Дело № 2а-410/2025 (№ 2а-4791/2024)

УИД № 61RS0005-01-2024-008075-14

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«06» февраля 2025 года г. Ростов-на-Дону

Октябрьский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе судьи Вернигоровой Г.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кажаевой Л.В., без участия сторон,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону обратилась в суд с названным административным иском, указав в обоснование, что на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (ИНН <...> которая в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 07.01.2023 у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 70228,58 руб., которое до настоящего времени не погашено. Налогоплательщик является собственником следующих транспортных средств: <...>, государственный регистрационный знак <...> регион, период владения с 16.04.2020 по 28.07.2022; <...>, государственный регистрационный знак <...>, период владения с 25.07.2009 по 27.09.2022; <...>, государственный регистрационный знак <...> регион, период владения с 14.09.2018 по 22.03.2022. В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Руководствуясь ст. 363, 397, 409 НК РФ ИФНС России по Октябрьскому р-ну г. Ростова-на-Дону в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление от 29.07.2023 № 60035157. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Согласно ст.ст. 69 и 70 НК РФ ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 27.06.2023 № 1938, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. По состоянию на 25.11.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включенная в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет 14316,23 руб., в том числе налог 7911,00 руб., пени – 6405,23 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих платежей: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской федерации, распределяемые в соответствии с п.п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6405,23 руб. (период начисления пени с 16.10.2023 по 10.04.2024); транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 7911,00 руб. Инспекция обратилась в судебный участок № 6 Октябрьского судебного района г. Ростова-на-Дону с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в размере 14316,23 руб. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Октябрьского судебного района г. Ростова-на-Дону от 13.06.2024 с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пеням в размере 14316,23 руб. Мировому судье судебного участка № 6 Октябрьского судебного района г. Ростова-на-Дону поступили возражения ФИО1 относительно исполнения судебного приказа № 2а-6-1748/2024 от 13.06.2024. Определением мирового судьи судебного участка № 6 Октябрьского судебного района г. Ростова-на-Дону от 08.11.2024 судебный приказ № 2а-6-1748/2024 отменен. До настоящего времени указанная сумма в бюджет в полном объеме не поступила, в связи с чем у налогоплательщика образовалась следующая сумма задолженности в рамках настоящего спора 14316, 23 руб., сумме пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6405,23 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 7911,00 руб.

На основании изложенного, административный истец просит суд: взыскать с ФИО1 (ИНН № недоимки по транспортному налогу с физических лиц: за налоговый период 2022 в размере 7911, 00 руб., сумму пеней, установленных НК РФ, в размере 6405,23 руб. (расчет исчисления пени с 16.10.2023 по 10.04.2024), на общую сумму 14316,23 руб.. Расходы по уплате государственной пошлины возложить на ответчика.

Стороны в судебное заседание не явились, о месте и времени судебного разбирательства извещены надлежащим образом, об уважительности причин неявки суд не известили, мотивированных письменных возражений административный ответчик не представил, в связи с чем, административное дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке ст. 150, 226, 289 КАС РФ.

Рассмотрев материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Как установлено судом, ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону.

ФИО1 являлась в 2022 году, помимо прочего, плательщиком транспортного налога, в связи с наличием в ее собственности по данным регистрирующего органа следующих транспортных средств: №, государственный регистрационный знак №, № государственный регистрационный знак № № государственный регистрационный знак № регион.

ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление от 29.07.2023 № 60035157 о необходимости уплаты за налоговый период 2022 год транспортного налога с физических лиц в отношении указанных выше транспортных средств в общей сумме 7911,00 руб.

Также 27.06.2023 в адрес ФИО1 ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону было направлено требование № 1938 о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу с физических лиц, в том числе за 2022 год, в общей сумме 63 950,63 руб., земельного налога в сумме 197,00 руб., пени в сумме 8 919,61 рубля со сроком уплаты до 26.07.2023.

13.06.2024 мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского судебного района г. Ростова-на-Дону вынесен судебный приказ № 2а-6-1748/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону недоимки по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2022 в размере 7911,00 руб., пени в размере 6405,23 руб., который впоследствии отменен определением мирового судьи от 08.11.2024, после чего 29.11.2024 в Октябрьский районный суд г. Ростова-на-Дону поступило настоящее административное исковое заявление.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со ст. 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо на единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (часть первая статьи 356 НК РФ).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в отношении транспортных средств, имеющих двигателя (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1. настоящего пункта) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).

В данном случае судом установлено, что ФИО1 в 2022 году являлась, в том числе, плательщиком транспортного налога с физических лиц, однако не исполнила надлежащим образом обязанность по уплате такового.

Расчет задолженности ФИО1 по указанному налогу, произведенный ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростов-на-Дону, проверен судом, не содержат ошибок, соответствует установленным фактическим обстоятельствам и действующему нормативному регулированию.

Согласно представленному расчету не погашенная задолженность ФИО1 составляет: по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2022 год – 7911,00 рублей, пени – 6405,23 руб., при этом срок для принудительного взыскания такой задолженности налоговым органом, принимая во внимание предшествующие действия по взысканию такой задолженности в порядке приказного производства, не пропущен, а расчет пени является арифметически правильным и соответствует установленным фактическим обстоятельствам допущенной просрочки.

Указанную задолженность ФИО1 надлежащим образом не опровергла, доказательств уплаты налога и пени также не представил, каких-либо мотивированных письменных возражений не заявила.

При таких обстоятельствах суд находит административное исковое заявление ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону подлежащим удовлетворению полностью, а также, руководствуясь положениями ст. 333.19 НК РФ, считает необходимым взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 572,65 рубля, от уплаты которой при обращении в суд был освобожден административный истец.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 (... г. года рождения, место рождения <...>, проживающей по адресу: <...>, ИНН №) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону недоимки по:

- по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2022 год в размере 7911,00 руб.;

- пени, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемой в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации - в размере 6405,23 руб.,

а всего взыскать 14316,23 руб.

Взыскать с ФИО1 (... г. года рождения, место рождения <...>, проживающей по адресу: <...>, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 572,65 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Октябрьский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: подпись

Решение в окончательной форме принято 10 февраля 2025 года