Нулевая декларация по НДС: надо ли подавать, если не велась деятельность

Смотреть Содержание

Вопрос о необходимости подачи нулевой декларации по НДС, когда компания или ИП не вели никакой деятельности, возникает довольно часто. Многие ошибочно полагают, что если нет операций, то и отчитываться не о чем. Однако, налоговое законодательство имеет свои нюансы.

В статье разберем, нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС, если не велась деятельность.

Нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация по НДС: что это такое

Декларацию должны сдавать все плательщики НДС. Нулевая декларация по НДС — это отчет, который подается в налоговый орган, когда у налогоплательщика не велась деятельность, то есть не было операций, облагаемых НДС, в течение отчетного периода (квартала). Это означает, что:

  1. В отчетном периоде отсутствовали операции по реализации товаров, работ или услуг, подлежащих обложению НДС.
  2. Не приобретались товары, работы или услуги, облагаемые НДС, по которым можно было бы подать на вычет.
  3. Не было других операций, которые влекут за собой обязанность по уплате или декларированию НДС.
НДС: практическое пособие для новичков
2 декабря 2025 г. 18:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Кто должен подавать нулевую декларацию по НДС

Ключевым фактором, определяющим необходимость подачи нулевой декларации, является статус плательщика НДС. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС — подача нулевой декларации по НДС обязательна, даже если в отчетном периоде не было никакой деятельности. Это требование закреплено в НК РФ. Непредставление данного документа в срок влечет за собой штрафные санкции.

Кто является плательщиками НДС, а кто — нет

В статья 143 НК РФ указано, кто относится к налогоплательщикам НДС. В статье 145 НК РФ прописано, кто освобожден от уплаты НДС.

Кто является плательщиком НДС, а кто от него освобожден, рассмотрим в таблице:

НДС уплачивают Освобождены от НДС
Юрлица и ИП на ОСНО Бизнес на ОСНО, если за три месяца подряд его выручка без НДС составила до 2 млн рублей.
Налогоплательщики на УСН с годовым доходом от 20 млн. руб. в 2026 году Плательщики на УСН, годовой доход которых менее 20 млн руб. в 2026 году
Налогоплательщики на ЕСХН с доходом более 60 млн руб. в год Плательщики на ЕСХН с доходом менее 60 млн руб. в год
Налоговые агенты — те, кто платит за иностранных поставщиков или арендодателей, которые не имеют регистрации в РФ Плательщики ЕСХН, если годовой доход меньше 60 млн руб. и подано уведомление об освобождении
Участники доверительного управления, договоров простого и инвестиционного товарищества Предприниматели на АУСН
ИП на патенте или НПД

Освобождение не распространяется на импортные операции — если кто-либо из перечисленных компаний и ИП импортирует товар, он должен уплачивать НДС. Даже в том случае, если не является плательщиком НДС

Закрыть

Подробнее про налоговых агентов по НДС >>>

НДС при импорте: правила расчёта и уплаты
9 декабря 2025 г. 17:39
{{ article_page.get_title_in_list }}

Кому не нужно подавать декларацию НДС

Декларацию не нужно подавать тем компаниям и ИП, которые по закону освобождены от уплаты НДС:

Зачем подавать нулевую декларацию, если не осуществлялась деятельности

Налоговая инспекция требует подачи нулевой декларации для контроля за плательщиками НДС. Это позволяет:

  1. Подтвердить отсутствие деятельности. Декларация служит официальным подтверждением того, что в отчетном периоде не было операций, облагаемых НДС.
  2. Предотвратить возможные ошибки. Налоговая инспекция может заподозрить неправомерное уклонение от уплаты НДС, если не получит декларацию от зарегистрированного плательщика.
  3. Избежать штрафов. За непредставление декларации в срок предусмотрены штрафы, даже если деятельность не велась.

Как подать нулевую декларацию по НДС

Нулевая декларация по НДС предоставляется в ФНС в электронном формате через сервисы ЭДО. Для этого нужно:

  • Оформить квалифицированную электронную подпись (КЭП).
  • Заключить договор с оператором ЭДО.
  • Заполнить нулевую декларацию в программе для сдачи отчетности.
  • Отправить документ в налоговую инспекцию.

Декларация по НДС, в том числе и нулевая, подается ежеквартально в электронном виде. Исключение — налоговые агенты.

Закрыть

Как оформить электронную подпись >>>

Крайний срок сдачи декларации по НДС — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как заполнить нулевую декларацию

Действующая форма декларации по НДС за 2025 год утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. С 1 квартала 2026 года будет применяться новая форма декларации по НДС (проект № 162622).

Почему меняют декларацию по НДС с 2026 года

Главным нововведением 2026 года стало увеличение ставки НДС до 22%. Так же предусмотрено постепенное уменьшение лимитов доходов для компаний на УСН, после превышения которых они должны будут уплачивать НДС. В результате этих нововведений ФНС приняла решение изменить бланк декларации.

Нулевая декларация включает титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчёт. В нем указываются:

  • Номер корректировки (если первая декларация ставится 0, при уточняющей — 1).
  • Налоговый период, отчетный год.
  • Номер ИФНС: его можно узнать в регистрационных документах или на сайте ФНС.
  • В поле «По месту нахождения (учета)»: указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (приказ ФНС от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@).
  • Наименование налогоплательщика или ФИО ИП.
  • ИНН/КПП.
  • Количество страниц, на которых составлена декларация.
  • Кем предоставлен отчет: самим налогоплательщиком или его доверенным лицом. Если документ подает доверенное лицо, то прописать наименование и реквизиты документа, подтверждающие его полномочия.

Раздел 1

  • В строке 010 указывается ОКТМО.
  • В строке 020 отражается КБК.
  • В строке 085 — признак СЗПК «2» — не является стороной соглашения.
  • Строки 060–080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227.

Все остальные строки остаются пустыми, если декларация заполняется на компьютере. Налоговые агенты, которые решили сдать декларацию на бумаге, ставят прочерки.

Ответственность за несдачу нулевой декларации

За неподачу нулевой декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Кроме этого, должностным лицам может быть начислен административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Штрафы могут быть наложены сразу по налоговой и административной ответственности. То есть юрлицо может быть оштрафовано налоговой инспекцией за неподачу декларации, а должностные лица привлечены к административной ответственности за тоже нарушение.

Данное правило не распространяется на ИП, так как они, являясь физическими лицами, не могут понести двойное наказание за одно и то же правонарушение.

Если просрочить декларацию на 20 дней и более, расчетный счет могут заблокировать.

Блокировка счета: как проверить на сайте ИФНС
29 апреля 2025 г. 14:20
{{ article_page.get_title_in_list }}

FAQ

  • Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС, если в компании не велась деятельность?

Да, нужно. Нулевую декларацию должны сдавать все компании и ИП, которые по закону должны уплачивать НДС, независимо от того, была ли деятельность в отчетном периоде.

  • Зачем подавать нулевую декларацию по НДС?

Нулевая декларация официально подтверждает, что у компании или ИП не было операций, которые облагаются НДС. Также это нужно, чтобы налоговая инспекция не заподозрила, что налогоплательщик уклоняется от налогов. По закону за несдачу нулевой декларации по НДС предусмотрен штраф на компанию и на должностных лиц.

  • Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

В нулевой декларации по НДС нужно заполнить титульный лист и 1 раздел. На титульном листе пропишите данные компании, отчетный период и другие сведения. В 1 разделе укажите ИНН, КПП компании, номер страницы и заполните строки 010, 020, 085. При заполнении в электронном виде остальные строки оставьте пустыми.