Отмена пониженных взносов для малого бизнеса с 2026 года: как изменение скажется на компаниях
Смотреть Содержание
С 1 января 2026 года малый и средний бизнес столкнется с отменой пониженных тарифов страховых взносов для МСП. Большинству компаний придётся платить взносы с ФОТ по общему тарифу 30%.
Рассказываем, как нововведения скажутся на налоговой нагрузке компаний и как подготовиться к грядущим изменениям.
Отмена пониженного тарифа по взносам для МСП: изменения 2026 года
С 1 января 2026 года Минфин принял решение об отмене льготных страховых взносов для МСП (ст. 427 НК РФ). Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 уже опубликован, и новые правила заработают с 1 января 2026 года.
- Закон о повышении НДС с 2026 года: краткий обзор и прогноз последствий
- Электронные ТОРГ-12 и акты отменили: как перейти на УПД в 2026 и не потерять вычеты
- Зарплата директора с 2026 года: приравнивание к МРОТ и последствия для бизнеса
- Матпомощь при рождении ребенка 1 млн руб. в 2026: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль
- Онлайн-кассы в 2026: новые требования ФНС и штрафы
- Предельные базы по страховым взносам в 2026 году: новые лимиты и примеры расчёта
Теперь взносы нужно платить по общим правилам:
- 30% — с выплат в пределах годового лимита базы (в 2026 году —2 979 000 рублей);
- 15,1% — с выплат, превышающих этот лимит.
Отмена пониженных взносов для МСП касается ИП и компаний, которые относятся к сферам:
Предельная база — это установленный государством максимум дохода, с которого начисляются взносы в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения. Величина предельной базы рассчитывается как произведение средней заработной платы по стране на 12 месяцев и коэффициент 2,3.
Подробнее про предельную базу по взносам на 2026 год >>>
- торговли;
- финансов и страхования;
- добычи полезных ископаемых;
- операций с недвижимостью;
- строительства;
- прочих услуг.
Для какого бизнеса сохранятся пониженные тарифы
Пониженный тариф сохранят для предприятий в сфере сельского хозяйства, производства и обработка, производство электроники, логистики и транспорта, общепита, IT, учреждений культуры и искусства. Чтобы получать льготы по страховым взносам, нужно:
- состоять в реестре МСП;
- выбрать основным видом деятельности ОКВЭД, который имеет право на льготу;
- получать от 70% от общей выручки на основной ОКВЭД по итогам года.
Рассмотрим нюансы.
| Отрасль | Условия |
|---|---|
| IT-компаний |
15% от зарплаты сотрудника в пределах годовой базы. 7,6% — с той части зарплаты, которая превышает лимит. Компании «Сколково» сохраняют действующую льготную ставку. |
| Предприятия, включённые в реестр радиоэлектронной промышленности |
7,6% — с зарплаты сотрудников в пределах 2 979 000 рублей в год. 0% — с выплат более лимита. |
| Организации в сфере культуры и искусства |
7,6% — с зарплаты в пределах годового лимита. 0% — с выплат более лимита. |
| Предприятия обрабатывающего производства из списка: производство продуктов питания, фармацевтических субстанций, текстиля и одежды, изделий из пластмасс, стекла, бытовых приборов и других товаров. | 7,6% к выплатам более 1,5 МРОТ в месяц. |
| Компании общепита, среднесписочная численность работников которых более 250 человек | 15% от зарплаты. |
Как отразится на расчете страховых взносов новое правило
Отмена льгот по страховым взносам для МСП приведёт к росту налоговой нагрузки — для многих расходы на персонал увеличатся в 2 раза. А ещё наложит отпечаток выросшие МРОТ и лимит базы за год:
| МРОТ, ₽ | Предельная база по страховым взносам, ₽ | |
|---|---|---|
| 2025 год | 22 440 | 2 759 000 |
| 2026 год | 27 093 | 2 979 000 |
То есть сотрудникам, которые получают 22 440 рублей, с 1 января 2026 года нужно повысить зарплату минимум на 4 653 рубля или больше, если в регионе действует более высокий МРОТ. Итак, страховые взносы вырастут как минимум на 1 395,90 рублей (4 653 х 30%).
Нагрузка увеличится и при высоких зарплатах более 229 917 рублей в месяц. В 2026 году применять ставку 30% придется, пока облагаемый доход сотрудника с начала года не превысит лимит 2 979 000 рублей.
Это на 220 000 рублей больше, чем в 2025 году, придётся отчислять на 32 780 больше с каждого работника.
Повышение налоговой нагрузки: примеры расчетов
Рассмотрим на примерах, как в 2026 году изменится нагрузка на ФОТ.
Пример 1. Ежемесячная зарплата сотрудника — 70 000 рублей. В течение года зарплата не превысит предельную базу
Страховые взносы в 2025 году:
- взносы с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ — 10 098 рублей ((22 440 х 1,5) х 30%) .
- взносы с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ — 5 451 рублей ((70 000 — 22 440 х 1,5) х 15%).
- сумма ежемесячных взносов — 15 549 рублей (10 098 + 2 451).
Сумма взносов за 2025 год составит 186 588 рублей (15 549 х 12). Нагрузка на ФОТ — 22,1% (15 549 / 70 000 х 100).
Страховые взносы в 2026 году:
- сумма взносов за месяц — 21 000 рублей (70 000 х 30%);
- сумма взносов за 2026 — 252 000 рублей (21 000 х 12).
Рост нагрузки на ФОТ в 2026 году:
- 5451 рублей в месяц (21 000 - 15 549).
- 65 412 рублей в год (252 000 - 186 588).
- 7,9% в процентах (30% - 22,1%).
Пример 2. Ежемесячная зарплата сотрудника — 180 000 рублей. Сумма зарплаты с начала года не превышает предельную базу по взносам
Страховые взносы в 2025 году:
- взносы с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ — 10 098 рублей ((22 440 х 1,5) х 30%) .
- взносы с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ — 21 951 рублей ((180 000 — 22 440 х 1,5) х 15%).
- сумма ежемесячных взносов — 32 049 рублей (10 098 + 21 951).
Сумма взносов за 2025 год составит 362 988 рублей (32 049 х 12). Нагрузка на ФОТ — 17,8% (32 049 / 180 000 х 100).
Страховые взносы в 2026 году:
- сумма взносов за месяц — 54 000 рублей (180 000 х 30%);
- сумма взносов за 2026 — 648 000 рублей (54 000 х 12).
Рост нагрузки на ФОТ в 2026 году:
- 21 951 рублей в месяц (54 000 - 32 049);
- 263 412 рублей в год (648 000 - 384 588).
- 12,2% в процентах (30% - 17,8%).
Отмена пониженных страховых взносов для МСП значительно увеличит нагрузку на ФОТ. При этом, чем больше получает сотрудник, тем больше придется отчислять в фонды.
Как малому бизнесу подготовиться к повышению ставок по страховым взносам
Чтобы отмена льгот на взносы для МСП в 2026 году не стало сюрпризом и не ударила по бюджету, важно подготовиться к изменениям. Вот что можно сделать сейчас:
Шаг 1. Изменить основной ОКВЭД
Проверьте все коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, по которым работаете, и определите процент доходов по каждому виду деятельности. Если по одному из направлений доходы от 70%, а код входит в перечень приоритетных отраслей, можно заявить код как основной.
Шаг 2. Оценить дополнительную финансовую нагрузку
Определите, на сколько увеличатся расходы. Допустим, в общей сложности вы выплачиваете работникам 10 миллионов рублей. Рассчитайте разницу между новой ставкой и той, что была в 2025 году.
Если средняя ставка составляла 22%, расход: 10 000 000 рублей × (30% − 22%) = 800 000 рублей. Эту сумму заложите в бюджет будущего года.
Шаг 3. Пересмотрите структуру расходов и бюджета
Изучите, сколько тратите на закупки, маркетинг, аренду и административные расходы. Минимизируйте влияние роста налогов на прибыль. Рассмотрите разные сценарии:
| Сценарий | Пояснения |
|---|---|
| Оптимизируйте внутренние процессы | Сократите непроизводственные издержки, заключите договоры с поставщиками на более выгодных условиях, внедрите энергосберегающие технологии |
| Разделите финансовую нагрузку | Часть дополнительных расходов покройте за счет внутренних резервов и экономии в других статьях бюджета. Оставшуюся сумму скомпенсируйте за счет корректировки ценовой политики |
| Заложите лишние расходы в стоимость товаров или услуг | Рассчитайте процент повышения, разделив дополнительные расходы на объем годовой выручки или введите новые цены только для новых контрактов |
Шаг 4. Оптимизируйте ФОТ законными методами
— Проведите аудит системы вознаграждения. Подумайте, можно ли перевести часть оклада в премиальную часть, которая связана с ключевыми показателями эффективности.
Например, вместо оклада в 100 000 рублей установить оклад в 70 000 рублей и ежеквартальную премию до 30 000 рублей при выполнении плана по продажам на 100%.
— Проанализируйте, оправдана ли каждая штатная единица с точки зрения производительности и нагрузки. Возможно, придётся рассмотреть возможность сокращения или объединения должностей.
— Для выполнения конкретных, ограниченных по времени задач или непрофильных функций можно привлекайте самозанятых или передавайте работы на аутсорсинг. Тогда платить страховые взносы не придётся.
Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми — это повлечет доначисление страховых взносов, пеней и штрафов.
Переквалификация договора ГПХ в трудовой: риски для работодателя >>>
Шаг 5. Пересмотрите внутренние процессы
Внедрите новые технологии и автоматизируйте процессы продаж, маркетинг, обслуживание клиентов. Это позволит повысить объемы работ, не раздувая штат компании или даже сокращая часть персонала.
Шаг 6. Внедрите изменения
Все принятые решения закрепите в финансовом плане и бюджете на 2026 год.