Решение по делу № 2А-493/2025 от 04.08.2025 | Вачский районный суд (Нижегородская область)

Дело №2а-493/2025

УИД 52RS0025-01-2025-000584-37

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 июля 2025 года р.п. Сосновское

Вачский межрайонный суд Нижегородской области (постоянное судебное присутствие в р.п. Сосновское) в составе председательствующего судьи Ошмарина М.А., при секретаре Проворовой Ю.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени, указывая на то, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Нижегородской области ОГРН <***> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 30 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), Приказами ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», от 07.09.2020 № ЕД-7-4/641 «О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.07.2020 №ЕД-7-4/470 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области» с 14.12.2020 функции по урегулированию взыскания задолженности с юридических и физических лиц на территории Нижегородской области переданы Долговому центру - Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее – Истец, Налоговый орган) (ИНН <***>, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) инспекции: 1205200049383, адрес электронной почты: r5277@nalog.ru).

По состоянию на 15.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию со ФИО1 в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 36097 руб. 24 коп., в т.ч. налог 34747 руб. 42 коп., пени - 1349 руб. 82 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 290 руб. 65 коп.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 29885 руб. 28 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 4571 руб. 49 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1349 руб. 82 коп.

Налоговым органом в Судебный участок Сосновского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание обязательных платежей и санкций с Административного ответчика, 20.02.2025 г. судом вынесен судебный приказ № 2а-274/2025, однако 06.03.2025 г. мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

На основании вышеизложенного, Инспекция обращается в Вачский межрайонный суд Нижегородской области к Административному ответчику с иском.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

По данным органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на объект недвижимости (а именно жилые дома) и сделок с ним, а также органов, осуществляющих государственный технический учет, ответчик имеет (имел) в собственности объекты недвижимости, за которые налоговым органом был исчислен налог на имущество.

За ФИО1 в 2023 году зарегистрировано имущество:

...

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

По данным органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на объект недвижимости (а именно земельные участки) и сделок с ним, а также органов, осуществляющих государственный технический учет, ответчик имеет (имел) в собственности объекты недвижимости, за которые налоговым органом был исчислен земельный налог.

За ФИО1 в 2023 году зарегистрировано имущество:

Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в соответствии со ст. ст. 12, 14, 357-363 Налогового кодекса РФ, т.к. на нем в установленном законом порядке в 2023 году были зарегистрированы следующие транспортные средства (указанные сведения представлены в Инспекцию, в соответствии со ст. 85 НК РФ, органом осуществляющим регистрацию транспортного средства, в электронном виде):

Расчет налога на имущество, земельного налога, транспортного налога с физических лиц по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговом уведомлении № 193046334 от 13.08.2024г. (за 2023 год срок уплаты 02.12.2024г.), которые приложены к данному заявлению и были предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления их почтой.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.12.2023 №101696 на сумму 795,65 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование об уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) административным ответчиком не исполнено до настоящего времени.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Налоговым органом в установленные п.4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено Решение № 1496 от 15.02.2024 на сумму 817,04 руб.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Данным административным исковым заявлением заявлены ко взысканию пени в размере 1349,82 руб. за период с 02.12.2023 по 15.01.2025г. на совокупную обязанность ЕНС.

На момент составления данного административного искового заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены, в связи с чем административный истец просил суд взыскать со ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 4571,49 руб., земельному налогу за 2023 год в размере 290,65 руб., налогу на имущество в размере 29885,28 руб., пени за период с 02.12.2023 по 15.01.2025г в размере 1349,82 руб.

В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России № 18 по Нижегородской области, будучи надлежащим образом извещенный о дне, времени и месте рассмотрения дела, не явился. В просительной части административного искового заявлении просят рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 извещался о дне, времени и месте судебного разбирательства судебной повесткой, направленной заказной почтовой корреспонденцией по адресу регистрации, однако судебная корреспонденция не была получена адресатом, почтовый конверт вернулся с отметкой «истек срок хранения». Отзыв на административное исковое заявление не представил, с ходатайством об отложении судебного разбирательства или о рассмотрении дела в его отсутствие в суд не обращался, сведения об уважительных причинах неявки отсутствуют.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе и реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами по усмотрению лица является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, поэтому не является преградой для рассмотрения судом дела по существу. Такой вывод не противоречит положениям ст. 6 Конвенции о защите прав человека и основных свобод, ст. 7, 8, 10 Всеобщей декларации прав человека.

В условиях предоставления законом равного объема процессуальных прав неявку лиц, перечисленных в ст. 37 КАС РФ, в судебное заседание, нельзя расценивать как нарушение принципа состязательности и равноправия сторон.

С учетом положений ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 4 ст. 2 КАС РФ, разъяснений, содержащихся в п. 68 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. N 25, неполучение административным ответчиком судебного извещения о времени и месте рассмотрения судебного заседания в связи с истечением срока хранения письма в почтовом отделении, отказом адресата от его получения, не может препятствовать рассмотрению административного дела.

Административный ответчик о наличии в производстве суда административного иска в отношении его уведомлен по месту регистрации, иных сведений о месте жительства, предусмотренных в установленном законом порядке, не имеется.

В соответствии со ст. 3 Закона РФ "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации" в целях обеспечения необходимых условий для реализации гражданином Российской Федерации его прав и свобод, а также исполнения им обязанностей перед другими гражданами, государством и обществом вводится регистрационный учет граждан Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации. Граждане Российской Федерации обязаны регистрироваться по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации.

Компетентным органом – МП ОП (дислокация р.п.Сосновское) МО МВД России «Павловский» подтверждено, что административный ответчик зарегистрирован по адресу, куда было направлено судебное извещение в адрес административного ответчика о времени и месте рассмотрения дела.

Принцип добросовестности и разумности при совершении юридически значимых действий на территории Российской Федерации презюмируется.

Как следует из отметки отделения почтовой связи на конверте, причиной возврата судебного извещения в суд, адресованного административному ответчику, является истечение срока хранения. Сведений о том, что судебное извещение о времени и месте рассмотрения дела было возвращено по иным причинам, которые не зависят от волеизъявления административного ответчика, не имеется.

Указанное свидетельствует о том, что суд в пределах предоставленных полномочий, в строгом соответствии с требованиями КАС РФ, предпринял надлежащие меры об извещении административного ответчика о времени и месте рассмотрения дела.

Обязательным участие административного ответчика при рассмотрении дела не признано.

При таких обстоятельствах, суд, признавая извещение сторон о дате и времени судебного разбирательства надлежащим, рассматривает дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, оценив, согласно ст., ст. 60-61 КАС РФ, относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

На основании статьи 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с абз.4 п.1 ст.48 НК РФ налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам с физического лица, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Судом установлено, что За ФИО1 в 2023 году зарегистрировано имущество:

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

За ФИО1 в 2023 году зарегистрировано имущество:

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи Г 1.3 НК РФ.

Совокупная обязанность для начисления пени по состоянию на 02.12.2023 составила 786,42руб., и включает в себя остаток задолженности по налогу на имущество за 2022 со сроком уплаты 01.12.2023 - налоговое уведомление №118418610 от 03.08.2023 (начислено 35928,00руб, оплачено в сумме 35141,58руб. ЕНП 03.12.2023)

Увеличение совокупной обязанности для начисления пени по состоянию на 03.12.2024 произошло за счет начисления административному ответчику имущественных налогов за 2023 со сроком уплаты 02.12.2024 в сумме 88961,00 руб. (налог на имущество 71545,00руб, земельный налог - 5712,00руб., транспортный налог -11704,00руб.) и составила 89747,42руб.

Уменьшение совокупной обязанности для начисления пени по состоянию на 06.12.2024 произошло в связи с поступлением ЕНП от 05.12.2024 на сумму 55000,00руб.

Вышеуказанный ЕНП учтен на едином налоговом счете налогоплательщика с соблюдением последовательности, установленной п.8 ст. 45 НК РФ и распределен в отрицательное сальдо:

- Налог на имущество погашен за 2022 в сумме 786,42руб., частично погашен за 2023 в сумме 41659,72 руб.(из 71545,00руб.);

- Налог на землю частично погашен за 2023 в сумме 5421,35 руб. (из 5712,00руб);

- Транспортный налог частично погашен за 2023 в сумме 7132,51 руб. (из 11704, 00руб).

Административным истцом заявлены к взысканию пени в размере 1349,82руб. за период с 02.12.2023 по 15.01.2025 на совокупную обязанность ЕНС, из которых: 6,29 руб. за период с 02.12.2023 по 17.12.2023, 93,95 руб. за период с 18.12.2023 по 28.07.2024, 23.12 руб. за период с 29.07.2024 по 15.09.2024, 20,92 руб. за период с 16.09.2024 по 27.10.2024, 19,82 руб. за период с 28.10.2024 по 02.12.2024, 188,47 руб. за период с 03.12.2024 по 05.12.2024, 997,25 руб за период с 06.12.2024 по 15.01.2025.

Налоговый орган выполнил свои обязанности по направлению ответчику уведомлений и требований об уплате недоимки по налогам и пени, что подтверждается имеющимися в материалах дела сведениями.

Из материалов дела следует, что МРИ ФНС № 18 по Нижегородской области обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, 20.02.2025 мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-274/2025, который на основании заявления ФИО1 был отменен, о чем 06.03.2025 вынесено определение.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящий Административный иск направлен в суд 02.06.2025 года, то есть в пределах установленного ч. 3 ст. 48 НК РФ срока.

Проверив правильность расчета транспортного налога, страховых взносов, пени, исчисленных на указанные недоимки, а также соблюдение налоговым органом порядка обращения в суд, процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, предшествующую обращению в суд, учитывая, что административным ответчиком обязательства по уплате пени не исполнена, основываясь на имеющихся в деле письменных доказательствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области являются обоснованными, доказанными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Поскольку Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина за рассмотрение дела судом в сумме 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст., ст.175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени, удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ... г.р. ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 4571,49 руб., земельному налогу за 2023 год в размере 290,65 руб., налогу на имущество в размере 29885,28 руб., пени за период с 02.12.2023 по 15.01.2025г в размере 1349,82 руб.

Взыскать со ФИО1, ... г.р. ИНН ... в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через постоянное судебное присутствие в р.п. Сосновское Вачского межрайонного суда Нижегородской области в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме.

Решение не вступило в законную силу. Судья М.А. Ошмарин

Мотивированное решение изготовлено 04 августа 2025 года