Дело № 2а-224/2023
76RS0008-01-2022-002489-07
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
14 марта 2023 года г. Переславль-Залесский
Переславский районный суд Ярославской области в составе судьи Калиновской В.М. при секретаре Масальской В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИ ФНС № 10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании недоимки,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в Переславский районный суд с настоящим иском к ФИО1, просит взыскать с ответчика недоимки:
- налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 в размере 7569 руб., пеня в размере 24,6 руб.;
- транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 в размере 4047 рубля, пени в размере 13,15 рублей;
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 в размере 1802 рубля, пеня в размере 5,86 рублей;
- на общую сумму 13461,61 рубль.
Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц. До настоящего времени ответчиком не уплачены налоги за 2020 год. В адрес должника были направлены требования об уплате налога и пени, которые ответчиком не исполнены.
Представитель административного истца МИ ФНС № 10 по Ярославской области в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие (л.д.86).
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще, причина неявки суду не известна.
Представитель заинтересованного лица МИФНС №7 по Ярославской области в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще, причина неявки суду не известна.
Исследовав письменные материалы дела, суд пришел к следующим выводам.
Из материалов дела установлено, что ФИО1 являлся собственником транспортных средств: КИА РИО, 2010 г/в, госномер <номер скрыт>, дата регистрации 22.10.2016, дата прекращения владения 15.10.2020; ГАЗ 33021, 1999 г/в, госномер <номер скрыт>, дата регистрации 02.03.2019, дата прекращения владения 09.08.2020; КИА РИО, 2017 г/в, госномер <номер скрыт>, дата регистрации 17.07.2020 (л.д.4,43,73).
Также ФИО1 является собственником:
- земельного участка с КН <номер скрыт>, адрес <адрес скрыт>, с 17.12.2010 года (л.д.43,70).
- жилого дома с КН <номер скрыт>, площадью 218,9 кв.м., расположенный по адресу: <адрес скрыт>, дата регистрации права собственности с 21.07.2015 г. (л.д.43,70).
В соответствие со ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В силу положений ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговые ставки транспортного налога на территории Ярославской области установлены Законом Ярославской области № 71–з от 05.11.2002 года «О транспортном налоге в Ярославской области».
Согласно ст. 2 Закона № 71-з налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 81 л.с. до 100 л.с. включительно, составляет – 15,80 рублей, с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет – 28, 10 рублей, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, составляет - 45,00 рублей.
Согласно ст. 3 Закона Ярославской области от 05.11.2002 года № 71-з «О транспортном налоге в Ярославской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления.
Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствие со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).
В соответствие с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости.
Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии с Решением Переславль-Залесской городской думы седьмого созыва от 25 октября 2018 г. N 90, налоговые ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).
В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования жилые дома, иные жилые помещения (квартира, комната); иные здание, строение, сооружение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, либо инвентаризационной стоимости (п.2 ст.402 НК РФ).
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 408 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст.409 НК РФ).
Согласно ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно ст. 2 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Кадастровая стоимость жилого дома на 2020 год составила 4144196 руб. (л.д.14).
Решением Переславль-Залесской городской Думы Ярославской области от 25 октября 2018 г. N 103 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа г. Переславля-Залесского» налоговая ставка установлена в размере 0,3%.
В соответствие со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст. 397 НК РФ).
Налоговое уведомление <номер скрыт> от 01.09.2021 г. направлено в адрес ФИО1, произведен расчет транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2020 год (л.д.13-14).
Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование <номер скрыт> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.12.2021 года по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, которые подлежали уплате в сумме 13418 руб., пени 43,61 рубль (л.д.16-18). Срок исполнения требования установлен до 14.01.2022 года.
Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2020 год в установленные сроки административным ответчиком не уплачен.
Административный истец, ознакомившись с возражениями ФИО1 на отмену судебного приказа в пояснениях указал, что уплата земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 2047 руб., произведена за 2019 год, уплата транспортного налога с физических лиц в сумме 3616 руб. произведена за 2019 год, уплата налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 6881 руб. произведена за 2019 год. Суммы произведенных уплат соответствуют начислениям налогов, произведенных в налоговом уведомлении с расчетом налогов за 2019 год (л.д.86-105).
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей ст. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в т.ч. налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Судом расчет (л.д.23-24) проверен, признан верным, суд с суммой задолженности соглашается.
28 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка <номер скрыт> Переславского судебного района Ярославской области по делу № 2а-1591/2022 был вынесен судебный приказ, отмененный определением от 20.05.2022 года в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д.12,75-77).
Административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением 10.11.2022 года (л.д.52 штемпель на конверте), то есть сроки, предусмотренные ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдены.
Согласно ст. 48 НК РФ административный истец вправе обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Учитывая изложенное, требования административного истца подлежат удовлетворению. Оснований для отказа в удовлетворении требований судом не установлено.
В силу ч.1 ст.114 КАС РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, государственная пошлина подлежит взысканию в доход федерального бюджета. С ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 538 рублей 46 копеек.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования МИ ФНС № 10 по Ярославской области к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу МИ ФНС № 10 по Ярославской области недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 4047 руб., пеня в размере 13,15 руб.,
земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 1802 руб., пеня в размере 5,86 руб.,
налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 7569 руб., пеня в размере 24,60 руб.,
на общую сумму 13461,61 рубль.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г.о. г. Переславль-Залесский госпошлину в сумме 538,46 руб..
Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Переславский районный суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.
Судья: подпись Калиновская В.М.
Мотивированное решение изготовлено 27.03.2023 года.