Налоговый вычет – 2025 при покупке квартиры: порядок получения через работодателя
Смотреть Содержание
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2025 году можно получить двумя способами: через налоговую и на своей работе. Разберем, как правильно оформить имущественный вычет на работе
Имущественный вычет: общая информация
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть часть затрат на покупку/строительство жилья (ст. 220 НК РФ). Если человек – налоговый резидент РФ, работает официально и платит налог с доходов по ставке 13 - 22% (в зависимости от уровня годового дохода) он может воспользоваться этим правом.
Суть вычета: владелец недвижимости вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму, потраченную на покупку/строительство жилья, в пределах 2 млн рублей. Это приводит к переплате НДФЛ, которую государство возвращает на счет заявителя. Максимальный возврат расходов – 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).
Если жилье приобретено в ипотеку, есть дополнительная возможность: уменьшить доход на сумму фактически уплаченных процентов до 3 млн рублей и вернуть до 390 тыс. рублей (13% от 3 млн).
Кроме возврата уже уплаченного налога есть еще один способ – не платить НДФЛ с дохода в текущем году. Для этого можно получать вычет напрямую у работодателя.
Как получить вычет по НДФЛ при покупке квартиры на работе
Уже в год покупки квартиры можно начать получать имущественный вычет через работодателя (п. 8 ст. 220 НК РФ). Как это происходит?
С зарплаты сотрудника каждый месяц бухгалтерия удерживает 13% налога, 15% – с суммы годового дохода, превышающей 2,4 млн и до 5 млн, далее по прогрессивной шкале, действующей с 2025 года.
Новая шкала НДФЛ привязана к уровню дохода:
- 13% – для годового дохода до 2,4 млн руб.;
- 15% – для дохода от 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18% – для дохода от 5 млн до 20 млн руб.;
- 20% – для дохода от 20 млн до 50 млн руб.;
- 22% – для дохода свыше 50 млн руб.
На ком скажутся такие изменения? Ответ на этот вопрос читайте в отдельной статье.
Работник получает “на руки” сумму за вычетом НДФЛ. Но если оформить вычет, НДФЛ временно не будут удерживать, и зарплата увеличится на сумму налога.
Пример получения имущественного вычета через работодателя
Смирнов зарабатывает 120 000 рублей. После удержания НДФЛ он получает на руки 104 400 рублей (120 000 − (120 000 * 13%)).
Он купил квартиру за 5 млн рублей и решил воспользоваться своим правом – получать налоговый вычет у себя на работе. После подачи заявления бухгалтерия перестала удерживать НДФЛ с его оклада. Теперь Смирнов получает полную зарплату – 120 000 рублей.
Чтобы получить вычет полностью Смирнову понадобится 16 с лишним месяцев: 2 000 000 / 120 000 = 16,67, где:
- 2 000 000 руб. – лимит вычета;
- 120 000 руб. – оклад.
То есть в течение 16 месяцев он будет получать зарплату без вычета налога, а в 17-м месяце закроется остаток. За это время он вернет все 260 000 рублей.
В примере сумма выплат была неизменной, но на практике в течение года она может меняться из-за отпускных, больничных и других факторов.
Как оформить вычет при покупке квартиры на работе
Рассказываем, что нужно сделать, чтобы получать имущественный вычет по НДФЛ через работодателя.
Шаг № 1. Получите уведомление о праве на имущественный вычет в ФНС
Первым делом нужно обратиться в ИФНС по месту прописки за подтверждением права на вычет. Для этого заполняют заявление по установленной форме и прикладывают копии документов:
📜 о праве собственности (выписка из ЕГРН или свидетельство);
📜 договор о покупке жилья или договор долевого участия в строительстве или уступки прав требования + акт приема-передачи;
📜 подтверждение оплаты: платежные поручения, расписки от получателя денег (продавца) и т.п;
📜 ипотечный договор, график погашения и справка (оригинал) из банка о выплаченных процентах – для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.
Понадобятся дополнительные документы, если вычет делится между супругами или родитель хочет получить вычет за долю ребенка:
👉 свидетельство о браке + заявление о распределении вычета между супругами
👉 свидетельство о рождении ребенка.
Если деньги вносил другой человек по вашему поручению, нужно приложить доверенность на оплату.
Подать заявление и отсканированные документы можно лично в ИФНС или через личный кабинет налогоплательщика (при наличии). В разделе “Каталог обращений” перейти в раздел “Запросить справку (документы)” → “Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов”.
Подача заявления через ЛКН удобна тем, что там всегда доступна актуальная форма. Если использовать устаревший бланк, заявление могут не принять.
Налоговая рассматривает документы в течение 30 календарных дней. Если все в порядке, налоговики сами отправляют уведомление работодателю, а сотруднику сообщают об этом через личный кабинет или по почте.
Шаг № 2. Обратиться к работодателю за получением налогового вычета при покупке жилья
После этого сотруднику нужно написать произвольное заявление на вычет у себя на работе.
Как правило, удержание НДФЛ с зарплаты прекращается с того месяца, когда документы (уведомление ФНС + заявление сотрудника) поступят в бухгалтерию. При этом вычет применяется ко всей сумме заработка с начала года.
При условии, что вся сумма вычета не будет выбрана в течение года, процесс нужно повторить: снова получить подтверждение в ФНС и передать его работодателю. Так можно делать ежегодно, пока вся положенная сумма не будет возвращена.
Если сотрудник подал заявление, например, в июне, то льготу начнут применять с июня, но в расчет возьмут всю сумму заработка с начала года. Если с января по июнь она составила 600 тыс. рублей, то именно с нее сделают перерасчет и вернут излишне удержанный налог.
❗️ Если в следующем году в бухгалтерию не поступят документы (уведомление из ФНС и заявление от сотрудника), с зарплаты вновь начнет удерживаться НДФЛ. Даже если лимит вычета не исчерпан.
Если человек трудится (трудился) в нескольких организациях, он может оформить вычет у каждого работодателя. В заявлении для этого предусмотрены соответствующие поля.
Налоговое уведомление можно запрашивать в одном году всякий раз, когда появляется право на вычет или пока не вернется вся сумма.