Допсоглашение к договору об изменении ставки НДС-2026: как правильно составить
Смотреть Содержание
С 1 января 2026 года ставка НДС составляет до 22%. Представим полное руководство, которое учитывает тонкости составления дополнительного соглашения к договору об изменении ставки НДС с 2026 года. Разберем примеры формулировок, сложные случаи с переходными авансами.
В статье представлен образец допсоглашения к договору об изменении ставки НДС и примеры формулировок.
- УСН-2026: отмена упрощенки для торговли и другие предложения властей
- ПСН-2026: лимиты, ставки и новые виды деятельности
- Электронные ТОРГ-12 и акты отменили: как перейти на УПД в 2026 и не потерять вычеты
- Зарплата директора с 2026 года: приравнивание к МРОТ и последствия для бизнеса
- Матпомощь при рождении ребенка 1 млн руб. в 2026: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль
- Онлайн-кассы в 2026: новые требования ФНС и штрафы
- Предельные базы по страховым взносам в 2026 году: новые лимиты и примеры расчёта
- Освобождение от НДС в 2026 году: новые лимиты дохода, отказ и судебная практика
Шаг 1. Диагностика и аудит договоров по чек-листу
До составления допсоглашений об изменении ставки НДС в 2026 году проводится ревизия. Обычно такая задача ложится на плечи юридического, коммерческого отдела или бухгалтерии.
Чек-лист для аудита договоров перед составлением допсоглашений об изменении ставки НДС с 2026 года.
| Вопросы | Действия |
|---|---|
| Есть ли точное указание ставки НДС (например, … в т.ч. НДС 20%) | Если да, то требуется допсоглашение |
| В договоре указана формулировка «цена без НДС», а вы стали плательщиком НДС с 2026 года | Если да, то требуется допсоглашение |
| Есть ли отсылка к спецификациям, заявкам, УПД, иному аналогичному документу | Если да, то требуется контроль за первичными документами (их составлением, наличием оригиналов). Проанализируйте конкретно, в каком контексте указаны положения об НДС. Если есть отсылки к старым ставкам или размытые формулировки, то уточните их путем составления дополнительного соглашения |
| Присутствует ли «автоматическая оговорка» (например, при изменении ставки НДС, цена изменяется автоматически) | Возникает риск двойного толкования. Рекомендуется уточняющее допсоглашение |
| Указано «НДС сверх цены» (без уточнения ставки) | Допсоглашение не требуется |
| Каков график исполнения договора, затрагивает ли он 2025 и 2026 год | Критично для договоров с авансами и для продолжительных договоров. Лучше четко прописать, как будет облагаться налогом поставка, по которой уже есть частичная предоплата |
Проверьте не только основные договоры, но и все рамочные соглашения, подряд с длительным циклом соглашения о сотрудничестве. В них могут быть рискованные формулировки.
Шаг 2. Принятие ключевого решения до начала переговоров с партнером
В вопросе повышения ставки НДС, а как следствие, возможного повышения ценообразования, очень важна стратегия. Какие есть варианты развития события:
| Варианты | Что происходит | Пример |
|---|---|---|
| Вариант А | Сохраняем выручку «нетто» компании и увеличиваем итоговую цену договора, ссылаясь на законодательство |
ООО «Закон.рф» оказывает юридические услуги. Цена включает НДС 20%. В приложении к договору установлена, что цена за одну консультацию составляет 3 000 рублей, включая налог. Считаем старую цену без НДС: 1) 3 000 * 20/120 = 500 руб. (сумма НДС) 2) 3 000 – 500 = 2 500 руб. – выручка Считаем, как изменится цена одной услуги, если ставка будет 22%: 1) 2 500 + 22% = 3 050 руб. Разница в 50 рублей – это и есть увеличение цены на разницу в ставке НДС. То есть, компания сохраняет 2 500 руб. выручки. Если принято решение об увеличении цены с 2026 года, то требуется подписать с клиентом дополнительное соглашение и приложить новый прайс. Цена за консультацию с 2026 года составит 3 050 рублей, в том числе НДС 22%. |
| Вариант Б | Оставляем цену услуги (товара) неизменной и теряем в выручке |
Это пример, когда ООО «Закон.рф» не увеличивает цену оказываемых услуг, но все равно подписывает дополнительное соглашение об изменении ставки НДС. Например, формулировка 2025 года: Цена услуги составляет 3 000 рублей, в том числе НДС 20% (как выше посчитано, выручка компании составит 2 500 руб.). Пример формулировки 2026 года: Цена услуги составляет 3 000 рублей, в том числе НДС 22%. Здесь компания теряет выручку. 1) 3 000 * 22/122 = 541 руб. с округлением (НДС с 3 000) 2) 3 000 – 541 = 2 459 (выручка) То есть вместо 2 500, ООО «Закон.рф» получит 2 459 руб. за одну консультационную услугу (или на 41 руб. меньше в 2026 году по сравнению с 2025 годом). Такое решение можно принять, если у вас заключены долгосрочные контракты и клиент очень важен. Для новых контрактов установите обновленные цены. Допсоглашение в этой ситуации все равно потребуется, чтобы узаконить новую ставку НДС 22%. |
| Вариант В | Идем на компромисс, увеличивая цену не на полную величину роста НДС | Например, клиенты ООО «Закон.рф» не возражают, чтобы затраты поделились поровну, так как на законодательное решение стороны повлиять не в силах. Они договариваются, что в течение первого полугодия 2026 года, цена услуги увеличивается не на 50 рублей, а на 25 рублей. |
Важно, чтобы решение компания приняла до составления проекта дополнительного соглашения. Менеджеры компании (или юристы) должны вести переговоры по тем условиям, которые приняты в организации.
Третий шаг – составляем допсоглашение об изменении ставки НДС с 2026 года
Допсоглашение об изменении ставки НДС имеет универсальную структуру (гл. 29 ГК РФ):
- Шапка (номер, дата, ссылка на основной договор).
- Преамбула (реквизиты сторон).
- Основная часть (конкретные изменения).
- Заключительная часть (условия о вступлении в силу, реквизиты, подписи, печати).
Шапка и преамбула дополнительного соглашения об изменении ставки НДС с 2026 года
В верхней части допсоглашения прописывается его наименование, номер и дата составления. Также указывается, к какому договору относятся изменения. Ниже указывается город составления и дублируется дата.
В преамбуле указывается наименование покупателя и поставщика (исполнителя, заказчика, подрядчика и т.д. аналогично тому, как указано в основном договоре), обозначение сторон, в лице кого действует организация (ИП) и на основании чего.
Основная часть допсоглашения об изменении ставки НДС с 2026 года
Формулировки в основной части могут различаться в зависимости от ситуации, при которой составляется допсоглашение. Представим некоторые варианты.
| Ситуация | Как выглядит формулировка в действующем договоре | Что писать в допсоглашении об изменении ставки НДС с 2026 года |
|---|---|---|
| Простое повышение ставки НДС с 20 до 22%, например, при применении ОСНО | Цена персонального компьютера составляет 300 000 руб., в том числе НДС 20% |
Пункт 3.1 Договора изложить в следующей редакции: «3.1. Цена Товара по настоящему Договору составляет 305 000 (Триста пять тысяч) рублей, в том числе НДС 22%.» Во всем остальном условия Договора остаются неизменными и Стороны подтверждают по ним свои обязательства. Настоящее соглашение является неотъемлемой частью Договора, вступает в силу с момента его подписания Сторонами и распространяет свое действие на правоотношения Сторон, возникающие с «01» января 2026 года. |
| Переход с УСН (без НДС) на ОСНО (с НДС 22%) | Цена услуг составляет 200 000 руб. НДС не облагается. |
В связи с утратой права на применение УСН и переходом на ОСНО с 01 января 2026 года, пункт 4.2 Договора изложить в следующей редакции: «4.2. Стоимость услуг по настоящему Договору составляет 200 000 (Двести тысяч) рублей, в том числе НДС 22%.» |
| Безопасная формулировка «НДС сверх цены» на будущее | Цена товара составляет 500 000 рублей. |
Пункт 2.1 Договора изложить в следующей редакции: «2.1. Цена Товара по настоящему Договору составляет 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей. НДС, установленный ст. 164 НК РФ на дату отгрузки Товара, уплачивается Покупателем сверх указанной цены.» |
| Сложный случай: аванс в 2025 году, отгрузка в 2026 году | Цена товара составляет 100 000 рублей, в том числе НДС 20% |
Стороны договорились, что в отношении авансовых платежей, полученных Поставщиком в 2025 году, применяется ставка НДС 20%. В отношении стоимости Товара, отгружаемого после 1 января 2026 года, за вычетом полученных авансов, применяется ставка НДС 22%. Стоимость Товара подлежит отражению в универсальных передаточных документах с применением ставок НДС, указанных в п. 1 и 2 настоящего соглашения. |
Представим образец основной части допсоглашения об изменении НДС для переходных договоров, когда аванс уплачен в 2025 году, а отгрузка совершена в 2026 году, при этом стороны договорились, что цена подлежит увеличению на разницу НДС. Но основное правило по переходному НДС действует такое:
- с полученного аванса 2025 г. исчисляется НДС по ставке 20/120;
- при отгрузке ставка НДС в документах 22%;
- ранее исчисленный аванс по ставке 20/120 поставщик принимает к вычету, одновременно отражая исчисленный НДС по ставке 22% с отгрузки в декларации.
Какую формулировку использовать, например, если разницу в НДС покупатель доплачивает после факта свершившейся отгрузки:
«В связи с получением аванса в 2025 году и предстоящей отгрузкой Товара в 2026 году, Стороны договорились о следующем:
1.1. Стоимость Товара по Договору подлежит изменению и с «01» января 2026 года составляет 122 000 (Сто двадцать две тысячи) рублей, в том числе НДС 22%.
1.2. Сумма аванса, полученного Поставщиком в 2025 году в размере 50 000 руб., подтверждается Сторонами. НДС с указанного аванса исчислен Поставщиком по расчетной ставке 20/120.
1.3. Покупатель обязуется доплатить Поставщику разницу в стоимости Товара в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты отгрузки Товара и подписания сторонами соответствующего УПД.»
Реквизиты и подписи сторон
Некоторые компании в конце допсоглашения полностью дублируют реквизиты сторон из договора. Другие просто приводят наименование сторон и сведения об уполномоченном на подписание лице. Дублировать полностью реквизиты не обязательно.
Скачать образец допсоглашения об изменении ставки НДС с 2026 года
Пример, когда аванс получен в 2025 году, а отгрузка в 2026 году.
Четвертый шаг – согласование и подписание допсоглашения об изменении НДС
Выделим основные правила:
- Заранее направьте проект допсоглашения партнеру. Идеальное время – это ноябрь и первая половина декабря 2025 года.
- Сопроводите проект письмом. Например, кратко опишите причину изменений, сошлитесь на федеральное законодательство.
- Будьте готовы к торгам со стороны партнера. Если контрагент против повышения цены, то предложите компромисс (например, вариант В из нашей таблицы).
- Фиксируйте отказы. Если контрагент отказался, направьте официальное уведомление с расчетом ваших убытков. Это может пригодиться в случае суда.
- Подписывайте допсоглашение об изменении ставки НДС с 2026 года в той же форме, что и основной договор (в простой письменной или через ЭДО).
Сопроводительное письмо не является обязательным документом, но усиливает профессиональный имидж компании. как составить сопроводительное письмо к договору >>>