Дело (УИД) 57RS0014-01-2022-000840-67

Производство №2а-1-633/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 июля 2022 года город Мценск

Судья Мценского районного суда Орловской области Квасова О.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Орловской области к ФИО1 о взыскании налога и пени,

установил:

административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №4 по Орловской области (далее – МРИ ФНС России №4 по Орловской области, налоговый орган) обратилась с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании налога на имущество, транспортного налога и пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 в период 2019 – 2020 гг. являлась собственником: квартиры, расположенной по адресу: <адрес> ОКТМО № кадастровый номер: №, размер доли 1; квартиры по адресу: <адрес>, ОКТМО №, кадастровый номер: №, размер доли 1; автомобиля ВАЗ 21104, государственный регистрационный номер №, мощностью 89 л.с., автомобиля Ниссан Кашкай, государственный регистрационный номер №, мощностью 114 л.с., автомобиля Форд Фокус, государственный регистрационный номер №, мощностью 125 л.с., и, соответственно, налогоплательщиком.

ФИО1 по сроку 01.12.2020 был начислен транспортный налог за 2019 г. в сумме 5325 руб., а по сроку 01.12.2021 транспортный налог за 2020 г. в сумме 4293 руб. за следующие объекты налогообложения: ВАЗ 21104, государственный регистрационный номер № (12 месяцев 2019 года, 1 месяц 2020 года), Ниссан Кашкай, государственный регистрационный номер № (12 месяцев 2019 года, 6 месяцев 2020 года), Форд Фокус, государственный регистрационный номер № (6 месяцев 2020 года).

Так же по сроку уплаты 01.12.2020 ФИО1 был начислен налог на имущество за 2019 г. в сумме 290 руб. (ОКТМО 54636418) и 59 руб. (ОКТМО 54710000), а по сроку уплаты 01.12.2021 налог на имущество за 2020 г. в сумме 319 руб. (ОКТМО 54636418) за следующие объекты налогообложения: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, и квартиры по адресу: <адрес>, соответственно.

11.12.2020 в личном кабинете ФИО1 было размещено требование №18318 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на 09.12.2020. По указанному требованию ФИО1 предлагалось оплатить транспортный налог за 2019 год в размере 5325 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 05 руб. 28 коп. за период с 02.12.2020 по 08.12.2020; оплатить налог на имущество за 2019 год в размере 349 руб. и оплатить пени по налогу на имуществу в размере 00 руб. 35 коп. за период с 02.12.2020 по 08.12.2020. Требование № 18318 должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до 12.01.2021.

10.12.2021 в личном кабинете ФИО1 было размещено требование №11917 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на 08.12.2021. По указанному требованию ФИО1 предлагалось оплатить транспортный налог за 2020 год в размере 4293 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 06 руб. 44 коп. за период с 02.12.2021 по 07.12.2021 и оплатить налог на имущество за 2020 год в размере 319 руб. 00 коп; оплатить пени по налогу на имуществу в размере 00 руб. 48 коп. за период с 02.12.2021 по 07.12.2021. Требование №11917 должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до 11.01.2022.

Данные требования ФИО1 исполнены не были, денежные средства в бюджет не поступили.

Мировому судье судебного участка №3 г. Мценска и Мценского района Орловской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 по налогам и сборам в размере 10298 руб. 55 коп.

15.03.2022 по данному заявлению мировым судьей судебного участка №3 г. Мценска и Мценского района Орловской области был вынесен приказ №, который 05.04.2022 был отменен на основании поступивших возражений от ФИО1

МРИ ФНС России №4 по Орловской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5325 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 руб. 28 коп., задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 4293 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 06 руб. 44 коп., задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 349 руб., пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 00 руб. 35 коп., задолженность по налогу на имущество за 2020 год в размере 319 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 00 руб. 48 коп., а всего взыскать 10298 руб. 55 коп.

В соответствии с пунктом 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации настоящее дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав представленные письменные материалы дела, судья приходит к следующему.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

При этом в силу абзаца 3 пункта 2 указанной статьи, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.3, пп.1 п.1 ст.23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы

Из положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации усматривается, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается: расположенное в пределах муниципального образования (города федеральной значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5)объект незавершенного строительства; 6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный peecтр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговые периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (часть 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципалыных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих:

- 0,1 процента в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемый назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объекта: налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых в превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства ил: индивидуального жилищного строительства;

- 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи (п. 2 ст. 408 НК РФ).

Налоговым кодексом Российской Федерации установлен перечень объектов, которые транспортным налогом не облагаются.

Не являются объектом налогообложения, в частности транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (подпункт 7 пункта 2 статьи 358 Кодекса).

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года № 289-ОЗ «О транспортном налоге» для легковых автомобилей на одну лошадиную силу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, установлена налоговая ставка на одну лошадиную силу – 15 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 35 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Как следует из материалов дела, в том числе сведений органов Государственной инспекции безопасности дорожного движения за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: в период с 24.11.2017 по 20.06.2020 Ниссан Кашкай, государственный регистрационный номер №, 114 л.с.; в период с 27.01.2015 по 25.01.2020 ВАЗ 21104, государственный регистрационный знак №, 89 л/с, в период с 20.06.2020 по настоящее время Форд Фокус, государственный регистрационный знак № 125 л/с, в силу чего налоговый орган исчислил в отношении указанных транспортных средств транспортный налог за 2019 год в размере 5325 рублей (3990 руб. и 1335 руб. соответственно) и за 2020 год в размере 4293 рублей (1995 руб., 111 руб. и 2187 руб. соответственно).

Также, согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости о переходе прав на объект недвижимости ФИО1 с 18.11.2016 по 03.02.2021 являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, ОКТМО №, кадастровый номер: №, размер доли 1; а также квартиры по адресу: <адрес>, ОКТМО №, кадастровый номер: №, размер доли 1; в силу чего налоговый орган исчислил в отношении указанных объектов недвижимости налог на имущество за 2019 год в размере 349 руб. (290 руб. и 59 руб. соответственно), за 2020 год в размере 319 руб.

ФИО1 согласно учету УМВД России по Орловской области зарегистрирована по месту жительства с 22.09.2015 по настоящее время по адресу: <адрес>

ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №3017119 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 5325 руб. и налога на имущество за 2019 год в размере 290 руб. (ОКТМО 54636418) и 59 руб. (ОКТМО 54710000) со сроком уплаты не позднее 01.12.2020, которое было получено налогоплательщиком 24.09.2020.

В связи с тем, что административный ответчик в установленный срок налоги не оплатил, налоговым органом было направлено требование №18318 об уплате налога и пени по состоянию на 09.12.2020, в том числе недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 5325 руб. и пени, начисленной на недоимку по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.12.2020 в размере 05 руб. 28 коп., а также уплате налога на имущество за 2019 год в размере 59 руб. (ОКТМО 54710000) и 290 руб. (ОКТМО 54636418) и пени, начисленной на недоимку по указанному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.12.2020 в размере 00 руб. 06 коп.(ОКТМО 54710000) и 00 руб. 29 коп. (ОКТМО 54636418) со сроком исполнения до 12.01.2021.

Указанное требование налоговым органом было направлено ФИО1 через личный кабинет и получено налогоплательщиком 11.12.2020. В установленный срок административным ответчиком требование об уплате налога исполнено не было.

ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №3500043 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 4293 руб. и налога на имущество за 2020 год в размере 319 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021, которое было получено налогоплательщиком 22.09.2021.

В связи с тем, что административный ответчик в установленный срок налоги не оплатил, налоговым органом было направлено требование №11917 об уплате налога и пени по состоянию на 08.12.2021, в том числе недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 4293 руб. и пени, начисленной на недоимку по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 07.12.2021 в размере 06 руб. 44 коп., а также уплате налога на имущество за 2020 год в размере 319 руб. 84 коп. и пени, начисленной на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 07.12.2021 в размере 00 руб. 48 коп., со сроком исполнения до 11.01.2022.

Указанное требование налоговым органом было направлено ФИО1 через личный кабинет и получено налогоплательщиком 10.12.2021. В установленный срок административным ответчиком требование об уплате налога исполнено не было.

Установлено, что ФИО1, являясь налогоплательщиком, имеет личный кабинет налогоплательщика.

Сведения о том, что ФИО1 обращалась в налоговый орган с заявлением о необходимости получения документов на бумажном носителе, в материалах дела отсутствуют.

Таким образом, ФИО1 на личный кабинет налогоплательщика налоговые уведомления, а также требования об уплате налога и пени направлены налоговым органом в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства.

Из материалов дела усматривается, что поскольку уведомления и требования об уплате налога и пени административным ответчиком ФИО1 исполнены не были, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

15.03.2022 мировым судьей судебного участка №3 г. Мценска и Мценского района Орловской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2019-2020 гг. в размере 9618 рублей, пени в размере 11 руб. 72 коп., налога на имущество за 2019-2020 гг. в размере 609 руб., пени в размере 0 руб. 77 коп., который определением того же мирового судьи от 05.04.2022 отменен по заявлению ФИО1

Административный истец обратился с административным иском в Мценский районный суд Орловской области 21.04.2022.

Установив, что автомобили в указанный выше период были зарегистрированы за ФИО1, налоговым органом правильно был произведен расчет транспортного налога за 2019 год, подлежащего уплате ответчиком за следующие объекты налогообложения: - автомобиль ВАЗ 21104 в размере 1335 рублей (расчет произведен за 12 месяцев 2019 года) (89 л.с. х 15 рублей); - автомобиль Ниссан Кашкай, в размере 3990 рублей (расчет произведен за 12 месяцев 2019 года) (114 л.с. х 35 рублей); за 2020 год, подлежащего уплате ответчиком за следующие объекты налогообложения: - автомобиль ВАЗ 21104 в размере 111 рублей (расчет произведен за 1 месяц 2020 года) (89 л.с. х 15 рублей); - автомобиль Ниссан Кашкай, в размере 1995 рублей (расчет произведен за 6 месяцев 2020 года) (114 л.с. х 35 рублей); - автомобиль Форд Фокус, в размере 2187 рублей (расчет произведен за 6 месяцев 2020 года) (125 л.с. х 35 рублей).

Также верным признается судом расчет налога на имущество за 2019 год в размере 290 рублей за квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, ОКТМО №, в размере 59 рублей за квартиру по адресу: <адрес> кадастровый номер: №, ОКТМО №, расчет пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.12.2020 в размере 05 руб. 28 коп., расчет пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 07.12.2021 в размере 06 руб. 44 коп., и расчет пени, начисленной на недоимку по указанному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.12.2020 в размере 00 руб. 35 коп., и расчет пени, начисленной на недоимку по указанному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 07.12.2021 в размере 00 руб. 48 коп., в связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении требований МРИ ФНС России №4 по Орловской области и о взыскании с административного ответчика ФИО1 вышеуказанной задолженности.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В связи с этим в соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход муниципального образования «Город Мценск» Орловской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 411 рублей 94 копейки.

Руководствуясь статьями 175-176, 178-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Орловской области к ФИО1 о взыскании налога и пени за несвоевременную уплату налога удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Орловской области задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 5325 рублей, пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 рублей 28 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 4293 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 06 рублей 44 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере за 2019 год в размере 349 рублей и пени за 2019 год в размере 00 рублей 35 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 319 рублей и пени за 2020 год в размере 00 рублей 48 копеек, а всего взыскать задолженность в размере 10298 рублей 55 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Город Мценск» Орловской области государственную пошлину в размере 411 рублей 94 копейки.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Мценский районный суд Орловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле копии решения.

Судья О.В. Квасова