№ Дело №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес> ДД.ММ.ГГГГ
<адрес> городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Алешиной Н.С.,
при секретаре Клявдо Н.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – Инспекция) обратилась в суд с вышеназванным административным иском, в котором просила взыскать с ФИО1 неуплаченную задолженность:
по транспортному налогу с физических лиц за 2018-2019 годы в размере <данные изъяты> руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп.;
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за 2020 год в размере <данные изъяты> коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп.;
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в размере <данные изъяты> коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп.
В обоснование требований Инспекция указала, что ФИО1, состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика и в соответствии со ст.ст. 357, 388, 400 Налогового кодекса Российской Федерации, с областным Законом «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также являлась плательщиком страховых взносов. Согласно сведениям, полученным МИФНС №, за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован легковой автомобиль №, 2006 года выпуска, г.р.з. № На основании изложенного Инспекцией произведено начисление транспортного налога за 2018-2019 год, сумма начисленного налога составила <данные изъяты> руб. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № с расчетом указанного налога за 2018-2019 год. К налоговому уведомлению прилагались квитанции для уплаты транспортного налога. Согласно п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 397 НК РФ транспортный налог уплачивается в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата названных налогов в установленный законодательством срок ФИО1 не производилась. В соответствии со ст. 75 НК РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> коп. В связи с неуплатой ФИО1 транспортного налога по налоговым уведомлениям №, №, налогоплательщику выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пеней. Указанные требования направлены в адрес ФИО1 по почте по адресу регистрации налогоплательщика. В установленные в требованиях сроки налог и пени ФИО1 не уплачены. При утрате налогоплательщиком статуса индивидуального предпринимателя, все налоги, сборы, пени, уплачиваемые им ранее в статусе индивидуального предпринимателя, подлежат взысканию по п. 1 ст. 48 НК РФ. Кроме того, ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов. Уплата взносов в установленный законодательством срок ФИО1 не производилась. Периоды деятельности предпринимателя включаются в страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, при условии фактической уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. Следовательно, период деятельности, за который не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, не будут включаться в трудовой (страховой) стаж для расчета пенсии. Сумма задолженности по страховым взносам за 2020 год составляет <данные изъяты> коп.. В соответствии со ст. 75 НК РФ от неуплаченной суммы сбора за каждый день просрочки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> коп. В связи с неуплатой страховых взносов и пеней налогоплательщику выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пеней. Указанные требования направлены в адрес ФИО1 по почте по адресу регистрации. В установленные в требованиях сроки налог и пени ФИО1 не уплачены. В соответствии со ст. 48 НК РФ в связи с неисполнением требований об уплате налогов и взносов в добровольном прядке Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018-2019 год в размере <данные изъяты>., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп., страховым взносам за 2020 год в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты>. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп. На основании указанного выше заявления Инспекции ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ №. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 относительно его исполнения. Отменяя судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по транспортному налогу и страховым взносам ФИО1 указанную задолженность не уплатил. В связи с чем Инспекция в установленные п. 3 ст. 48 НК РФ сроки обратилась в Тихвинский городской суд с административным исковым заявлением о взыскании указанной задолженности.
О рассмотрении дела стороны были уведомлены судом надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 возражений на иск не направила.
Судом установлено, что 2018-2019 году ответчик являлся собственником автомобиля № №, 2006 года выпуска, г.р.з. № владения 12 месяцев, мощность двигателя 89,00 л.с., в связи с чем ей был начислен транспортный налог (далее – ТН).
В установленном законом порядке ответчику были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога (л.д.л.д. 13,19).
В указанные в уведомлениях сроки ответчик уплату налога не произвела.
Кроме того в спорный период ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов, сумма задолженности по страховым взносам за 2020 год составляет <данные изъяты> коп.
В соответствии со ст. 75 НК РФ от неуплаченной суммы налогов, взносов за каждый день просрочки ФИО1 начислены пени в сумме <данные изъяты> коп.
В связи с неуплатой ФИО1 транспортного налога по налоговому уведомлению и страховых взносов ей были выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, взносов, в которых сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пеней (л.д.л.д. 15, 21).
В установленные в требованиях сроки налоги и взносы ФИО1 не уплатила.
Судебным приказом мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2018-2019 год в размере <данные изъяты> коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп., страховым взносам за 2020 год в размере <данные изъяты> коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направила возражения относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а№ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.
До настоящего времени уплата транспортного налога, взносов ответчиком не произведена, доказательств обратного не представлено.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В силу п.1, п. 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в т.ч. уплачивать законно установленные налоги.
Как следует из норм ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено пунктом 2 ст. 48 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Исходя из приведенных положений закона и даты направления в суд административного иска, суд полагает, что срок для обращения в суд административным истцом не пропущен.
В силу положений ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее - налог) устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с указанным Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, а также порядок и сроки его уплаты.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со № Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьёй 359 НК РФ установлено, что налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 пункта 1) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В отношении транспортных средств, указанных в № статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 362 НК РФ).
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (статья 362, пункт 3).
В соответствии со ст. 363 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В случае неуплаты налога по налоговому уведомлению налогоплательщику направляется требование об уплате налога.#G0
Требованием об уплате налога признается, согласно ст. 69 НК РФ, письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 (ранее – 10) дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
<адрес> «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ, №-оз (в редакции, действующий в период, за который произведено начисление налога) установлены ставки транспортного налога, определены сроки уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами - в сроки, установленные п. 1 ст. 363 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 363 НК РФ (в редакции, действовавшей в период, за который произведено начисление налога ответчику) транспортный налог физическими лицами подлежал уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно положениям п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Согласно подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в числе прочих, индивидуальные предприниматели.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Согласно ч. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Как следует из материалов административного дела, в спорный расчетный период 2020 года ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Основываясь на вышеприведенных юридически значимых обстоятельствах, нормах НК РФ, суд счел доказанными по праву и по размеру, подлежащими удовлетворению требования Инспекции по взысканию с ФИО1 транспортного налога за 2018-2019 год в размере <данные изъяты> <данные изъяты> коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп, а также по взысканию задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии, по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 год, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Транспортный налог в соответствии со ст. 14 НК РФ относится к числу региональных, потому подлежит взысканию в доход бюджета <адрес> Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Исходя из размера удовлетворенных требований, и с учетом положений подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход бюджета <адрес> муниципального района <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки д. <адрес>, зарегистрированной по месту жительства по адресу <адрес>, 2 микрорайон, <адрес>,
в Пенсионный фонд Российской Федерации <данные изъяты> коп. соответственно в погашение задолженности, образовавшейся за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского <данные изъяты> коп. в погашение задолженности, образовавшейся за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
в доход бюджета <адрес> задолженность по уплате транспортного налога в размере <данные изъяты> коп. и пени за неуплату в установленный срок транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> коп.
в доход бюджета <адрес> муниципального района <адрес> государственную пошлину в размере <данные изъяты> коп.
Решение может быть обжаловано <адрес> областной суд в течение месяца со дня его принятия посредством подачи апелляционной жалобы через <адрес> городской суд <адрес>.
Судья____________ Алешина Н.С.