Дело № 2а-517/2025

24RS0004-01-2024-002376-47

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 июня 2025 года п. Березовка

Березовский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Лапуновой Е.С.,

при секретаре Рябцева М.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, ссылаясь на то, что административный ответчик является налогоплательщиком земельного, имущественного и транспортного налога. Истцом был произведен расчет налогов за 2015-2023 года и административному ответчику направлены уведомления об их уплате. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в установленный срок в адрес ответчика направлены требования об уплате недоимок по вышеуказанным налогам. Мировым судьей судебного участка №9 в Березовском районе Красноярского края в отношении ФИО1 <дата> вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов. <дата> определением мирового судьи судебного участка №9 в Березовском районе Красноярского края отменен судебный приказ. Просит взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество с физических лиц за 2019 год в сумме 2158 рублей, за 2020 год в сумме 632 рубля, за 2021 год в сумме 693 рубля; пени за неуплату налога на имущество за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 18,32 рублей, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 37,43 рублей, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 74,08 рублей, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 90,03 рублей, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 93,52 рублей, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0,24 рублей, за 2020 год с <дата> по <дата> в сумме 43,53 рублей, за 2021 год с <дата> по <дата> в сумме 5,20 рублей, за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 518,50 рублей, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 413,09 рублей, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 652,65 рублей, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 699,93 рублей, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 56,71 рублей, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0,92 рублей, за 2020 год в <дата> по <дата> в сумме 148,65 рублей; налог на транспорт с физических лиц за 2020 год в сумме 900 рублей, за 2021 год в сумме 900 рублей; пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 192,49 рублей, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 95,27 рублей, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 53,16 рублей, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 93,84 рублей, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 204,87 рублей, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 16,58 рублей, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0,38 рублей, за 2020 год с <дата> по <дата> в сумме 62 рубля, за 2021 год с <дата> по <дата> в сумме 6,75 рублей; налог на землю с физических лиц за 2020 год в сумме 268 рублей; пени за неуплату налога на землю с физических лиц за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 35,78 рублей, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 44,67 рублей, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 63,34 рублей, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 63,34 рублей, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 4,95 рублей, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0,11 рублей, за 2020 год с <дата> по <дата> в сумме 18,47 рублей; сумму пеней, учитываемая в совокупной обязанности на ЕНС за 2023 год за период с <дата> по <дата> в сумме 1437,18 рублей.

Представитель административного истца МИФНС №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.

В силу ч.2 ст.289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу абзаца 1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ч.1 ст.397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.1 и ч.2 ст.57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Положениями ст.75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ч.3).

Федеральным законом от 14.07.2022 года № 263- ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена ст. 11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п. 4 ст.11.3 Налогового кодекса РФ).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником:

- автомобиля ГАЗ 3110, г/н № с <дата>;

- автомобиля ГАЗ 24, г/н № с <дата>;

- жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, с <дата> по <дата>;

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> с <дата> по <дата>,

- квартиры по <адрес> с <дата> по <дата>,

- квартиры по <адрес> с <дата> по <дата>,

- квартиры по <адрес> с <дата> по <дата>.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен транспортный налог за 2021 год в размере 900 рублей; налог на имущество за 2021 год в размере 693 рубля, сроком оплаты до <дата>.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2020 года транспортный налог в размере 900 рублей; налог на имущество в размере 2729 рублей; земельный налог в сумме 268 рублей, сроком оплаты до <дата>.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2019 года транспортный налог в размере 900 рублей; налог на имущество в размере 2729 рублей, земельный налог в сумме 268 рублей.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2018 года транспортный налог в размере 900 рублей; налог на имущество в размере 3588 рублей, земельный налог в сумме 268 рублей.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2017 года транспортный налог в размере 900 рублей; налог на имущество в размере 3453 рубля, земельный налог в сумме 268 рублей.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2016 года транспортный налог в размере 563 рубля; налог на имущество в размере 3220 рублей, земельный налог в сумме 268 рублей.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2015 года транспортный налог в размере 225 рублей; налог на имущество в размере 2713 рублей, земельный налог в сумме 268 рублей.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2014 года налог на имущество в размере 1212 рублей, земельный налог в сумме 134 рубля.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен за 2014 года транспортный налог в размере 450 рублей; налог на имущество в размере 161 рубль.

<дата> ФИО1 направлено требование № об уплате недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в сумме 14367 рублей, пени в размере 6381,17 рублей, в срок до <дата>, которое до настоящего времени не исполнено, доказательств обратного суду не представлено.

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и транспортного налога не была исполнена в полном объеме, МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилось к мировому судье судебного участка №9 в Березовском районе с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям, которое удовлетворено <дата>. Определением мирового судьи от <дата> по заявлению ФИО1 судебный приказ был отменен. С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд <дата>, то есть в установленный законом срок.

Вопреки доводам представителя административного ответчика, заявленным ранее, срок давности административным истцом не пропущен, поскольку он обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа в 6-месячный срок с окончания даты уплаты налогов и пени, указанный в требовании от <дата>, и в иском в суд в течение 6-ти месяцев со дня отмены судебного приказа.

Таким образом, поскольку ответчиком обязанность по оплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество не исполнена, доказательств обратного им не представлено, суд удовлетворяет административные исковые требования в полном объеме, исходя из представленного истцом расчета, который проверен судом и признан верным.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 181, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН , проживающей по адресу: <адрес>:

- налог на имущество с физических лиц за 2019 год в сумме 2158 рублей, за 2020 год в сумме 632 рубля, за 2021 год в сумме 693 рубля;

- пени за неуплату налога на имущество за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 18 рублей 32 копейки, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 37 рублей 43 копейки, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 74 рубля 08 копеек, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 90 рублей 03 копейки, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 93 рубля 52 копейки, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0 рублей 24 копейки, за 2020 год с <дата> по <дата> в сумме 43 рубля 53 копейки, за 2021 год с <дата> по <дата> в сумме 5 рублей 20 копеек, за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 518 рублей 50 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 413 рублей 09 копеек, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 652 рубля 65 копеек, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 699 рублей 93 копейки, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 56 рублей 71 копейка, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0 рублей 92 копейки, за 2020 год в <дата> по <дата> в сумме 148 рублей 65 копеек;

- налог на транспорт с физических лиц за 2020 год в сумме 900 рублей, за 2021 год в сумме 900 рублей;

- пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 192 рубля 49 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 95 рублей 27 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 53 рубля 16 копеек, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 93 рубля 84 копейки, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 204 рубля 87 копеек, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 16 рублей 58 копеек, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0 рубля 38 копеек, за 2020 год с <дата> по <дата> в сумме 62 рубля, за 2021 год с <дата> по <дата> в сумме 6 рублей 75 копеек;

- налог на землю с физических лиц за 2020 год в сумме 268 рублей;

- пени за неуплату налога на землю с физических лиц за 2014 год с <дата> по <дата> в сумме 35 рублей 78 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в сумме 44 рубля 67 копеек, за 2016 год с <дата> по <дата> в сумме 63 рубля 34 копейки, за 2017 год с <дата> по <дата> в сумме 63 рубля 34 копейки, за 2018 год с <дата> по <дата> в сумме 4 рубля 95 копеек, за 2019 год с <дата> по <дата> в сумме 0 рублей 11 копеек, за 2020 год с <дата> по <дата> в сумме 18 рублей 47 копеек;

- сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на ЕНС за 2023 год за период с <дата> по <дата> в сумме 1437 рублей 18 копеек.

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя – 7727406020, КПП получателя – 770801001, банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, корреспондентский счет банка: 40102810445370000059, счет УФК: 03100643000000018500, код бюджетной классификации 18201061201010000510, УИД документа: 18202461240095597034.

Взыскать с ФИО1, ИНН , проживающей по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения с подачей жалобы через Березовский районный суд.

Председательствующий: Е.С.Лапунова

Мотивированное решение изготовлено 01 сентября 2025 года.

Копия верна

Судья: Е.С.Лапунова