Дело № 2а-1417/2025

УИД (№)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 октября 2025 года г.Комсомольск-на-Амуре

Судья Ленинского районного суда г.Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края ФИО1 рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к Б.Г.А. о взыскании налоговой недоимки, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к Б.Г.А. о взыскании налоговой недоимки, пени по следующим основаниям. Б.Г.А. состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика, в ДД.ММ.ГГГГ году получила доход в сумме 119531,63 руб., код дохода 2301, который согласно перечня кодов, утвержденного Приказом ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387 «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» - сумма штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 №2300-1 «О защите прав потребителей». Сума дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом 571742,78 руб., сумма неудержанного налога составила 15536 руб., срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ.

В период ДД.ММ.ГГГГ год Б.Г.А. являлась собственником жилых помещений: - квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровым номером № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, по которую за ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в сумме 605 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год –665,5 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 732 руб.; квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровым номером №,дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, по которой за ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в сумме 1060,6 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год –1750,1 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 1925 руб. В установленные сроки Б.Г.А. налог не уплатила, в связи с чем, на сумму недоимки, начислены пени по налогу на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму недоимки 500 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66,72 руб. в связи с частичной оплатой (ДД.ММ.ГГГГ) задолженность составляет 57,35 руб. и на сумму недоимки 1061 руб. – 7,96 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму недоимки 1061 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4,54 руб. Пени в ЕНС исчислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и составили 3058,18 руб. Должнику было направлено требование об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2238,41 руб. и пени в сумме 178,73 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено.

За защитой нарушенных прав УФНС России по Хабаровскому краю обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2388,41 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2416 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2657 руб., НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15536 руб. и пени в размере 3128,03 руб. на общую сумму 24978,44 руб. ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьёй судебного участка № судебного района «Ленинский округ г. Комсомольск-на-Амуре Хабаровского края» вынесен судебный приказ о взыскании указанной задолженности с Б.Г.А., который определением суда от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими возражениями должника. Задолженность частично урегулирована, оплата произведена не в полном объеме. Просит взыскать с ответчика сумму налога в размере 15539 руб. – задолженность по налогам: в том числе по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1238,41 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 2416 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 9227,59 руб., сумму пени в размере 3123,61 руб., начисленной по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 57,35 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,54 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,96 руб., в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3058,18 руб.

Рассмотрение дела назначено в порядке упрощенного производства

Рассмотрение административных дел о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям производится в соответствии положением ст.ст.291, 292 Кодекса административного судопроизводства РФ судьей единолично, без проведения устного разбирательства и исследуются только доказательства в письменной форме.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового Кодекса РФ.

Как следует из положений ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельного исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, в силу ч. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик должен выплатить пени.

Согласно ст.209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с положением п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Статьей 228 НК РФ определено, что физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов самостоятельно производят исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей.

Пунктом 6 ст. 228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса РФ установлено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из материалов дела, Б.Г.А. за ДД.ММ.ГГГГ год получила доход по коду 2301 в сумме 119531,63 руб.

Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 16.12.2022 – действующей на момент спорных правоотношений) "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705) утверждены коды доходов, в том числе 2301 - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей".

Сумма, исчисленного налога на доходы физических лиц Б.Г.А. составила 15539 руб., отраженная в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ,направленом в адрес налогоплательщика, за период – ДД.ММ.ГГГГ год.

Также, за Б.Г.А. в спорный период (ДД.ММ.ГГГГ годы) является собственником жилых помещений: квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>; квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>; квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>.

Поскольку Б.Г.А. являлась собственником недвижимого имущества, налоговым органом исчислены налоги за ДД.ММ.ГГГГ годы.

В адрес налогоплательщика налоговым органом направлены:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма налога на имущество физических лиц 1061руб. с учетом переплаты – 605 руб.;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год сумма налога на имущество физических лиц 2416руб.;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год сумма налога на имущество физических лиц 2657 руб. сумма налога на доходы физических лиц – 15539 руб., всего в сумме 18196 руб.

В нарушение пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ Б.Г.А. не уплатила налог имущество за ДД.ММ.ГГГГ год, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, на сумму недоимки исчислены пени по налогу на имущество физических лиц:

-за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму недоимки 500 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ) составила 66,72 руб. (в связи с частичной оплатой задолженность составляет 57,35 руб.),

за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму недоимки 605 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4,54 руб.,

- за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму недоимки 1061руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 7,96 руб.

Задолженность по пени при переходе в ЕНС – 69,85 руб.

Общая сумма задолженности Б.Г.А. по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3058,18 руб.

В соответствии с ч.3 ст.75 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Таким образом, пени исчислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную сумму задолженности по налогам 21850,41 руб. – 3058,18 руб., что подтверждается расчетом сумм пени, представленный административным истцом, который ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц в сумме 2238,41 руб., пени в сумме 178,73 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик Б.Г.А. требования о добровольной уплате в бюджет недоимки и пени не исполнила.

Решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ с Б.Г.А. взыскана задолженность по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 5291,8 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района «Ленинский округ г. Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края» вынесен судебный приказ о взыскании с Б.Г.А. в пользу УФНС России по г.Комсомольску-на-Амуре недоимки по налогам, пени.

Определением мирового судьи судебного участка № судебного района «Ленинский округ г. Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края» от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в шестимесячный срок со дня отмены судебного приказа.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании с административного ответчика Б.Г.А. недоимки по налогу на имущество физических лиц за периоды ДД.ММ.ГГГГ годы, по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год и пени.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию в бюджет с административного ответчика не освобожденного от уплаты государственной пошлины, в соответствии с правилами п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, составляет 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 140, 290, 291 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО2 о взыскании налоговой недоимки, пени – удовлетворить.

Взыскать с Б.Г.А. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № УИН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в бюджет задолженность по налогам, в том числе задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1238 рублей 41 копейка, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2416 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2657 рублей, НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9227,59 руб., задолженность по пени в сумме 3123 рубля 61 копейка.

Всего взыскать в бюджет сумму задолженности по налогам в размере 18662 рубля 61 копейка.

Взыскать с Б.Г.А. в бюджет государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Разъяснить сторонам о том, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, через Ленинский районный суд г. Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края.

Судья ФИО1

Решение изготовлено в окончательной форме 10.11.2025