Дело №
УИД №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
18 сентября 2025 года г. Чита
судья Центрального районного суда г.Читы Сергеева Д.П.,
рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по иску УФНС России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с указанным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующее.
На налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно сведениям, поступающим в налоговый орган в соответствии со ст.85 НК РФ ФИО1 осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ -2 ДД.ММ.ГГГГ.
Расчет страховых взносов, с учетом периода осуществления предпринимательской деятельности, за 2019 год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере: (29 354,00 руб./12*9)+(29 354,00 руб./12/31*23)=23 830,40 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: (6 884,00/12*9)+(6 884,00/12/31*23)=5 588,62 руб.
В связи с тем, что страховые взносы в установленный законодательством срок уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
Налогоплательщиком своевременно задолженность уплачена не была, в связи с этим налоговым органом в соответствии со ст. 69 НК РФ направлено налогоплательщику требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ с установленным сроком для добровольного исполнения.
Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 23 830,40 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 51,63 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 588,62 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 12,11 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком соответствующие налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени за период просрочки уплаты, согласно расчету пени.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района Забайкальского края вынесено определение об отмене судебного приказа №
На основании вышеизложенного, административный истец УФНС России по Забайкальскому краю просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 29 482,76 руб., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 23 830,40 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 51,63 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 588,62 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 12,11 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ.
Административное дело рассматривается в упрощенном порядке в соответствии с п. 7 ст.150 и главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан и организации (ст. 57 Конституции РФ). Согласно п. 1 ст. 3 ПК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.
В соответствии е п.1 ст.419 ПК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 Ж243-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
На основании п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в пн.2 п.1 ст.419 ПК РФ уплачивают: за расчетный период 2017г. не позднее 09.01.2018г. на ОПС - 23 400 руб., на ОМС 4 500 руб., за расчетный период 2018г. не позднее 09.01.2019г. на ОПС - 26545,00 руб., по ОМС- 5840,00руб., за расчетный период 2019г. не позднее 31.12.2019г. на ОПС – 29354,00 руб., на ОМС - 6884,00руб., за расчетный период 2020г. не позднее 31.12.2020г. на ОПС – 32448,00 руб., на ОМС - 8426,00 руб.
В соответствии с п.5 ст.430 ПК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
В соответствии с п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пн.2 и. 1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта I статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ).
Пунктом 1 ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.
Согласно п.1 ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса.
Общие принципы определения доходов приведены в статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации). "Налог на прибыль организаций" (глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации).
Перечень видов доходов, являющихся доходами от источников в Российской Федерации, установлен и. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации и не является исчерпывающим, что обусловлено необходимостью учета в целях налогообложения многообразия содержания и форм экономической деятельности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 14.07.2011 N1016- О-О). Напротив, предусмотренный в ст. 217 указанного Кодекса перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (освобождаемых от него), носит исчерпывающий характер, и прощение долга банком под него не подпадает.
Согласно подп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации к облагаемым НДФЛ доходам относятся иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
На основании п. 1 ст. 226 ПК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 настоящей статьи, именуемые налоговыми агентами, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 IIK РФ с учетом особенное гей, предусмотренных настоящей статьей.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником когортах является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), a в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ. также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком (п. 2 ст. 226 ПК РФ).
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или и. 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика начисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Справки о доходах физических лиц в период за ДД.ММ.ГГГГ представляются по форме 2-НДФЛ. утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7- 11/485@.
Из материалов дела следует, что на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведений, поступающих в налоговый орган в соответствии со ст.85 НК РФ ФИО1 осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ.
На основании п.1. п.5 ст.430, п.5 ст.432 НК РФ ФИО1 был обязан уплатить страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) в следующих размерах: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 23 830,40 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 51,63 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 588,62 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 12,11 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением обязательств по уплате страховых взносов в фиксированном размере на суммы недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени, сформировано и направлено налогоплательщику требование об уплате налога и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, где предложено уплатить общую задолженность в сумме 109 394,16 рублей, в том числе по налогам ) сборам, страховым взносам) 97 389,72 рублей.
Мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района города Читы вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по пени в размере 29 482,76 руб. Определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № отменен в связи с возражениями должника.
Настоящее административное исковое заявление поступило в Центральный районный суд г. Читы ДД.ММ.ГГГГ, то есть предъявлено не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и процессуальный срок для подачи административного искового заявления истцом не пропущен.
Принимая во внимание, что представленный административным истцом расчет ответчиком не оспорен, доказательства погашения образовавшейся задолженности не представлены, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.
В силу ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
административный иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженность по уплате обязательных платежей в сумме 29 482,76 руб., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 23 830,40 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 51,63 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 588,62 руб. за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 12,11 руб. на недоимку 2019 года за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ.
Реквизиты для оплаты:
номер поля
Наименование поля платежного документа
значение
7
Сумма
указывается общая сумма обязанности
101
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)
«01»
102
КПП плательщика
«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) - головной организации)»
61
ИНН получателя
№
103
КПП получателя
№
13
Наименование банка получателя средств
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
№
15
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)
№
16
Получатель
«Казначейство России (ФНС России)»
17
Номер казначейского счета
№
22
Код (УИП)
0
24
Назначение платежа
-
104
КБК
№
105
ОКТМО
0
106
Основание платежа
0
107
Налоговый период
0
108
Номер документа - основания платежа
0
109
Дата документа основания-платежа
0
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу: <адрес> ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Д.П. Сергеева
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.