Отчетность компаний на УСН: полный перечень
Смотреть Содержание
Организациям на УСН предстоит сдавать не только годовую декларацию, но и ежеквартальные расчеты, уведомления по ЕНП, а также кадровую и статистическую отчетность. Дополнительную нагрузку создает введение обязанности по НДС для тех, кто превысил лимит, и переход на новые бухгалтерские стандарты.
Подготовили основной перечень отчетности с разбивкой по ведомствам и срокам.
Основные изменения для упрощенцев в 2026 году
С 2026 года вступили некоторые изменения для организаций на УСН, которые влияют на правила представления отчетности. Рассмотрим их.
НДС для упрощенцев
С 2026 г. организации на УСН, превысившие лимит доходов в 20 млн руб. за 2025 г. становятся плательщиками НДС. Они вправе выбрать пониженные ставки или общие. Но это не отменяет обязанности предоставлять отчетность в ИФНС.
ЕНС и уведомления
Порядок уплаты через ЕНС действует для большинства налогов через ЕНП. В общем порядке требуется подача уведомления об исчисленных суммах.
Бухгалтерская отчетность
При составлении бухотчетности за 2026 год, организации на УСН применяют ФСБУ 4/2023. Некоторым организациям разрешили составлять отчетность в упрощенном виде.
Подтверждение вида деятельности
Раньше организации подтверждали вид деятельности в СФР. С 2026 г. обязанность осталась только для обособленных подразделений, зарегистрированных в качестве страхователей. Если основной ОКВЭД организации на УСН изменился, то СФР сообщит о новом тарифе до 1 мая 2026 года. Применять его придется с 1 января 2026 года.
Основная отчетность организаций на УСН
Разберем основные виды отчетности, которую сдают организации на упрощенке.
Отчетность в ФНС
| Вид отчетности | Периодичность | Срок сдачи |
|---|---|---|
Ежеквартально для авансов по УСН, ежемесячно по страховым взносам (кроме последнего месяца квартала), дважды в месяц по НДФЛ и пр. |
По основным налогам уведомление подается до 25 числа месяца совершения платежа. Для НДФЛ есть особенности: до 25 числа представляется уведомление с 1 по 22 число текущего месяца. До 3 числа следующего месяца за промежуток с 23 по последнее число текущего месяца. Особые периоды — январь, декабрь. Сроки в п. 9 ст. 58 НК РФ |
|
Ежегодно (ст. 346.23 НК РФ) |
Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Особые сроки подачи декларации УСН при прекращении работы компании и утраты права применения упрощенки (п. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ |
|
Ежеквартально |
Сдают плательщики НДС в срок до 25 числа месяца после отчетного квартала |
|
Ежеквартально |
Представляется в налоговую, если организация на УСН нанимает персонал и является налоговым агентом по НДФЛ. Особенности исчисления налога в ст. 226 НК РФ |
|
Ежеквартально |
Сдается организациями на УСН, если они признаются страхователями, т.е. есть персонал и с их заработных плат исчисляются страховые взносы по общему (пониженному) тарифу. Срок сдачи — до 25 числа после окончания квартала. Если коммерческая организация не ведет деятельность и в ней числится только директор, с 2026 г. нулевой расчет РСВ больше не сдается. Он будет не нулевым |
|
Ежемесячно |
Формируются организациями УСН, если есть персонал. Сведения сопоставляют с информацией из РСВ. Срок сдачи — до 25 числа следующего месяца. За последний месяц квартала разрешено не предоставлять (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@) |
|
Ежеквартально |
Если организация УСН выступала посредником (комиссионер, агент) в операциях с НДС |
|
Ежемесячно |
Сдается при наличии ввоза товаров из стран ЕАЭС. Если вы такой импортер, обратите внимание на введение новой системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ). С 1 апреля 2026 года СПОТ запускается в тестовом режиме, а с 1 июля 2026 года — полноценный запуск |
Имущественные налоги
Для организаций на УСН действует упрощенный порядок. Даже если в собственности у бизнеса есть земельные участки, транспорт декларацию сдавать не нужно.
Отчетность в СФР
Обязанность отчитываться перед СФР связана с наличием штатного персонала (подрядчиков по ГПХ) в организации на УСН. Разберем, какие основные формы ЕФС-1 требуют сдачи.
| Вид отчетности | Периодичность | Срок сдачи |
|---|---|---|
| ЕФС-1 с подразд. 1.1 разд. 1 о трудовой деятельности | При наличии кадровых мероприятий | Не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме, увольнении (заключении договора ГПХ или его расторжении) |
| ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на травматизм | Ежеквартально | До 25 числа месяца после отчетного квартала |
| ЕФС-1 с подразд. 1.2 разд. 1 о стаже | Ежегодно | До 25 января года, следующего за отчетным. Есть специальные отдельные сроки при выходе работника на пенсию, ликвидации, реорганизации и пр. |
| ЕФС-1 с подразделом 3 разд. 1 о дополнительных страховых взносах | Ежеквартально | До 25 числа месяца после отчетного квартала |
Бухгалтерская отчетность
Все организации (в т.ч. применяющие УСН) обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС. При заполнении бухгалтерской отчетности применяются новые правила из ФСБУ 4/2023. Состав заполняемых форм зависит от наличия права организации применять упрощенные способы учета.
Если право на упрощенные способы ведения учета есть, то организация на УСН вправе сдать упрощенную бухгалтерскую отчетность. В ее состав включается (п. 51 – 54 ФСБУ 4/2023):
- для коммерческих организаций: бухбаланс, ОФР и пояснения;
- для некоммерческих организаций: бухбаланс, отчет о целевом использовании и пояснения.
Срок сдачи — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность в Росстат
Статистическая отчетность сдается, если организация на УСН попала в выборку. Перечень отчетов зависит от вида деятельности и численности сотрудников.
Регулярно проверяйте обязанность сдачи статистической отчетности и уточняйте перечень форм в сервисе Росстата по ИНН.
Отчетность по прослеживаемым товарам
Если организация покупает или реализует товары из перечня прослеживаемых (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 г. № 1110), необходимо ежеквартально сдавать в ИФНС «Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости», а также подавать уведомления (о ввозе, об остатках).
Прочая отчетность (при наличии операций)
При наличии другие операций, по котором компании уплачивают налог, отчетность нужно сдавать по ним.
Акцизы
Организации на УСН, у которых есть операции с подакцизными товарами, не связанные с их производством (алкоголь, табак, топливо и пр.). При производстве подакцизных товаров (кроме отдельных видов) право на применение УСН отсутствует. Правило в ст. 346.12 НК РФ.
Водный налог
Организации сдают декларацию по водному налогу при заборе воды из подземных водных объектов и в иных ситуациях, если использование водных объектов происходит по лицензии.
Налог на добычу полезных ископаемых
Декларацию по НДПИ представляет узкий круг плательщиков, признаваемых пользователями недр при добыче полезных ископаемых.
Туристический налог
Организации на УСН сдают декларацию по туристическому налогу, если оказывают физлицам услуги по проживанию в гостиницах, отелях и иных средствах размещения.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Плательщик на УСН вправе представить единую (упрощенную) отчетность, если нет движения денег на счетах и объектов налогообложения. Обратите внимание, что Приказом ФНС от 26 декабря 2025 г. № ЕД-7-3/1276@ утвердили новую отчетную форму единой декларации. Она начнет действовать со 2 квартала 2026 года.
Нулевая отчетность
Если организация на УСН не вела деятельность в 2026 году, это не освобождает ее от обязанности сдавать отчетность. В таком случае подаются «нулевые» формы. Например:
- Декларация по УСН за 2026 год с нулевыми показателями (или единая упрощенная налоговая декларация, если выполняются условия абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ).
- Бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями.
- 6-НДФЛ — есть особенности. ФНС России позицию по сдаче нулевого 6-НДФЛ отражала в Письмах от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@. Позиция ФНС — нет выплат работникам, нулевой 6-НДФЛ не требует сдачи, т.к. организация на УСН не признается налоговым агентом. Таким образом, расчет с нулевыми показателями можно не сдавать, но безопаснее предварительно направить в налоговую письмо об отсутствии деятельности и персонала. Письмо обезопасит от блокировок счета по ст. 76 НК РФ из-за нарушения срока сдачи.
- РСВ. В 2026 году действительно нулевой РСВ — это редкость. Все коммерческие организации обязаны исчислять взносы за директора, который выступает ЕИО в ЕГРЮЛ. Не требуют исчисления взносы за директора и сдача отчетности, если компания работает на АУСН. Также нулевой расчет возможен, если директор на СВО и в прочих ситуациях. Если вы не попадаете под категории-исключения, то РСВ отразит начисленные страховые взносы за директора к уплате с МРОТ.
- ЕФС-1. Если сотрудников, договоров ГПХ нет, отчетность не сдается. Сдайте нулевой ЕФС-1 по травматизму.