначейства по ________ (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН получателя ............ КПП получателя ............ КБК 18№.

Взыскать с адм.ответчик в доход в доход местного бюджета государственную пошлину в размере .............

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через ________ в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Судья О.В. Кулик

В окончательной форме решение изготовлено (дата).

Судья О.В.Кулик