дело №2а-154/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Абдулино 20 марта 2023 года

Абдулинский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Бугайца А.Г.,

при секретаре Кондрашовой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлениюМежрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ФИО2, указав в его обоснование, что согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес>, административному ответчику на праве общей долевой собственности принадлежит 1100/169500 доли земельного участка с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, с/с Старокутлумбетьевский, категория «Земли сельскохозяйственного назначения», право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кадастровая стоимость установлена в размере 58972760 рублей. В соответствии с Решением Совета депутатов МО Старокутлумбетьевский сельсовет <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №) ставка земельного налога на 2015 год для земельных участков сельскохозяйственного назначения установлена в размере 0,1 процент. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику начислен земельный налог за 2015 год в сумме 383 рубля. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №. Земельный налог за 2015 год подлежит оплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В настоящее время задолженность по земельному налогу за 2015 год уплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку земельный налог за 2015 год в установленный законом срок не уплачен, на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за 2015 год пени начислены в общей сумме 1,40 рубль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Также, согласно сведениям, предоставленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> административному ответчику на праве собственности принадлежит жилой дом общей площадью 55 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, условный номер объекта №, кадастровая стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 150000 рублей. Налоговая база жилого дома составила 13636 рублей. Административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в общей сумме 14 рублей за объект недвижимости с условным номером №. ФИО1 заказной корреспонденцией направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №. Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В настоящее время задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год не уплачена. Поскольку налог на имущество физических лиц за 2019 год в установленный законом срок не уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в сумме 0,43 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №.

Также, органами ГИБДД предоставлены сведения, согласно которым за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство Т-40АМ, гос. №, 1985 года выпуска – прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, мощность 50,3 л.с. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). В силу ст.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-III-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога в отношении прочих самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя свыше 50 л/с до 100 л/с включительно установлены в размере 25 рублей. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику в отношении №, гос.№ исчислен транспортный налог за периоды: 2017 год в сумме 1250 рублей; 2018 год в сумме 1250 рублей. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ 3 2160046, от ДД.ММ.ГГГГ №. В настоящее время задолженность по транспортному налогу за 2017, 2018 года не уплачена. Поскольку транспортный налог за 2017, 2018 года в установленный законодательством срок уплачен не был, на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за 2017 год начислены пени по транспортному налогу в сумме 20,21 руб. за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №) за 2018 год начислены пени по транспортному налогу в сумме 50,93 руб., из них 34,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и 16,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которыми должник обязан уплатить задолженность по налогам в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогам не уплачена. Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обращалась в мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка № <адрес> и в административно-территориальных границах всего <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №а№.Просит суд взыскать сФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 2586,97 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2019 в сумме 14 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 в сумме 43 коп.за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за 2015 в сумме 1,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог за 2017 в сумме 1250 руб.; транспортный налог за 2018 в сумме 1250 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 в сумме 20,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 0.02.2019; пени по транспортному налогу за 2018 в общей сумме 50,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, просил рассмотреть дело по существу в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседаниене явилась, извещена о дате и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в заявлении исковое требования признала в полном объеме.

Учитывая положения ч.2 ст.289 КАС РФ в соответствии с положениями ст.96 КАС РФ, суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика, извещенных надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав и оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьей 3, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполняя данную обязанность в установленный срок.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, направесобственности, праве постоянного (бессрочного) пользования илиправепожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Материалами дела установлено, что согласно списку направленных заказных писем № административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № от 25.08.2016г. с требованием об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 года и налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ с требованием об уплате транспортного налога и земельного налога за 2017 год.Согласно списку направленных заказных писем № административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с требованием об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 года.

Указанные уведомления содержат расчет транспортного налога за 2015 год – 1250 руб., налога на имущество – 77 руб., земельного налога – 383 руб.; расчет транспортного налога за 2017 год – 1250 руб., земельного налога – 3742 руб., исходя из наличия у административного ответчика в рассматриваемый период следующего имущества: транспортного средства – трактора Т-40АМ государственный регистрационный знак № жилого <адрес>/2004-858, по адресу: <адрес>; земельного участка по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №.

В соответствии со ст.ст.68,70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В последующем административному ответчику направлено требование № об уплате налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа недоимки по налогу, пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в отношении транспортного налога- 1250 руб., пени 20,21 руб.; требование № об уплате налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в отношении транспортного налога- 1250 руб., пени 16,54 руб.; требование № об уплате налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в отношении транспортного налога- 1250 руб. и 2500 руб., пени 34,39 руб. и 20,62 руб., налога на имущество физических лиц – 68 руб. и 135 руб., пени 0,73 руб. и 1,09 руб., земельного налога – 383 руб., пени 1,40 руб.; требование № об уплате налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в отношении налога на имущество - 14 руб., пени 0,43 руб.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> и в административно-территориальных границах всего <адрес> вынесен судебный приказ на основании заявления административного истца о взыскании с ФИО1 вышеуказанных налогов и пени.

По требованию должника судебный приказ отменен определением и.о. мирового судьи судебного участка № <адрес> и в административно-территориальных границах всего <адрес> мирового судьи судебного участка № <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

С настоящим административным иском Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением шестимесячного срока.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно части 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Из которой следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из пункта 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерацииесли иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из представленных налоговых уведомлений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 01.09.20202 и требований об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу, что процедура принудительного взыскания налога налоговым органом была соблюдена.

На основании изложенного, налоговым органом обоснованно произведен расчет имеющейся у налогоплательщика задолженности по оплате обязательных платежей и санкции.

Кроме того, на основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Суд, проверив представленный расчет налогов, приходит к выводу, что административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база в отношении налогооблагаемого имущества. Иного расчета административным ответчиком в материалы дела не представлено. Таким образом, расчет взыскиваемых налогов является арифметически верным, обоснованным по праву.

Административный ответчик расчет налога и пени ни по праву, ни по размеру не оспаривал.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 14 руб., пени в сумме 43 коп., пени по земельному налогу, неуплаченному за 2015 г. в размере 1,40 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1250 руб., за 2018 год в сумме 1250 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 20,21 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 50,93 руб.

В соответствии с п.19 ч.1 статьи 333.36 НК РФ государственные органы, обращающиеся в суд с исками в защиту государственных интересов, освобождены от уплаты государственной пошлины. На основании ч.1 ст.114 КАС РФ, пп.8 п.1 ст.333.20 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать в доход муниципального образования Абдулинский городской округ <адрес> государственную пошлину в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать сФИО1 (ИНН №), задолженность по налогам и пени на общую сумму 2 586 рублей 97 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 14 рублей (ОКТМО 53627431);

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 43 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 53627431);

- пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 1 рубль 40 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за 2017 год в сумме 1250 рублей;

- транспортный налог за 2018 год в сумме 1250 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 20 рублей 21 копейка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 50 рублей 93 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать сФИО1 в доход муниципального образования Абдулинский городской округ <адрес> государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Абдулинский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья А.<адрес>

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.