Решение по делу № 2А-761/2025 от 10.10.2025 | Давлекановский районный суд (Республика Башкортостан)

№а-761/2025

УИД: 03RS0038-01-2025-001317-23

Категория 3.198

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Давлеканово 1 октября 2025 г.

Давлекановский районный суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего Мухаметгалеевой Э.Ф.

при ведении протокола секретарем

судебного заседания Щербаковой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

установил:

представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Башкортостан (далее по тексту - Инспекция) обратилась в суд с административным иском ФИО1 о взыскании задолженности по налогу.

В обоснование требований указав на то, что в Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан на налоговом учете состоит ФИО1, за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

По состоянию на 10.01.2024 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета (далее по тексту - ЕНС) в размере 18 559 рублей 33 копейки, которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на 21.07.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 181879 рублей 38 копеек, в том числе налог - 141097 рублей 17 копеек, пени - 40782 рублей 21 копейка.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 59071 рубль;

земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2023 год в размере 3215 рублей;

имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 3924 рубля;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательциков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 38 312 рублей 17 копеек.

страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 36575 рублей;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 40782 рубля 21 копейка.

Административный ответчик состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 06.09.2016 по 26.09.2024.

11.09.2024 налогоплательщиком в Межрайонную ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год с суммой полученного дохода за налоговый период в размере 4 131 217 рублей.

Следовательно, страховой взнос, подлежащий уплате в Пенсионный фонд в размере 1%, составляет 38312 рублей 17 копеек (4 131 217 -300 000 * 1%).

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от 24.08.2024 № 160631844 на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.

До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от 18.01.2024 № 542 на сумму 21329 рублей 71 копейка налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика определением мирового судьи судебного участка № 1 по Давлекановскому району и городу Давлеканово Республики Башкортостан судебный приказ от 03.02.2025 № 2а-128/2025 отменен 26.02.2025.

Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке требования Инспекции явилось основанием для обращения в суд с настоящим заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества в порядке, установленном статьей 48 НК РФ.

На основании изложенного административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в размере 181796 рублей 23 копеек, в том числе:

за транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 59071 рубля;

за земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 3215 рублей.

за налог на имущество физического лица по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 3924 рублей;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 38 312 рублей 17 копеек.

- пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 40699 рублей 06 копеек по состоянию на 09.01.2025.

Определением суда от 26 августа 2025 г. по делу в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан в судебное заседание не явился, представил ходатайство о проведении судебного разбирательства в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, конверт вернулся с отметкой: «Истек срок хранения», от получения судебной повестки, направленной ему по месту регистрации уклонился.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан в судебное заседание не явился, представил ходатайство о проведении судебного разбирательства в его отсутствие направил в суд отзыв на административное исковое заявление, указав статьями 2, 4 Закона Республики Башкортостан «О транспортном налоге» от 27.11.2002г. №-з, установлено, что налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода исчисляется, исходя из мощности двигателя, налоговой ставки, периода нахождения в собственности. В собственности налогоплательщика в 2023 находились восемь автомобилей. Список транспортных средств, а также подробный расчет налога по каждому из них исходя из мощности двигателя, налоговой ставки, периода нахождения в собственности указан в налоговом уведомлении № от 24.08.2024. Общая сумма к уплате составила 59 071 рубль. В собственности налогоплательщика с 19.12.2016 находится иное строение, помещение, сооружение по адресу <адрес>, р-н. Давлекановский, <адрес> А. Исчисление налога на имущество производится налоговыми органами на основании данных о кадастровой стоимости соразмерно доли в праве, налоговой ставки, периода нахождения в собственности, коэффициента. В результате начислено к уплате за 2023 - 3924 рубля ( 784 729 кадастровая стоимость * 0,50 налоговая ставка). В собственности налогоплательщика находятся: с 01.03.2022 земельный участок с кадастровым номером № по адресу <адрес>, р-н. Давлекановский, <адрес>; с 08.12.2022 земельный участок с кадастровым номером № по адресу <адрес>, уч. 4В. Исчисление земельного налога производится налоговыми органами на основании данных о кадастровой стоимости соразмерно доли в праве, налоговой ставки, периода нахождения в собственности, коэффициента. В результате начислено к уплате за 2023 - 3215 руб. ( 188 070 кадастровая стоимость * 0,30 налоговая ставка) + ( 883 762 кадастровая стоимость * 0,30 налоговая ставка).

Согласно п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов за расчетный период и уплата производится плательщиками самостоятельно:

-в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в совокупном фиксированном размере.

- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превысила 300 000 рублей - в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Фиксированный платеж за 2023 год - 45 842 рубля, за 2024 - 49 500 рублей. За период осуществления предпринимательской деятельности (с 06.09.2016 по 26.09.2024) ФИО1 начислено к уплате:

- за 2023 год в размере 38 312 рублей 17 копеек из расчета 4 131217 (доход по декларации ) - 300 000 * 1%,

- за 2024 год в размере 36 575 рублей из расчета 49 500 ( фиксированный платеж) * 8/12 ( число полных месяцев осуществления предпринимательской деятельности) + 49 500 ( фиксированный платеж) * 26 ( количество календарных дней ведения ИП в сентябре 2024) /30 ( общее число календарных дней в сентябре 2024) / 12 (число полных месяцев).

Общая сумма начислений по налогам и страховых взносам составила 141 097 рублей 17 копеек. Срок уплаты истек, задолженность не погашена.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая изложенное, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав представленные материалы дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действующей с 1 января 2023 г.) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета (далее по тексту - ЕНС) налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Порядок исчисления и расчета транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с абзацами 1 и 2 ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Абзацем 1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в сроки, установленные ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировано, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) являются пени.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан на налоговом учете состоит ФИО1, за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

С 06.09.2016 по 26.09.2024 ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

По состоянию на 21.07.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 181879 рублей 38 копеек, в т.н. налог - 141097 рублей 17 копеек, пени - 40782 рубля 21 копейка.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями (адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, оценщиками) в установленном на соответствующий год в совокупном размере за 2023 год - 45 842 рубля, 2024 год - 49 500 рублей).

Расчет страховых взносов за период ведения деятельности с 01.01.2024 по 26.09.2024 год в размере 36575 рублей = 49500 руб. (совокупный размер за 2024 год установленный ст. 430 НК РФ) / 12 (мес.) * 8 (полных месяца ведения деятельности) + 49500 руб. (за 2024 год) / 12 (мес.) / 30 (количество дней в месяце в котором прекращена деятельность ИН) * 26 (последний день ведения деятельности в качестве ИП).

Согласно абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Следовательно, страховой взнос, подлежащий уплате в Пенсионный фонд в размере 1%, составляет 38312 рублей 17 копеек = (4 131 217 -300 000) * 1%).

Административному ответчику на праве собственности принадлежат и принадлежали:

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 413,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 384,7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Объект незавершенного строительства, адрес: <адрес>, Кадастровый №. Площадь 62, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес> №, Площадь 250,1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 476, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 2474. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №. Площадь 1000, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1474, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 936, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 2474, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, Марка/Модель:№, №. Год выпуска 1992, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты> (АВЕО), VIN: №, Год выпуска 2012. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 1993, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты> 5410, VIN: №. Год выпуска 1993, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель:<данные изъяты>, №, Год выпуска 2007, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Снегоходы, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN:, Год выпуска 2003, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2009, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000). государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>. VIN: № Год выпуска 1999, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2007, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: Год выпуска 1994, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2002. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN№, Год выпуска 1991, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN№, Год выпуска 2012, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: № Год выпуска 1999. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>2), VIN: Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2004, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: Год выпуска 2002, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/<данные изъяты>, VIN№. Год выпуска 2016, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2014. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2021, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом направлялось в адрес ФИО1 налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением к мировому судье судебного участка № 1 по Давлекановскому району и городу Давлеканово Республики Башкортостан о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, в связи поступлением возражения от административного ответчика определением мирового судьи того же участка судебный приказ от 03.02.2025 № отменен 26 февраля 2025 г.

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась в Давлекановский районный суд Республики Башкортостан 5 августа 2025 г.

Проверив представленный расчет, суд находит его обоснованным. Контррасчет административным ответчиком не представлен.

В целях выяснения обстоятельств по делу судом был направлен запрос в Межрайонную ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан о представлении сведений:

- расчета задолженности по каждому виду обязательных платежей с указанием: суммы основного долга; суммы пеней; даты возникновения задолженности; даты окончания срока исполнения налогового обязательства;

- копий налоговых уведомлений, направленных ФИО1 с документами, подтверждающими их направление и получения ответчиком;

- копий требований об уплате налогов (взносов), направленных ответчику с подтверждающими документами об отправке (почтовая квитанция, опись вложения, электронное отправление через личный кабинет и прочее);

- выписок из лицевого счета налогоплательщика, отражающую задолженность по каждому налогу (взносу), начисление, поступление и задолженность;

- информации о дате направления требования и дате исчисления срока его исполнения;

- принятых мерах взыскания и меры по своевременному принудительному исполнению судебных актов (сведения о судебных спорах, результат их разрешения, в том числе сведения об исполнительном производстве (окончено ли, и в связи с чем), копии постановлений судебных приставов);

- на какую недоимку начислены пени, за какой период, не утрачена ли возможность взыскания пенообразующей недоимки;

Согласно ответу на указанный запрос от 04 сентября 2025 г. следует, что в связи с введением с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС) на общую сумму отрицательного сальдо налоговым органом сформировано требование об уплате задолженности от 18.01.2024 № 542 на сумму 21329 рублей 71 копейка со сроком уплаты 12.02.2024 и направлено по телекоммуникационным каналам связи.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования признается уплата и перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо задолженности) ЕНС на дату исполнения.

Таким образом, до тех пор, пока сальдо ЕНС не станет нулевым либо положительным, требование считается действительным на всю сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС с учетом вновь образованных неисполненных обязательств после направления требования, включая пени и штрафы.

Подробный расчет с учетом того, что право собственности на имущество было утрачено, представлен в налоговом уведомлении от 24.08.2024 № (транспортный налог за автомобили <данные изъяты>; № за 2023 г. начислен за 7 месяцев владения в году в размере 1269 рублей, <данные изъяты>; № за 2023 г. начислен за 6 месяцев владения в году в размере 7800 рублей. Налоговое уведомление от 24.08.2024 № направлено через интернет- сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика»

Также аналогичный запрос был направлен в Межрайонную ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан.

Согласно ответу от 5 сентября 2025 г. по состоянию на 04.09.2025 ФИО1 имеет задолженность по имущественным налогам за 2023 год, по сроку уплаты не позднее 02.12.2024, в сумме:

-по транспортному налогу - 59071 руб.

-по налогу на имущество физических лиц - 3924 руб.

-по земельному налогу - 3215 руб.

12.09.2024 налоговое уведомление от 24.08.2024 № <данные изъяты> было выгружено в интернет - сервис ФНС России «Личный кабинет для физического лица». В данном налоговом уведомлении указан подробный расчёт начисленных сумм налога. Отчуждение зарегистрированных на ФИО1 объектов в 2023 году не производилось.

Индивидуальному предпринимателю ФИО1 были начислены страховые взносы за 2024 год (до даты фактического снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя - 03.10.2024) в совокупном фиксированном размере в сумме 36575 руб. по сроку уплаты не позднее 14.10.2024.

В соответствии п.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) были начислены страховые взносы за 2023 год от суммы дохода, превышающей 300000 рублей в сумме 38312 рублей 17 копеек по сроку уплаты не позднее 01.07.2024.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (ст. 75 Кодекса).

В соответствие со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации применены меры принудительного взыскания (детализация сальдо пени и мер взыскания пенеобразующей недоимки.

Разрешая требования налогового органа, суд первой инстанции приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрение административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 6453 рубля 89 копеек, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Башкортостан (ИНН <данные изъяты>) задолженность по налогам в размере 181 796 рублей 23 копейки, в том числе:

за транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 59071 рубля;

за земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 3215 рублей.

за налог на имущество физического лица по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 3924 рублей;

- пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 40 699 рублей 06 копеек по состоянию на 09.01.2025.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в доход бюджета государственную пошлину в размере 6453 рубля 89 копеек.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Давлекановский районный суд Республики Башкортостан.

Председательствующий

Мотивированное решение суда изготовлено 10 октября 2025 г.