Дело №

РЕШЕНИЕ

Именем Российс кой Федерации

(мотивированное)

Шадринский районный суд Курганской области в составе председательствующего судьи Воронцова И.С. при секретаре Поповой М.Н.,

с участием административного ответчика ФИО1.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в г. Шадринске 09 марта 2023 года административное дело по административному иску Управления ФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Курганской области обратились в суд с административным исковым заявлением к ФИО1. о взыскании задолженности по налогам и пени. В административном исковом заявлении истцом указано, что ФИО2. является собственником транспортных средств, земельных участков. Ответчик налоги в установленные сроки не уплатил, в связи с чем, ему были направлены требования об уплате налогов и пени, которые налогоплательщиком в установленные сроки не исполнены. Для взыскания задолженности по налогам и пени, налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, судебным приказом от 01 июня 2022 г. заявление было удовлетворено, но на основании поступившего от ответчика возражения, судебный приказ был отменен. С учетом уточнения, просили взыскать с ФИО1. задолженность по налогам и пени в размере 13804 руб. 40 коп., из которых: земельный налог в размере 5468 руб. 00 коп., пени по земельному налогу в сумме 88 руб. 62 коп., транспортный налог с физических в сумме 7424 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 116 руб. 74 коп., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: налог в размере 687 руб. 00 коп., пени в размере 20 руб. 04 коп.

Представитель административного истца УФНС России по Курганской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1. в судебном заседании заявленные требования не признал, пояснил, что в связи с отменой судебного приказа, у истца отсутствует право обращаться с административным иском. Кроме того. Полагает, что все федеральные, местные, региональные налоги и сборы отменены Налоговым кодексом РФ.

Суд, заслушав ответчика, исследовав представленные документы, пришел к выводу, что иск обоснован и подлежит удовлетворению.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Как установлено пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК и ст. 229 НК РФ физические лица, получившие вознаграждение от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц в отношении указанных доходов осуществляют самостоятельно.

Статьей 387 НК РФ предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу абз. 1 ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков -физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ).

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Так как уплате подлежат налоги за 2019, 2020 годы, то подлежат применению ставки, указанные в Законе Курганской области «О транспортном налоге на территории Курганской области» № 255 от 26 ноября 2002 года, решений Новопетропавловской сельской Думы Далматовского района Курганской области от 29 октября 2010 г. № «Об установлении земельного налога», от 11 ноября 2019 г. № 1018 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Новопетропавловского сельсовета».

Как установлено в судебном заседании, ответчик является собственником ТС ВА321102, г.н. №, Лада, г.н. №.

ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, в размере 1 доли, расположенного в с. ..., «...», в границах бывшего СПК, Далматовского района, Курганской области земельного участка с кадастровым номером №, в размере 1 доли, расположенного в с. ..., «...», в границах бывшего СПК, Далматовского района, Курганской области земельного участка с кадастровым номером №, в размере 1 доли, расположенного в с. ..., ул. ..., ..., Далматовского района, Курганской области.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога за 2019 год, за который начислено 3574 руб. 00 коп., транспортного налога за 2020 год, за который начислено 3850 руб. 00 коп., земельного налога за 2019 год, за который начислено 2734 руб. 00 коп., земельного налога за 2020 год, за который начислено 2734 руб. 00 коп.

ФИО1 получил доход от АО «РУСБУРМАШ» в размере 5280 руб. 00 коп., налог к уплате составил 687 руб. 00 коп. Ответчик обязан был оплатить налог на доходы физических лиц за доход, полученный в 2019 году по сроку не позднее 01 декабря 2020 г.

В адрес ответчика налоговым органом по почте направлены налоговые уведомления, которыми ему предложено уплатить транспортный налог, земельный налог, налог на доходы физических лиц (л.д. ...).

По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доказательств не получения налогового уведомления от МИФНС России № 1 по Курганской области, ответчик суду не представил.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст.58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

В установленный в уведомлениях срок ответчиком налоги не были уплачены.

Согласно расчёта, пени по транспортному налогу за 2019-2020 год составляют 116 руб. 74 коп., по земельному налогу за 2019-2020 г. составляют 88 руб. 62 коп. (л.д. 15-17).

В силу ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В установленные в уведомлениях сроки ответчиком налоги не были уплачены, в связи с чем, в соответствии с требованиями ст.ст. 69, 70 НК РФ МИФНС России № 1 по Курганской области в адрес должника были направлены требования в личный кабинет налогоплательщика об уплате налогов, пени, которые им также не исполнены (л.д. ...).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье -физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленный законом шестимесячный срок административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье, который был выдан, а затем отменён определением (л.д.....).

Настоящее административное исковое заявление было подано налоговым органом в Шадринский районный суд Курганской области 15 декабря 2022 года, то есть также в установленный законом шестимесячный срок.

Исходя из выше изложенного, суд считает, что административным истцом соблюден порядок, процедура и срок взыскания недоимки и пеней.

На момент рассмотрения административного иска, задолженность по налогам и пени административным ответчиком полностью не погашена, представленный административным истцом расчет задолженности по налогам и пени ответчик не оспаривал, иного расчета суду не представил.

Судом установлено, что ответчик являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на доходы физических лиц, обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки, налоговым органом обязанность по направлению налоговых уведомлений исполнены надлежащим образом, в связи с неоплатой налога истцом были направлены в адрес ответчика налоговые требования, которые также не исполнены, потому суд пришел к выводу о том, что поскольку ответчиком обязанность по оплате налогов не была исполнена надлежащим образом, то имеются основания для взыскания с него недоимки по налоговым платежам и пени в судебном порядке.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку УФНС России по Курганской области освобождено от уплаты государственной пошлины при обращении с административным иском в суд, то при удовлетворении исковых требований, с учетом положений ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ответчика должна быть взыскана государственная пошлина в размере 552 руб. 18 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области задолженность по налогам и пени в сумме 13804 рублей 40 копеек, из них:

- задолженность по транспортному налогу в размере 7424 рубля 00 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: ИНН <***> Управление федерального казначейства по Курганской области (Управление ФНС России по Курганской области), № 03100643000000014300 в БИК: 013735150, Отделение Курган Банка России, код ОКТМО 37705000, код БК 18210604012021000110;

- пени по транспортному налогу в размере 116 рублей 74 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: ИНН <***> Управление федерального казначейства по Курганской области (Управление ФНС России по Курганской области), № 03100643000000014300 в БИК: 013735150, Отделение Курган Банка России, код ОКТМО 37705000, код БК 18210604012021000110;

- задолженность по земельному налогу в размере 5468 рублей 00 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: ИНН <***> Управление федерального казначейства по Курганской области (Управление ФНС России по Курганской области), № 03100643000000014300 в БИК: 013735150, Отделение Курган Банка России, код ОКТМО 37705000, код БК 18210606043101000110.

- пени по земельному налогу в размере 88 рублей 62 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: ИНН <***> Управление федерального казначейства по Курганской области (Управление ФНС России по Курганской области), № 03100643000000014300 в БИК: 013735150, Отделение Курган Банка России, код ОКТМО 37705000, код БК 18210606043101000110;

- задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 687 рублей 00 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: ИНН <***> Управление федерального казначейства по Курганской области (Управление ФНС России по Курганской области), № 03100643000000014300 в БИК: 013735150, Отделение Курган Банка России, код ОКТМО 37705000, код БК 18210102030011000110;

- пени по налогу на доходы физических лиц в размере 20 рублей 04 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: ИНН <***> Управление федерального казначейства по Курганской области (Управление ФНС России по Курганской области), № 03100643000000014300 в БИК: 013735150, Отделение Курган Банка России, код ОКТМО 37705000, код БК 18210102030012100110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Шадринский муниципальный округ Курганской области в размере 552 рублей 18 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Курганского областного суда в течение месяца с подачей жалобы через Шадринский районный суд Курганской области.

Мотивированное решение изготовлено 23 марта 2023 года.

Судья И.С. Воронцов