Взносы на травматизм: что это такое, как платить
Смотреть Содержание
Взносы на травматизм — обязательные платежи, которые работодатели перечисляют в Социальный фонд. Их предназначение — оказать финансовую поддержку работников в случае производственной травмы или профзаболевания. За счет этих средств выплачивают пособия, финансируют лечение и реабилитация, а также компенсируют утраченный заработок.
Читайте, кто платит взнос, какие тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний применяются и можно ли получить льготы.
Кто платит взносы на травматизм
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний платят работодатели. Это:
- организации и ИП;
- обособленные подразделения, если у них есть расчётный счёт и работники по трудовому договору (ст. 6 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
По гражданско-правовым договорам взносы платят, только если это предусмотрено договором.
Тариф взносов на травматизм
Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. Конкретный размер зависит от класса профессионального риска и вида деятельности компании. Чем опаснее предприятие, тем больше денег оно заплатит фонду (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
Например, для предприятия, которое занимается добычей угля, действует тариф взносов на травматизм 8,5%, а для продуктового магазина — 0,2%. Все тарифы найдете на официальном сайте Минтруда.
Чтобы установить ставку, при регистрации организация указывает вид деятельности по ОКВЭД, а затем ежегодно уточняет его и подтверждает в Соцфонде (п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713). Для этого нужно до 15 апреля каждого года подавать заявление, справку-подтверждение и пояснительную записку к балансу.
ОКВЭД — это специальный код, который определяет виды деятельности компании или предпринимателя. При регистрации бизнеса необходимо указать основной код и дополнительные коды, если они есть.
Как узнать ОКВЭД по ИНН >>>
Если этого не сделать, организации установят тариф по виду деятельности с самым высокий класс риска из видов деятельности в ЕГРЮЛ (п. 13 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).
Для ИП требований каждый год подтверждать вид деятельности нет. Соцфонд считает тариф на основе основного ОКВЭД.
Уточнить ставку взносов на травматизм можно:
- через личный кабинет на сайте СФР;
- сообщение на сайте фонда;
- сверку у оператора ЭДО или учетную программу.
💡 СФР может увеличить тариф — назначить надбавку до 40%, если предприятие превысит среднеотраслевые значения по травматизму или за прошедший год в компании произойдёт групповой несчастный случай с летальным исходом без вины третьих лиц.
Исключения
Плательщики налога при АУСН перечисляют фиксированные взносы на профзаболевания и несчастные случаи вне зависимости от количества работников (ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
На 2026 год эта сумма будет составлять 2 970 рублей.
Происшествия, которые случились из-за обстрелов или террористических актов, не учитываются при определении размера надбавки (приказ от 21.07.2025 П№ 451н).
Льготы по взносам на травматизм
На скидку по взносам на травматизм до 40% может претендовать компания, которая выполнит все условия:
✅ В прошлом году не было страховых случаев со смертельным исходом или были по вине третьих лиц.
✅ Компания работает от 3 лет.
✅ Нет долга по взносам, пеням и штрафам.
✅ В форме ЕФС-1 есть сведения о результатах специальной оценки условий труда и обязательных медосмотров.
✅ Показатели по травматизму меньше средних по отрасли (Постановление Правительства от 30.05.2012 № 524).
Чтобы получить скидку, нужно подать заявление до 1 ноября (Постановление Правительства от 28.01.2025 № 56).
Также можно получить льготу до 60% (ст. 2 закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ):
| Категория налогоплательщиков | Условия для получения льготы |
|---|---|
| Любые организации и ИП | Нанимают работников-инвалидами I, II или III группы |
| Общественные организации инвалидов | Среди членов организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% |
| Организации, учредители которых — ООИ | Уставный капитал полностью состоит из вкладов ООИ, среднесписочная численность инвалидов от 50%, а доля зарплаты инвалидов в общем фонде оплаты труда — от 25% |
| Учреждения, созданные для помощи инвалидам | Учреждения для социализации, образования, лечения инвалидов. Единственный собственник — общественная организация инвалидов |
Как рассчитать взносы на травматизм
Период для расчёта взносов — год. Если предприятие новое, период начинается с даты открытия и до конца года. Если компания закрывается — до даты ликвидации. Взносы начисляют на всю сумму облагаемых выплат (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
К облагаемым относятся не все выплаты:
| На что начисляются взносы | На что не начисляются взносы |
|---|---|
| Зарплата | Пособия по безработице, больничные |
| Надбавки и доплаты за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время. | Матпомощь работодателя в пределах 4 тысяч рублей (ст. 20.2 ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ) |
| Премии и вознаграждения | Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании |
| Выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг) | Компенсации за труд в тяжёлых условиях |
| Компенсации за неиспользованный отпуск | Выплаты в связи с повышением квалификации |
Взносы на травматизм рассчитывают не отдельно по выплатам месяца, а нарастающим итогом с начала года:
👉 в конце расчетного месяца определяют общую базу выплат с января;
👉 умножают её на тариф и получают сумму взносов с начала года;
👉 вычитают из неё перечисленные взносы за предыдущие месяцы;
👉 полученная разница и есть сумма к уплате за истекший месяц. (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).
Компания производит трубы и платит взносы на травматизм по ставке 1%. Совокупная сумма облагаемых выплат сотрудникам с января по сентябрь — 5 000 000 рублей. С этой суммы в Фонд социального страхования уже перечислили 45 000 рублей взносов. В течение октября работникам была начислена заработная плата, премии и доплаты на 650 000 рублей.
Расчёт.
Шаг 1: рассчитываем общую базу нарастающим итогом с начала года:
- 5 000 000 рублей (за 9 месяцев) + 650 000 рублей (за октябрь) = 5 650 000 рублей.
Шаг 2: рассчитываем общую сумму взносов с начала года.
Умножаем общую базу на тариф:
- 5 650 000 * 1,0% = 56 500 рублей.
Шаг 3: определяем сумму к уплате за октябрь:
- 56 500 - 45 000 = 11 500 рублей.
Сроки уплаты взносов на травматизм
Срок уплаты взносов на травматизм — до 15 числа следующего месяца. Если дата выпадает на праздник или выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день после него (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
Плательщики налога при АУСН должны уплачивать взносы на травматизм тоже ежемесячно в размере 1/12 от годовой суммы, то есть от общей суммы 2970 рублей в месяц по 247,5 рублей.
Как платить взносы на травматизм
Компании перечисляют взносы на страхование от несчастных случаев каждый месяц в СФР по отдельным реквизитам. Деньги направляют отдельной платёжкой.
В поле 104 указывают КБК взносов на травматизм:
👉 797 1 02 12000 06 1000 160 — для уплаты взносов;
👉 797 1 02 12000 06 2100 160 — пени;
👉 797 1 02 12000 06 2200 160 — процентов;
👉 797 1 02 12000 06 3000 160 — штрафов.
Перечислить взносы нужно по реквизитам регионального СФР по месту регистрации страхователя. Найти реквизиты оплаты взносов на травматизм можно так:
- перейти на официальный сайт СФР;
- в правом верхнем углу кликнуть на стрелочку и указать свой регион;
- в разделе «Информация для жителей региона» раскрыть раздел «Страхователям» и ищем соответствующую запись.
В платежке нужно указать сведения, которые позволят СФР идентифицировать платеж. В поле 24 указывают назначение платежа. Здесь рекомендуем прописать:
- вид платежа;
- период, за который перечисляются взносы;
- регистрационный номер страхователя в СФР.
Ведомство распределяет пособия и выплаты получателям в виде компенсаций, пенсий, пособий и т.д.
Отчетность по взносам на травматизм
Периоды, когда по взносам нужно сдавать отчётность — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчёт сдают до 25 числа: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовой отчёт — до 25 января. В 2025 году срок сдачи отчёта за 9 месяцев выпадает на 27, потому что 25 — суббота. А отчёт за 2025 год нужно сдать до 26 января из-за аналогичного переноса.
Отчёт сдают на бланке ЕФС-1 (Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281). Титульный лист заполняется всегда. Для взносов на травматизм предусмотрен раздел 2 с приложениями к нему.
Расчёт сдают в Соцфонд по месту регистрации компании или обособленного подразделения, по месту жительства ИП.
Если в компании числится более 10 застрахованных лиц, сдавать отчёт нужно в электронном виде через оператора ЭДО. Если меньше — можете на бумаге.
Если организация не платит зарплату, например, все сотрудники находятся в отпуске за свой счёт, обязательно требуется сдать нулевой отчёт. Нужно заполнить те же страницы, что и в общем случае, а в ячейках с суммами поставьте нули.
Ответственность за неуплату взносов на травматизм
Если нарушите сроки уплаты взносов в СФР, будут начислены пени (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ). Также за несданный вовремя отчёт фонд оштрафует на сумму от 1000 ₽ до 30% от суммы неуплаченных взносов (ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ).
Штраф в 300 — 500 рублей может получить и руководитель (ст. 15.33 КоАП РФ).