Решение по делу № 2А-677/2022 от 28.12.2022 - о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по налогу на доходы физических лиц.

УИД <данные изъяты>

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«28» декабря 2022 года г.Зарайск

Зарайский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Бондаренко Н.П.,

при секретаре судебного заседания Пуцыкиной М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-677/2022 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Московской области к <данные изъяты>1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по налогу на доходы физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Московской области обратилась в суд с административным иском к <данные изъяты>1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> год: налог в размере 268,00 руб., пеня в размере 1,00 руб. за период с <данные изъяты>.; по транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 2 650,23 руб. за период с <данные изъяты> налог за <данные изъяты> года в размере 3 910,00 руб., пеня в размере 10,52 руб. за период с <данные изъяты>., налог за <данные изъяты> год в размере 3 910,00 руб., пеня в размере 14,66 руб. за период с <данные изъяты>.; налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> год: налог в размере 4 813,00 руб., пеня в размере 18,05 руб. за период с <данные изъяты>., на общую сумму 15 595,46 рублей.

Иск мотивирован тем, что <данные изъяты>1 принадлежит на праве собственности квартира, расположенная по адресу: <данные изъяты> с кадастровым номером: <данные изъяты>, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права <данные изъяты>

Налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц за <данные изъяты>

Также на <данные изъяты>1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобиль легковой, гос.рег.знак <данные изъяты>, марки <данные изъяты>, <данные изъяты>, дата регистрации права <данные изъяты>. Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за <данные изъяты>

Налоговым органом также произведен расчет транспортного налога за <данные изъяты>

Налоговым агентом – АО «Альфа-Банк» в налоговый орган были представлены сведения о том, что ответчику был выплачен доход в размере 37 026,51 руб., исчислен, но не удержан НДФЛ в размере 4 813,00 руб.

Ввиду того, что задолженность по налогу в установленный срок не погашена, в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

На основании ст.52 НК РФ ответчику направлялись налоговые уведомления на уплату налогов от <данные изъяты>. <данные изъяты>, от <данные изъяты>. <данные изъяты>, от <данные изъяты>. <данные изъяты>, от <данные изъяты>. <данные изъяты>.

Налоговые уведомления переданы налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщик данные суммы в бюджет в установленный срок не уплатил.

На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от <данные изъяты>. <данные изъяты>, от <данные изъяты>. <данные изъяты>, от <данные изъяты>. <данные изъяты>.

Требования направлены ответчику через личный кабинет налогоплательщика.

Срок для погашения задолженности в требовании от <данные изъяты>. <данные изъяты> указан до <данные изъяты>., в требовании от <данные изъяты>. <данные изъяты> указан до <данные изъяты>., в требовании от <данные изъяты>. <данные изъяты> указан до <данные изъяты>

До настоящего времени требования ответчиком не исполнены, числящаяся задолженность не погашена.

<данные изъяты> года мировой судья 57 судебного участка Зарайского судебного района Московской области отменил судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени, в связи с поступившими возражениями.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №7 по Московской области не явился, извещен надлежащим образом, письменно просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик <данные изъяты>1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.

Суд считает возможным рассмотреть дело без участия не явившихся участников, без ущерба для судебного разбирательства.

Суд, исследовав и оценив в совокупности все представленные по делу доказательства, полагает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст.8 НК РФ)

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (ч.2 ст.401 НК РФ).

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (ст.406 НК РФ). Исчисление налогов производится налоговыми органами.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Согласно сведений, представленных в соответствии со ст.85 НК РФ органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, за <данные изъяты>1 зарегистрировано право собственности на следующее имущество:

- квартира, расположенная по адресу: <данные изъяты>, с кадастровым номером: <данные изъяты>, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права <данные изъяты>

За <данные изъяты> административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц в сумме 268 руб. 00 коп.

В силу ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В виду того, что задолженность по налогу на имущество физических лиц своевременно не погашена, в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа по налогу в размере 1 руб. 00 коп. Налог и пени по указанному налогу административный ответчик не оплатил до настоящего времени.

Транспортный налог относится к региональным налогам. Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законом субъекта РФ, вводится в действие законом субъекта РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и обязателен к уплате на его территории.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

По данным регистрирующего органа на административного ответчика зарегистрировано транспортные средства:

- автомобиль легковой, гос.рег.знак <данные изъяты>, марки <данные изъяты>, <данные изъяты>,, дата регистрации права <данные изъяты>

Налоговым органом административному ответчику начислен транспортный налог за <данные изъяты>. в общей сумме 7 820 руб. 00 коп.

В силу ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В виду того, что задолженность по транспортному налогу своевременно не погашена, в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа по транспортному налогу в размере 2 675 руб. 41 коп.

В соответствии с пп.4 п. ст.228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пп.5 ст.226 и п.14 ст.226.1 настоящего Кодекса, исчисляют налог исходя из сумм таких доходов.

В соответствии с п.6 ст.228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий:

- сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном п.4 ст.214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п.5 ст.226, п.14 ст.226.1 и п.9 ст.226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п.72 ст.217 настоящего Кодекса;

- общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном ст.225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Налоговым агентом – АО «Альфа-Банк» в налоговый орган были представлены сведения о том, что ответчику был выплачен доход в размере 37 026,51 руб., исчислен, но не удержан НДФЛ в размере 4 813,00 руб.

Ввиду того, что задолженность по налогу не погашена, в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа в размере 18 руб. 05 коп.

На основании ст.52 НК РФ ответчику направлялись налоговые уведомления на уплату налогов физическим лицом от <данные изъяты> <данные изъяты> на сумму транспортного налога в размере 3 910 руб., от <данные изъяты>. <данные изъяты> на сумму транспортного налога в размере 3 910 руб., от <данные изъяты>. <данные изъяты> на сумму транспортного налога в размере 3 910 руб., от <данные изъяты>. <данные изъяты> на сумму транспортного налога в размере 3 910 руб., от <данные изъяты>. <данные изъяты> на сумму транспортного налога в размере 3 910 руб., на сумму налога на имущество физических лиц в размере 268 руб.

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Налоговым органом ответчику выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от <данные изъяты>. <данные изъяты>, от <данные изъяты>. <данные изъяты>, от <данные изъяты>. <данные изъяты>.

Из материалов дела суд установил, что <данные изъяты>1, получив указанные требования, не оплатила в полном объеме задолженность по налогам и пени. Доказательств обратного суду не представлено ответчиком.

В соответствии с ч.6 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

На основании ст.48 НК РФ предусмотрено право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Пунктом 3 ст.48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Определением мирового судьи 57 судебного участка Зарайского судебного района Московской области от <данные изъяты> судебный приказ №2а-681/2022 от <данные изъяты> о взыскании с <данные изъяты>1 задолженности по налогам, пени, отменен в связи с поступившими возражениями должника (л.д.44-45).

Исследовав все имеющиеся доказательства по делу, учитывая, что ко дню рассмотрения дела по существу административный ответчик не представил доказательств оплаты налога, пени в добровольном порядке, суд удовлетворяет заявленные административные исковые требования инспекции.

Руководствуясь ст.ст. 175 – 177, 180, 290, 286 ч.2 КАС РФ, п.2 ст.48 НК РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Московской области к <данные изъяты>1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по налогу на доходы физических лиц, УДОВЛЕТВОРИТЬ.

Взыскать с <данные изъяты>1, <данные изъяты> года рождения, уроженки <данные изъяты> <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Московской области недоимку:

по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> год: налог в размере 268 (двести шестьдесят восемь) рублей 00 копеек, пеня в размере 1 (один) рубль 00 копеек за период с <данные изъяты>.;

по транспортному налогу с физических лиц:

- пеня в размере 2 650 (две тысячи шестьсот пятьдесят) рублей 23 копейки за период с <данные изъяты>.,

- налог за <данные изъяты> год в размере 3 910 (три тысячи девятьсот десять) рублей 00 копеек, пеня в размере 10 (десять) рублей 52 копейки за период с <данные изъяты>

- налог за <данные изъяты> год в размере 3 910 (три тысячи девятьсот десять) рублей 00 копеек, пеня в размере 14 (четырнадцать) рублей 66 копеек за период с <данные изъяты>

по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> год: налог в размере 4 813 (четыре тысячи восемьсот тринадцать) рублей 00 копеек, пеня в размере 18 (восемнадцать) рублей 05 копеек за период с <данные изъяты>

Общая сумма недоимки 15 595 (пятнадцать тысяч пятьсот девяносто пять) рублей 46 копеек.

Взыскать с <данные изъяты>1, <данные изъяты> года рождения, уроженки <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <данные изъяты> в бюджет Городского округа Зарайск Московской области государственную пошлину в размере 623 (шестьсот двадцать три) рубля 81 копейка.

Настоящее решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Зарайский городской суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение судом изготовлено 17 января 2023 года.

Судья Н.П. Бондаренко