Топ-3 изменений: правила заполнения платежек, отмена свидетельства о постановке на учет и порядок расчета пени

Смотреть Содержание

• Новые реквизиты для уплаты налогов
• Новый порядок начисления пеней
• Отмена свидетельства о постановке на учет

Еще осенью 2025 года поменялись правила заполнения платежных поручений по налогам и сборам. С 01.01.2026 меняются алгоритмы исчисления пеней при просрочке бюджетных обязательств (отменяется льгота), упраздняется выдача бумажных свидетельств о регистрации или снятии с налогового учета. Рассмотрим далее каждый из этих пунктов подробнее.

Новые реквизиты для уплаты налогов

С 27 октября 2025 года поменялось название подразделения Центрального банка РФ, которое проводит расчеты по налогам и сборам. Новые наименования банков получателя приведены в письме Федерального казначейства от 10.10.2025 № 07-04-05/03-29299.

Новое название надо использовать для корректного перечисления в бюджет платежей, администрируемых налоговым органом. Это единственное изменение в платежном поручении: прочие реквизиты остаются прежними. Назначение платежа (поле № 24), как и ранее, заполняется информацией на усмотрение бухгалтера. Установлено ограничение – текст не более 210 символов.

Согласно Письму № 07-04-05/03-29299 платежные поручения с неверным указанием подразделения ЦБ РФ также подлежат исполнению. Эта практика прекратится полностью только с переходом на новую версию ГИИС.

Новый порядок начисления пеней

Согласно п. 5.1 ст. 75 НК РФ в 2025 году для юридических лиц действовал следующий порядок исчисления пеней по налогам и страховым взносам:

• 1/300 ключевой ставки (далее – КС) ЦБ РФ – за первые 30 календарных дней просрочки;
• 1/150 КС – за последующие дни, до 90-го включительно;
• 1/300 – за просрочку начиная с 91-го дня и далее.

Начиная с 2026 года льготные правила расчета отмены. Действует другой порядок, определенный п. 4 ст. 75 НК РФ. Пени составляют:

• 1/300 КС – за первые 30 календарных дней просрочки;
• 1/150 КС – за весь дальнейший период.

Если просрочку допустил индивидуальный предприниматель (ИП), то пени рассчитываются по ставке 1/300 КС за весь период, независимо от его продолжительности.

Как перечислить пени в бюджет

Пени перечисляются в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП). Далее налоговики самостоятельно списывают сумму из средств на едином налоговом счете (ЕНС). Если у компании или ИП имеется положительное сальдо на ЕНС, то налоговики вначале списывают недоимку по НДФЛ, далее по другим налогам и сборам и в конце, из остатка денег, пени.

Фирма или ИП вправе поменять указанный порядок, распорядившись о первоочередном списании пеней, указанных в решении о привлечении к налоговой ответственности, из имеющихся на ЕНС средств. Для этого подается заявление по установленной форме (п. 1 ст. 78 НК РФ).

С 2025 года действует правило, что пени за просрочку не начисляются в случае, если налогоплательщик отправил деньги на ЕНС, но не прислал налоговое уведомление или допустил ошибку при его составлении. Эта практика будет действовать и в 2026 году.

Что касается пеней по взносам на травматизм, то они уплачиваются одновременно с недоимкой или после ее перечисления. Бухгалтеру нужно делать на них отдельное платежное поручение.

Отмена свидетельства о постановке на учет

С января 2026 года упраздняется свидетельство о постановке на учет налогоплательщика в налоговой инспекции. Подтвердить учет или снятие с него, можно выпиской из единого госреестра налогоплательщиков (ЕГРН). В этом документе содержаться следующие данные:

• ИНН налогоплательщика;
• название организации или ФИО ИП / гражданина;
• дата рождения физлица;
• объект учета;
• дата постановки на учет;
• дата снятия с учета (если применимо);
• налоговый орган, где лицо поставлено на учет.

Указанное изменение внесено в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ. Оно распространится и на процедуры постановки / снятия с учета, начатые в 2025 году, но не законченные до 01.01.2026 г.

Как получить выписку из ЕГРН

Чтобы получить выписку из ЕГРН, налогоплательщик направляет в налоговые органы запрос. Это можно сделать следующими способами:

Дистанционно

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал Госуслуг или посредством онлайн-сервиса «Узнай свой ИНН». В ответ на обращение заявителю высылают электронную выписку, заверенную электронно-цифровой подписью. Документ по юридическому значению равен бумажному аналогу.

На бумажном носителе

Заявитель вправе обратиться в ИФНС лично (сам или через доверенное лицо), направить запрос заказным письмом по почте. Ответ предоставляется тем же способом, которым было отправлено обращение. Максимальный срок ожидания – пять дней.

Что делать с ранее выданными свидетельствами

Свидетельства и уведомления, которые налогоплательщики получали до вступления изменений в силу, менять не нужно: они по-прежнему действительны. Как и ранее, граждане могут узнавать свой ИНН и сразу же получать электронную выписку о нем на официальном сайте ФНС. Достаточно пройти по ссылке «Получить выписку».

Выписка из ЕГРН при постановке или снятии с учета

Ставя на учет или снимая с учета налогоплательщика, налоговики будут выдавать ему выписку из ЕГРН без запроса (по умолчанию). Это делается:

• для компаний (резидентов или нерезидентов) – в ИФНС по месту учета или по месту ведения деятельности (для обособленного подразделения);
• для иностранных лиц, которые занимаются в России электронной торговлей или оказывают услуги по интернету;
• для физлиц, зарегистрированных как нотариусы, адвокаты или арбитражные управляющие.

Помимо выписки из ЕГРН, факт постановки на учет / снятия с учета будет подтверждаться следующей документацией:

• для организаций – выпиской из ЕГРЮЛ;
• для ИП – выпиской из ЕГРИП;
• для иностранных организаций – выпиской из РАФП.

Ожидается, что новые правила работы позволят уменьшить количество бумажной документации и упростить взаимодействие физлиц и компаний с налоговиками, сократить число посещений ИФНС.