Решение по делу № 2А-3783/2023 от 04.07.2023

Копия

УИД № 66RS0003-01-2023-002777-62

Дело № 2а-3783/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Екатеринбург 04 июля 2023 года

Кировский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Лесняк Д.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям о доходах, предоставленным налоговом агентом в налоговый орган, ФИО1 в 2016 году получил доход в сумме 161,86 руб. В связи с чем, сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, составляет 56 руб. В связи с тем, что в установленный срок обязанность по уплате налога ответчик не исполнил налоговым органом направлены требования № 77327 от 25.12.2019 и № 23854от 01.04.2022, которые ФИО1 оставлены без удовлетворения. Также ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика транспортного налога, поскольку ему на праве собственности принадлежит транспортное средство, в связи с чем, налоговый орган исчислил сумму транспортного налога за 2016 год. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, однако оплата налога не произведена. В связи с неуплатой данных налогов налогоплательщику начислены пени. В адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога и пени № 24055 от 25.06.2018, № 23854 от 01.04.2022. В установленные сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки по налогу и пени, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход бюджетов:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2016 год, в размере 56 руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 0,26 руб., пени за период с 25.12.2019 по 31.03.2022 в размере 9,57 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 160 руб., пени за период с 24.05.2018 по 24.06.2018 в размере 1,24 руб., пени за период с 25.06.2018 по 31.03.2022 в размере 48,92 руб.

Определением судьи от 16.05.2023 административное исковое заявление было принято к производству суда для рассмотрения в порядке упрощенного (письменного) производства.

С учетом положений статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы настоящего дела, в их совокупности и каждое в отдельности, о дополнении которых ходатайств заявлено не было, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 данного Кодекса.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 3 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.

Согласно пункту 4 вышеуказанной статьи общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании имеющихся у налогового органа данных в 2016 году административным ответчиком получен доход. Размер налога подлежащий уплате в бюджет составил 56 руб.

ФИО1 направлено налоговое уведомление № 22660087 от 15.08.2019, посредством личного кабинета налогоплательщика, о необходимости уплаты налога на доходы за 2016 год в размере 56 руб. (л.д.11)

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с несвоевременной уплатой налога административному ответчику были начислены пени по налогу на доходы за 2016 год за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 0,26 руб. и за период с 25.12.2019 по 31.03.2022 в размере 9,57 руб.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Из материалов дела усматривается, что в связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы в установленный срок, административному ответчику посредством личного кабинета налогоплательщика направлено требование № 77327 от 25.12.2019 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому у административного ответчика имеется задолженность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 56 руб., пени в размере 0,26 руб. Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов – 28.01.2020. (л.д.15)

Также, из материалов дела усматривается, что в связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы в установленный срок, административному ответчику посредством личного кабинета налогоплательщика направлено требование № 23854 от 01.04.2022 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому у административного ответчика имеется задолженность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 56 руб., пени в размере 9,57 руб. Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов – 05.05.2022. (л.д. 13)

Задолженность по налогу ФИО1 в установленный срок в полном объеме не оплачена. Доказательств обратного ответчиком не доказано, судом не установлено.

В силу статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что в течении двух месяцев 2016 года за административным ответчиком зарегистрировано транспортное средство <***>, государственный регистрационный знак <***>.

В связи с чем, административному ответчику налоговым органом начислен транспортный налог за 2016 год в сумме 160 руб.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации и статье 3 Закона Свердловской области от № 43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга ФИО1 направлено налоговое уведомление № 84968346 от 29.03.2018, со сроком исполнения не позднее 23.05.2018, которое направлено административному ответчику посредством личного кабинета. (л.д.12)

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по транспортному налогу ФИО1 своевременно не оплачена.

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с несвоевременной уплатой налога административному ответчику были начислены пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 24.05.2018 по 24.06.2018 в размере 1,24 руб. и за период с 25.06.2018 по 31.03.2022 в размере 48,92 руб.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику посредством личного кабинета налогоплательщика направлено требование от 25.06.2018 № 24005 (срок исполнения до 13.08.2018) об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество за 2016 года и пени по транспортному налогу. (л.д.14)

Также налогоплательщику посредством личного кабинета налогоплательщика направлено требование от 01.04.2022 № 23854 (срок исполнения до 05.05.2022) об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество за 2016 года и пени по транспортному налогу. (л.д.13)

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

В соответствии с пунктом 2 вышеуказанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Поскольку требования об уплате налога и пени № 77327 от 25.12.2019, № 23854 от 01.04.2022, № 24055 от 25.06.2018 административным ответчиком исполнены не были, на основании статей 45 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, налоговый орган обратился в суд 15.08.2022 с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога, пени.

Мировым судьей судебного участка № 9 Кировского судебного района, временно исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Кировского судебного района вынесен судебный приказ 22.08.2022.

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Кировского судебного района от 28.12.2022 судебный приказ отменен в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, с административным иском на взыскание с ФИО1 недоимки по налогу и пени налоговый орган мог обратиться не позднее 28.06.2023.

С настоящим административным иском в суд административный истец обратился посредством ГАС «Правосудие» 12.05.2023, то есть в переделах шести месяцев со дня отмены судебного приказа.

При таких обстоятельствах, суд признает доказанными наличие у административного ответчика неисполненной обязанности по уплате недоимки и пени в полном объеме, а также соблюдение инспекцией сроков и процедуры взыскания задолженности.

Правильность расчета налога и пени, исчисленные налоговым органом, проверена судом и признается верной, каких-либо арифметических ошибок в расчете не установлено, оснований сомневаться в правильности расчета взыскиваемых сумм не имеется.

Расчет размера взыскиваемых сумм произведен в соответствии с требованиями закона, неисполненной налоговой обязанности по оплате налога и штрафов. Контррасчет взыскиваемых сумм, иные доказательства в обоснование возражений, административным ответчиком не представлены.

Суд, разрешая заявленный спор по существу, исследовав и оценив в соответствии с требованиями статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, представленные в дело доказательства, приходит к заключению о правомерности заявленных налоговым органом требований о взыскании налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2016 год, в размере 56руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 0,26 руб., пени за период с 25.12.2019 по 31.03.2022 в размере 9,57 руб., транспортного налога с физических лиц за 2016 год в размере 160 руб., пени за период с 24.05.2018 по 24.06.2018 в размере 1,24 руб., пени за период с 25.06.2018 по 31.03.2022 в размере 48,92 руб., поскольку ФИО1, являясь налогоплательщиком, добровольно возложенную на него обязанность по уплате налога в полном объеме не исполнил, требования налогового органа об уплате налога и пени оставил без удовлетворения, доказательств обратного в материалы дела не представлено и судом не установлено.

Таким образом, административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций подлежат удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, адрес регистрации: *** в доход соответствующих бюджетов:

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, адрес регистрации: ***, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере сумме 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья подпись Д.В. Лесняк