Решение по делу № 2А-407/2023 от 24.04.2023

Дело (УИД) 19RS0011-01-2023-000560-92

Производство № 2а-407/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

рп. Усть-Абакан, Республика Хакасия 24 апреля 2023 года

Усть-Абаканский районный суд Республики Хакасия в составе:

председательствующего Борец С.М.

при секретаре Граф Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пеням,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (далее – УФНС России по Республике Хакасия) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности налогам, пеням, мотивируя требования тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. О необходимости уплатить налоги за 2020 год плательщик извещался Управлением в форме налоговых уведомлений. По истечении срока уплаты налогов, в связи с неоплатой, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ направлялись требования, которые должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнены. Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику были начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. Просят взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета задолженность по требованию *** от 15.12.2021 в размере 78739 рублей 08 копеек, в том числе:

- по транспортному налогу за 2020 год, пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2020 год: налог – 6741 руб., пеня – 21,91 руб.

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, пеню за несвоевременную оплату налога на имущество за 2020 год: налог - 44849 руб., пеня – 145,76 руб.

- по земельному налогу за 2020 год, пеню за несвоевременную оплату земельного налога за 2020 год: налог – 26894, 00 руб., пеня – 87,41 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Республике Хакасия в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, при подаче исков представитель административного истца по доверенности ФИО2 заявила о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом уведомленным о времени и месте судебного заседания, не просил рассмотреть дело без его участия.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 (ИНН ***) является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщиками налога - признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество в соответствии со ст. 400 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии со ст. 409 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 396 НК РФ).

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налогоплательщики, указанные в абз. 1 п. 4 ст. 397 НК РФ, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ.

О необходимости уплатить налоги за 2020 г. ФИО1 извещен в форме налогового уведомления *** от 01.09.2021 с расчетом суммы налогов, отдельно по каждому транспортному средству, по каждому объекту недвижимости, с расчетом суммы земельного налога с учетом перерасчета, отдельно по каждому земельному участку.

По истечении срока уплаты налогов, указанного в налоговых уведомлениях, в связи с неоплатой, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование *** от 15.12.2021, об уплате транспортного налога в срок до 18.01.2022.

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пеня в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Таким образом, задолженность по транспортному налогу за 2020 год, за несвоевременную оплату транспортного налога за 2020 год составляет: налог – 674 руб., пеня, за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 – 21,91 руб.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, пени за несвоевременную оплату налога на имущество за 2020 год, за период 02.12.2021 по 14.12.2021 составила: налог – 44849 руб., пеня – 145,76 руб.

Задолженность, подлежащая взысканию, сумма земельного налога за 2020 год, пеня за несвоевременную оплату земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 составила: налог - 26894 руб., пеня – 87,41 руб.

В соответствии со статьей 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 НК РФ) которой в соответствии со статьей 11 данного Кодекса признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Налоговое уведомление, требование об уплате налога могут быть переданы физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (пункт 4 статьи 52, пункта 6 статьи 69 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые органы вправе предъявить в суд общей юрисдикции административный иск о взыскании недоимки, пени, то есть денежной суммы, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (подпункт 14 пункта 1 статьи 31, пункт 1 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается для физических лиц равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Обязанность по уплате налогов за 2020 год ФИО1 в установленный действующим законодательством срок в добровольном порядке не исполнена.

Требование направлено ФИО1, установленный ст. 70 НК РФ срок направления требования соблюден.

Расчет заявленных ко взысканию сумм страховых взносов и пени судом проверен, является правильным.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия 25.03.2022 обращалось к мировому судье судебного участка № 2 Усть-Абаканского района Республики Хакасия ФИО1 о взыскании транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога физических лиц, а также о взыскании пени, начисленной в связи с неоплатой начисленных сумм налога.

Выданный мировым судьей судебного участка № 2 Усть-Абаканского района Республики Хакасия судебный приказ от № 2а-2-1731/2022 от 30.03.2022 отменен 30.08.2022 по заявлению должника, что послужило основанием для обращения налогового органа 28.02.2023 с настоящим административным иском о взыскании задолженности, таким образом, порядок и сроки принудительного взыскания истцом соблюдены.

Оснований для освобождения ФИО1 от налоговой ответственности не имеется.

С учетом изложенного, суд находит заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ***), проживающего по адресу: ... в доход соответствующего бюджета задолженность по требованию *** от *** в размере 78739 рублей 08 копеек, в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, пени за несвоевременную оплату налога на имущество за 2020 год: налог - 44849 руб., пеня – 145,76 руб.

- по земельному налогу за 2020 год, пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2020 год: налог – 26894 руб., пеня – 87,41 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ***) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2 562 рубля 17 копеек.

Апелляционная жалоба на решение суда могут быть поданы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Верховный Суд Республики Хакасия через Усть-Абаканский районный суд.

Председательствующий С.М. Борец

Мотивированное решение составлено 04 мая 2023 года.

Председательствующий С.М. Борец