Решение по делу № 2А-343/2022 от 21.12.2022 | Шамильский районный суд (Республика Дагестан)

Дело №а-343/2022

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 декабря 2022 г. <адрес>

Шамильский районный суд РД в составе:

председательствующего судьи Хайбулаева М.Р.

при секретаре Магомедове Г.Г.

рассмотрев административное дело по исковому заявлению ИФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество и пени на общую сумму 37705,96 руб. за период за 2018 г.,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с последнего недоимки по: Налог на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 19698 руб., пеня в размере 293,17 руб.; Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 16824 руб., пеня в размере 250,4 руб.; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 631 руб., пеня в размере 9.39 руб., на общую сумму 37705,96 руб. в период за 2018 год, на том основании, что на налоговом учёте в Инспекции ФНС России по <адрес> (далее-Инспекция, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН-<***>, зарегистрированный по адресу: 367009, <адрес>, пр.1 (далее-Ответчик, Налогоплательщик). В соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законного установленные налоги.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог не уплатил, налоговым органом в отношении него было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № (копия прилагается), в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о необходимости уплаты налога.

В соответствии со ст.ст. 356-363.1 Главы 28 "Транспортный налог" части 2 НК РФ, Законом Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ № "О транспортном налоге" (с последующими изменениями и дополнениями) (далее Закон РД №) и сведениям полученным из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п.4 ст. 85 и п.п. 1-2 ст. 362 НК РФ, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и обязан уплатить налог на имеющиеся в его собственности транспортные средства.

Пунктом 2 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пп. 1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки для транспортных средств на территории Республики Дагестан устанавливаются Законом РД № (ст. 1 НК РФ предусмотрено, что ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и могут быть увеличены (уменьшены) по сравнению co ставками, предусмотренными в п.l указанной статьи НК РФ, но не более чем в десять раз).

В силу п.3 ст.362 ПК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства, с регистрации(снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течении налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы \ авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течении которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом(отчетном) периоде.

Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст.359, ст.361, п. 1 ст.360, п.3 ст.362 НК РФ): ... , - . у. V '. '

Сумма налога=Налоговая база*Налоговая ставка*МР/М, где МР - количество месяцев, в течении которых транспортное. средство, было зарегистрировано на административного /ответчика; М - количество месяцев в налоговом периоде.

Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: КАМАЗ 551.11, VIN: Х№.0К0014794, Год выпуска 1989, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: E423HK05, Марка Модель:КАМАЗ 55111 VIN: №, Год выпуска-1990, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Прочие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ЭО-2621 НА БАЗЕ МТЗ-80, VIN: 765890, Год выпуска 1992, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Расчет налога прилагается (налоговое уведомление).

В соответствии с главой 32 НК РФ, с п.2 ст.218 ГК РФ, ст.ст. 1,2 Закона № от ДД.ММ.ГГГГ "О налогах на имущество физических лиц" (Далее -закон №), решения Махачкалинского городского собрания от 20.11.2014г. № "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа "<адрес>". (Далее решение МГС - №), на основании сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплатить налог на имеющееся в его собственности/имущество, указанное в налоговом уведомлении, приложенному к настоящему заявлению.

Согласно п.2 ст. 5 Закона № налог на имущество: физических лиц исчисляется ежегодно на оснований последних данных об инвентаризационной стоимости согласно данных представленных в соответствии с п.2 ст. 408 НК РФ. .

3а имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников, без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу, собственников данного имущества.

Налоговые ставки по данному виду налога на территорий <адрес> устанавливаются согласно Решению MГС №.

Расчет налога производится по следующей формуле:

Сумма налога=НБ*Д*Ст*МВ/М, где НБ- налоговая база, Д- размер доли в праве; Ст- налоговая, ставка, МВ- число-месяцев, в течении которых объект находился во владении налогоплательщика, М- количество месяцев в налоговом периоде.

- Жилой дом, адрес: 367009, РОССИЯ, г, Махачкала, <адрес>, г, Кадастровый.№, Площадь-323,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. '

-Жилой дом, адрес: 367000, Россия, <адрес>, Линия пр-кт., Акушинского 15, 26, Кадастровый №. Площадь 84.4., Дата регистрации- права ДД.ММ.ГГГГ.

-Жилой дом, адрес: 367027, РФ, <адрес>, Акушинского 15-я линия, ул.26, Кадастровый №, Площадь 207,7, Дата регистрации- права ДД.ММ.ГГГГ. Расчет налога прилагается (налоговое уведомление).

В соответствии с главой 3,1 НК РФ, с постановлением Махачкалинского городского собрания от ДД.ММ.ГГГГ №в "О Земельном налоге"(далее- Постановление №) (с ДД.ММ.ГГГГ на основании Решения Собрания депутатов городского округа с внутригородским делением "<адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №а "О земельном налоге"(далее Решение №а)) ФИО1 является, плательщиком земельного налога и обязан уплатить налог на имеющиеся на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки.

Статьей 396 НК РФ установлено, что сумма земельного: налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого участка как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено главой 31 НК РФ.

Налоговые ставки для земельного налога на территории городского округа с внутригородским делением "<адрес>" устанавливаются ст.6 Постановления № (с, ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 5 Решения №а).

В-силу п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течении налогового периода права собственности (постоянного(бессрочною) пользования, пожизненного наследуемого владения) на Земельный участок (его долю)-исчисление суммы налога(суммы авансового платежа по налогу) в отношений данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течении которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в.налоговом периоде.

Расчет налога производится последующей, формуле:

Сумма налога=Налоговая база*Налоговая ставка *МР/ММ, где МР - количество месяцев, в течении которых земельный участок находился в собственности, владении, в пользовании налогоплательщика, М - количество месяцев в налоговом периоде.

- Жилой дом, адрес: 367009, РОССИЯ, <адрес>,, ул Ш. Аэропорта, 7 г., Кадастровый №;.40:000020:5784. Площадь 323,9. Дага регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Жилой Дом, адрес: 367000, Россия, г Махачкала, линия <адрес>,-26, Кадастровый № Площадь 84,4, Дата регистрации права 16.07.2013

Жилой дом, адрес: 367027, РФ <адрес> линия ул.26, Кадастровый №, Площадь 207,7.Дата регистрации права 16.07 2013. (налоговое уведомление).

В соответствии со ст. 75 ПК РФ за каждый, календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная, со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (расчет суммы пени прилагается).

В случае неисполнения физическим лицом в установленный НК РФ срок (пп. 14 п. L ст.31 п. 1. ст. 48 НК РФ) требования об уплате налога налоговый орган вправе предъявить в суд иск о взыскании с физического лица недоимки по налогу и пени по этому налогу. Такой иск может быть подан в суд не ранее, чем истечет срок исполнения требования об уплате налога (п.2 ст. 48 НК РФ).

Так, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №<адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа, где должником выступал ФИО1. Мировым судьей данного участка был вынесен судебный приказ №а-1691/20 о взыскании задолженности.

Позже в Инспекцию поступило Определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене ранее вынесенного Судебного приказа в соответствии со ст.123.7 КАС РФ, в связи с тем, что в установленные законодательством сроки от должника поступили возражения относительно его исполнения.

При подготовке данного заявления выяснилось, что задолженность ФИО1 так и не погасил.

Просит суд: Взыскать с ФИО1 недоимки по: Налог на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 19698 руб., пеня в размере 293,17 руб.; Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 16824 руб., пеня в размере 250,4 руб.; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 631 руб., пеня в размере 9.39 руб., на общую сумму 37705,96 руб. в период за 2018 год.

Надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения настоящего дела административный истец в лице Инспекции ФНС России по <адрес> и административный ответчик ФИО1 на судебное заседание не явились и не представил суду сведения об уважительности причин неявки. Также административный ответчик ФИО1 не представил суду возражение относительно предъявленного Инспекции ФНС России по <адрес> административного иска.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему:

В силу ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени. Согласно указанной нормы, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

В соответствии с ч.1 ст.32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Плательщиками имущественных налогов в соответствии со ст. 357, 388, 400 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, обладающие земельными участками, и правом собственности на имущество признаваемые объектом налогообложения согласно статьи 358, 389, 401 НК РФ соответственно.

Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ч 1 ст. 362 НК РФ); государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 390 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69, п. 2 ст. 70 НК РФ, при наличии у налогоплательщика недоимки по налогу налоговый орган обязан направить в его адрес требование об уплате налога, содержащее сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно пункта 4 статьи 4 Закона РД «О транспортном налоге» от 02.12.2002г. № налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, установленный п.1 ст.363.1 НК РФ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

До тех пор, пока транспортное средство стоит на учете в ГИБДД и зарегистрирован на определенное лицо, за него необходимо платить транспортный налог. Не зависимо от того, эксплуатировали авто день месяц или год, сумма транспортного налога не меняется. Единственный законный способ не платить транспортный налог за автомобиль - снять с регистрационного учета, после чего уведомить налоговую инспекцию.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

На основании пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ и ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Транспортный налог предусмотрен главой 28 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), а также законом Республики Дагестан «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ № (далее - Закон 39). На основании п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости, регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. Сведения представляются (Приказ от ДД.ММ.ГГГГ МВД РФ №, ФНС РФ №ММ-3-6/561) подразделениями Госавтоинспекции в соответствующие Управления ФНС России в виде файлов передачи данных:

Ежегодно до 1 февраля текущего года обо всех транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, по состоянию на 31 декабря истекшего года;

В течение 10 дней после регистрации или снятии с регистрации транспортных средств, а также лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Как усматривается из материалов дела, административный ответчик ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес>.

Согласно сведениям, предоставленным в файлах в Межрайонную ИФНС России № по РД у налогоплательщика находится в собственности:

- Автомобили грузовые:

Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: КАМАЗ 551.11, VIN: Х№.0К0014794, Год выпуска 1989, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Государственный регистрационный знак: E423HK05, Марка Модель:КАМАЗ 55111 VIN: №, Год выпуска-1990, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, за 2018 г. за ФИО1 имеется задолженность на общую сумму 37705,96 руб.

Согласно п.4 ст.4 Закона РД «О транспортном налоге» 02.12.2002г. № налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, установленный п.1 ст.363.1 НК РФ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Несмотря на истечение срока для добровольной уплаты, сумма налога, по сроку уплаты налог не уплачен.

В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату налогоплательщиком налогов начисляются пени за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, задолженность в период за 2018 год в итоге составляет 37705,96 руб.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В связи с неисполнением налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога Инспекция в соответствии с п.1, ст.48 НК РФ обратилась в мировой суд судебного участка №<адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с ФИО1 Мировым судьей данного участка был вынесен судебный приказ №а-1691/20 о взыскании с ФИО1 задолженности.

После проверки недоимок и перерасчета транспортного, имущественного и земельного налога выяснилось, что налог начислен правильно и сумма налога подлежащая уплате за 2018 г. не уплачена.

Таким образом, задолженность по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу подлежащая к взысканию за 2018 г. с ФИО1 составляет в общей сумме 37705,96 руб.

При указанных обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции ФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 19698 руб., пеня в размере 293,17 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 16824 руб., пеня в размере 250,4 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 631 руб., пеня в размере 9.39 руб., на общую сумму 37705,96 руб. в период за 2018 год.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия.

Судья -