За какие расходы можно вернуть НДФЛ, а за какие — нет: полный список и правила в 2026 году

Смотреть Содержание

• За что можно получить налоговый вычет
• Кто может получить вычеты
• Максимальные суммы вычетов
• Основные правила получения вычетов
• Когда нельзя получить вычеты
• Как получить вычеты

Но право на возврат есть не всегда, а суммы ограничены. Читайте, за что можно вернуть НДФЛ, а когда этого сделать не удастся, как рассчитать сумму возврата по новой прогрессивной шкале налога, кто имеет право на вычет и как его получить максимально быстро.

За что можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет — это возможность вернуть часть подоходного налога при определенных расходах. Право на возврат возникает, например, при оплате лечения, обучения или покупке жилья.

В России существует несколько видов налоговых вычетов.

Стандартные вычеты

Предоставляются ежемесячно определённым категориям граждан (ст. 218 НК РФ).

Также можно получить вычет от 18 000 рублей в год, если сдали нормы ГТО и получили знак отличия. Главное условие — в том же году пройти диспансеризацию или профилактический медосмотр (п. 39 ст. 2 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Размер вычета зависит от дохода и ставки НДФЛ, по которой человек платит налог, и составляет от 2 340 до 3 960 рублей.

Имущественные вычеты

При продаже имущества, покупке или строительства жилья можно получить имущественный вычет. Все операции, за которые положен возврат денег, перечислены в статье 220 НК РФ.

Основные возможности для возврата:

• Вычет с суммы покупки. Максимальная сумма расходов, с которой рассчитывается возврат — 2 млн рублей. Так, если платите НДФЛ 13%, сможете получить до 260 000. Если квартира стоила меньше, остаток можно использовать при покупке другого жилья.
• Вычет с процентов по ипотеке. Лимит — 3 млн рублей, что при НДФЛ 13% позволяет вернуть до 390 000 рублей.

При продаже имущества можно уменьшить налогооблагаемый доход либо на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества, либо на вычет в 1 млн рублей.

Социальные вычеты

Позволяют вернуть часть денег, которые потрачены на социальные нужды (ст. 219 НК РФ). С 2024 года общий лимит в год для таких расходов составляет 150 000 рублей.

• Вычет за лечение

Можно вернуть часть расходов на платную стоматологию, диагностику, лечение в стационаре, покупку лекарств или полис ДМС. За дорогостоящее лечение вычет рассчитывается от всей потраченной суммы. Список таких видов лечения утверждается государством.

Вычет можно оформить не только за своё лечение, но и за лечение супруга, родителей и детей.

• Вычет за обучение

Можно получить вычет, если вы потратились:

У учебного заведения должна быть лицензия.

• Вычет за занятия спортом (фитнес)

Можно включить расходы на собственные занятия, занятия детей или родителей из специального перечня (Распоряжение Правительства от 06.09.2021 № 2466-р). Налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги для родителей-пенсионеров можно получить при соблюдении условий:

— родители получают пенсию;

— оплату производит налогоплательщик (закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ).

• Вычет на благотворительность

Можно вернуть 13% от суммы пожертвований, но не более 25% от годового дохода. Например, при годовом доходе в 400 000 и пожертвовании в 130 000, максимальный вычет составит 100 000 рублей (25% от 400 000).

Вычет предоставляется только при соблюдении условий:

1. получателями должны быть организации из перечня, установленного законом;
2. помощь другому физическому лицу напрямую не дает права на вычет;
3. если вы получаете какую-либо выгоду, вычет не предоставляется.

Профессиональные вычеты

Предназначены для тех, кто получает доход от деятельности и несёт существенные профессиональные расходы (ст. 221 НК РФ). Это:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой;
• авторы произведений — писатели, учёные, изобретатели;
• лица, которые работают по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Вычет предоставляют в размере документально подтверждённых расходов. Если расходы подтвердить нельзя, допускается применить норматив затрат в процентах от дохода.

Инвестиционные вычеты

Стимулируют инвестиционную деятельность (ст. 219.1 НК РФ). Основные типы:

1. На взнос до 400 000 на индивидуальный инвестиционный счёт.
2. На доход от операций с ценными бумагами: позволяет освободить от НДФЛ доход, полученный от продажи бумаг, которыми владели более 3 лет.

Кто может получить вычеты

Вы должны быть налоговым резидентом РФ. Резидентом считается человек, который находился в России от 183 календарных дней в течение года.

А также у вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ. К таким доходам относятся не только зарплата, но и, например:

• доходы по договорам гражданско-правового характера;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• доходы от исполнения авторских прав.

Вычет — это возврат уже уплаченного налога. Если налог не платился, и возвращать нечего.

Заявление можно подать в течение 3 лет с года, в котором были понесены расходы.

Максимальные суммы вычетов

Сейчас действует прогрессивная шкала НДФЛ (закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Размер возврата зависит от общей суммы уплаченного за год НДФЛ, ставки налога, применённой к ним и лимита по конкретному вычету.

Вот примеры некоторых сумм к возврату:

Примеры расчета вычета по НДФЛ

Приведем несколько примеров, которые наглядно покажут, как рассчитываются вычета по НДФЛ.

Пример 1. Доход меньше суммы вычета

Мария потратила на лечение 100 000 рублей. Ее зарплата за год составила 80 000, в остальное время она находилась в отпуске по уходу за ребёнком.

Сумма вычета больше годового дохода, поэтому вернуть она может только уплаченный за год НДФЛ — 10 400.

Пример 2. Полный расчёт

Матвей получил 5 млн за год и оплатил своё обучение на 150 000 рублей.

Вычет рассчитывается от понесённых расходов. Сумма к возврату — 22 500 рублей (150 000 х 15%).

Пример 3. Сумма расходов превышает лимит вычета

Годовой доход Егора — 10 млн. Он оплатил обучение ребёнка в вузе на 200 000.

Лимит вычета на обучение одного ребёнка — 110 000 в год. Несмотря на фактические расходы в 200 000 рублей и высокие доходы, к вычету принимается только предельная сумма — 110 000.

Сумма к возврату — 19 800 (110 000 ₽ х 18%).

Основные правила получения вычетов

Подать заявление на вычет можно в течение 3 лет с момента совершения расходов или получения права на него. Например, за лечение, оплаченное в 2023 году, вы можете подать декларацию в 2024, 2025 или 2026 году. По истечении этого срока право на возврат утрачивается.

Стандартные вычеты на детей предоставляются ежемесячно. Право на них действует до того месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит установленный лимит.

Для большинства социальных вычетов действует общий годовой лимит в размере 150 000 рублей. Это означает, что все эти расходы суммируются, и вернуть можно 13-22% от общей суммы, но не более чем от лимита. Например, если вы потратили 100 000 рублей на лечение и 80 000 рублей на своё обучение, для расчёта будет взято 150 000, а не 180 000.

Для вычета на обучение детей, братьев или сестёр установлен отдельный лимит — 110 000 рублей на каждого ребёнка ежегодно, который не складывается с общим лимитом в 150 000 рублей.

Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз в жизни, но его можно распределить между несколькими объектами до полного исчерпания лимита, кроме лимита по ипотеке. Если жильё приобретено в совместную собственность супругов, они вправе распределить сумму вычета между собой в любой пропорции по заявлению.

Для получения вычета по индивидуальному инвестиционному счёту договор на его ведение должен действовать не менее трёх лет. Досрочное закрытие счета ведёт к утрате права на вычет.

Когда нельзя получить вычеты

Перечень ситуаций, когда налоговый вычет получить не удастся, зависит от типа вычета и статуса налогоплательщика. Ниже — основные ограничения.

Как получить вычеты

Пошаговый алгоритм получения вычета зависит от выбранного вами способа.

Через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ

Этот способ используется, чтобы вернуть всю сумму на счёт. Пошаговый алгоритм:

1. Дождитесь окончания года, в котором были понесены расходы. Например, за траты 2025 года декларацию можно подать с 2026 года.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это удобнее всего сделать через личный кабинет налогоплательщика. Для доступа нужна подтверждённая учётная запись на Госуслугах.
3. Прикрепите копии документов, которые подтверждают расходы и право на вычет.
4. Дождитесь окончания камеральной проверки. Налоговая проверяет документы в течение 3 месяцев с даты подачи.
5. Получите деньги. Средства поступят на счёт в течение месяца после проверки.

Через работодателя

Это способ получить вычет быстрее, не дожидаясь конца года. НДФЛ перестают удерживать из зарплаты, поэтому вы начинаете получать на руки больше. Пошаговый алгоритм:

1. Получите уведомление о праве на вычет от ФНС. Для этого подайте в налоговую заявление и копии подтверждающих документов.
2. Передайте заявление и уведомление работодателю. Напишите заявление в свободной форме в бухгалтерию.
3. Получайте зарплату без удержания НДФЛ.

Упрощённый порядок

Это современный способ, когда ФНС сама предлагает вам оформить вычет (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Если вы оплатили услуги, а организация передала сведения в ФНС, в конце марта следующего года в личном кабинете появляется предзаполненное заявление. Вам нужно проверить данные и подтвердить электронной подписью. Документы прилагать не нужно — налоговая их уже видит.

Так можно получить вычеты:

• Социальные: за лечение, обучение, фитнес, ДМС, пенсионные взносы.
• Имущественные: за покупку жилья и проценты по ипотеке.
• Инвестиционные.

Проверка и возврат денег занимают в среднем 30 дней с момента подписания заявления.