Решение по делу № А51-17103/2023 от 14.12.2023

2057/2023-306402(2)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПРИМОРСКОГО КРАЯ 690091, г. Владивосток, ул. Октябрьская, 27 Именем Российской Федерации РЕШЕНИЕ

г. Владивосток Дело № А51-17103/2023 14 декабря 2023 года

Мотивированное решение изготовлено 14 декабря 2023 года на основании заявления индивидуального предпринимателя Трегубова Вячеслава Юрьевича о составлении мотивированного решения от 06 декабря 2023 года (поступило в информационную систему суда 04 декабря 2023 года).

Арбитражный суд Приморского края в составе судьи Жестилевской О.А, рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению индивидуального предпринимателя Трегубова Вячеслава Юрьевича (ИНН252000029138, ОГРН304251107000166) к Уссурийской таможне (ИНН2511008765, ОГРН1022500869533) об отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10716000-1409/2023 от 13.09.2023,

установил:

индивидуальный предприниматель Трегубов Вячеслав Юрьевич (далее – заявитель, ИП Трегубов В.Ю.) обратился в суд с заявлением к Уссурийской таможне (далее – ответчик, таможня) об отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10716000-1409/2023 от 13.09.2023.

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного производства в соответствии со статьями 226 – 229 АПК РФ по имеющимся в материалах дела документам.

Резолютивная часть решения по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, изготовлена 29.11.2023 и размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Заявитель в обоснование своих требований указал, что постановление вынесено с нарушением требований законодательства и подлежит отмене, считает, что не был надлежащим образом уведомлен о рассмотрении дела об административном правонарушении.

Таможенный орган возражал по заявлению, считает, что ИП ФИО1 был уведомлен о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении № 107169000-1409/2023 надлежащим образом.

Из материалов дела следует, что таможенным органом в ходе документальной проверки, оформленной актом проверки № 10716000/270723/2000015), что 25.11.2020 между ФИО1 (Покупатель) и GD MIDEA ENVIRONMENT APPLIANCES MFG. CO., LTD., Китай (Продавец) заключен внешнеторговый контракт № GTC/GME- 25112020 (далее - Контракт) на поставку товара.

Контракт поставлен на учет 15.07.2021 в ПАО СКБ ПРИМОРЬЯ «ПРИМСОЦБАНК» с присвоением уникального номера 21070071/2733/0000/2/2. Сумма Для ограниченного доступа к оригиналам судебных актов с электронными подписями судей по делу № А51-17103/2023 на информационном ресурсе «Картотека арбитражных дел» (http://kad.arbitr.ru) используйте секретный код:

Возможность доступна для пользователей, авторизованных через портал государственных услуг (ЕСИА).

Контракта не установлена. Дата завершения исполнения обязательств по контракту31.03.2024.

Дополнительным соглашением № 4-USD от 31.12.2022 к Контракту внесены изменения в условия Контракта «В связи с уменьшением объёма заказа для отгрузки товара по спецификации № 2203-GMF-982 от 21.12.2021 с изначально планировавшегося 1*40НС до 1*20GP со стороны покупателя возникла переплата в размере 2 487,00 долл. США. По соглашению сторон данная переплата будет учтена в счет оплаты товара по новой спецификации, поставка по которой ожидается не позднее 31.12.2023. В случае невозможности поставки товара в эти сроки Продавец должен вернуть переплату на счет Покупателя».

В связи с чем, у ФИО1 возникла обязанность по предоставлению в уполномоченный банк информации об ожидаемых сроках репатриации денежных средств.

Согласно представленной банком информации (исх. № 4611 от 26.05.2023), сведения о валютных операциях по платежу от 30.12.2021 на сумму 2 487,00 долл. США ФИО1 не были не представлены.

Крайний срок представления сведений о валютных операциях - 27.04.2023 (согласно п.2.24 Инструкции 181-И - 15 рабочих дней + 90 календарных дней, предусмотрено диспозицией ч.6.3-l ст. 15.25 КоАП РФ).

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10.12.2013 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таможенный орган посчитал, что предприниматель, не представив в уполномоченный банк сведения о валютных операциях по платежу от 30.12.2021 на

сумму 2 487,00 долл. США совместно с дополнительным соглашением № 4-USD от 31.12.2022 к Контракту, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), о чем таможенный составлен протокол от 02.08.2023 по делу об административном правонарушении № 10716000001409/2023.

Постановлением от 13.09.2023 по делу об административном правонарушении № 10716000-001409/2023 таможенный орган привлек ИП ФИО1 к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ с назначением ему штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, посчитав, что оно не соответствует требованиям закона и нарушает его права и законные интересы, ИП ФИО1 оспорил его в арбитражном суде.

Исследовав материалы дела, оценив доводы и возражения сторон, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Часть 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по

валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Нарушение указанной нормы влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом правонарушения являются общественные отношения, возникающие в процессе совершения валютных операций.

Объективная сторона рассматриваемого состава правонарушения

характеризуется противоправным бездействием, выразившимся в непредставлении в установленный положениями Инструкции № 181-И срок информации необходимой для осуществления валютных операций (по истечении девяноста дней после окончания установленного срока).

Субъектом ответственности является индивидуальный предприниматель ФИО1.

Субъективная сторона рассматриваемого правонарушения характеризуется виной.

Из материалов дела усматривается, что 25.11.2020 между ФИО1 (Покупатель) и GD MIDEA ENVIRONMENT APPLIANCES MFG. CO., LTD., Китай (Продавец) заключен внешнеторговый контракт № GTC/GME-25112020 (далее - Контракт) на поставку товара.

Контракт поставлен на учет 15.07.2021 в ПАО СКБ ПРИМОРЬЯ «ПРИМСОЦБАНК» с присвоением уникального номера 21070071/2733/0000/2/2. Сумма Контракта не установлена. Дата завершения исполнения обязательств по контракту31.03.2024.

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учёт и составлять отчётность по проводимым ими валютным операциям (пп.пп. 1, 2 п. 2 ст. 24 и пп. 9 п. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Единые формы учёта и отчётности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (п. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее -Инструкция № 181-И).

В соответствии с п. 2.24 Инструкции № 181-И при списании резидентом, поставившим на учет договор, иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком, резидент должен представить в уполномоченный банк в установленном порядке информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

Операция по списанию иностранной валюты или валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента, поставившего на учет договор, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком, не осуществляется, в случае если резидентом при представлении распоряжения о списании

иностранной валюты или валюты Российской Федерации не представлена информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

В случае изменения информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации резидент должен представить уполномоченному банку документы, подтверждающие изменение указанной информации, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты оформления таких документов в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.

Согласно представленной банком информации (исх. № 4611 от 26.05.2023), сведения о валютных операциях по платежу от 30.12.2021 на сумму 2 487,00 долл. США ФИО1 не были представлены.

Не представив в уполномоченный банк сведения о валютных операциях по платежу от 30.12.2021 на сумму 2 487,00 долл. США совместно с дополнительным соглашением № 4-USD от 31.12.2022 к Контракту, ФИО1 совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ к административной ответственности подлежит привлечению лицо, совершившее административное правонарушение, в действиях которого усматривается вина.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 27 апреля 2001 г. № 7-П виновность юридического лица в совершении правонарушения имеет место, если нарушение не вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми для данных субъектов таможенных отношений препятствиями, находящимися вне их контроля, при том, что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения таможенных обязанностей, и что с их стороны к этому были приняты все меры.

То есть юридическое лицо должно предпринять все зависящие от него меры по соблюдению требований законодательства, за нарушение которых предусмотрена

ответственность, в то время, когда у юридического лица имелась возможность принятия таких мер.

Вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, т.е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. При этом права лица, корреспондирующиеся с его обязанностями, в свою очередь, определяют ту степень заботливости и осмотрительности, которая должна быть проявлена лицом.

Соответственно, ИП ФИО1 не проявил той степени заботливости и осмотрительности, необходимой для соблюдения действующего законодательства.

Поскольку совершение ИП ФИО1 данного административного правонарушения не вызвано следствием чрезвычайных, объективно непредвиденных обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий, находящихся вне контроля лица, совершившего административное правонарушение, собранные по настоящему делу доказательства устанавливают виновность ИП ФИО1 в совершении правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

ИП ФИО1, не проявив должной степени заботливости и осмотрительности, какая необходима для строгого соблюдения требований п. 2.24 Инструкции № 181-И Банка России, хотя мог и обязан был их выполнять, не представил в установленный срок справку о валютных операциях в уполномоченный банк, тем самым совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, в действиях ИП ФИО1 усматриваются достаточные данные, указывающие на событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Наличие в действиях Заявителя состава вмененного ему административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается следующими документами: протоколом от 02.08.2023 по делу об административном правонарушении № 10716000-001409/2023, контрактом № GTC/GME-25112020 от 25.11.2020, ведомостью банковского контроля по УНК 21070071/2733/0000/2/2, дополнительным соглашением № 4-USD от 31.12.2022, а также другими материалами, находящимися в деле об административном правонарушении.

Таким образом, ИП ФИО1 совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившееся в непредставлении в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Постановление вынесено в пределах предоставленных таможенному органу полномочий и сроков давности привлечения к административной ответственности, предусмотренных статьей 4.5 КоАП РФ.

Довод ответчика о ненадлежащем извещении о рассмотрении дела об административном правонарушении судом отклоняется как не нашедший подтверждения в материалах дела.

Согласно материалам дела об административном правонарушении № 107160001409/2023 протокол об административном правонарушении по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП России в отношении ИП ФИО1 составлен 2 августа 2023 года и направлен в соответствии с частью 4.1 статьи 28.2 КоАП России в адрес заявителя письмом от 03.08.2023 № 21-18/16493. Далее протокол и иные материалы дела в соответствии со статьей 28.8 КоАП России были направлены уполномоченному должностному лицу, которым при подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении

было принято решение о назначении рассмотрения, о чем вынесено определение от 07.08.2023 о назначенин времени и места рассмотрения на 16 августа 2023 года. Указанное определение было направлено в адрес ИП Трегубова В.Ю. 8 августа 2023 года заказным письмом с уведомлением № 25-09/17001, согласно отметкам на уведомлении о вручении (форма 119) данное письмо 17 августа 2023 года получено представителем ИП Трегубова В.Ю. по доверенности от 11 ноября 2022 года № 108 - гражданином Беседа А.И. Копия указанной доверенности приобщена к материалам дела об административном правонарушении № 10716000-1409/2023 (лист дела 8).

Вместе с тем, рассмотрев доводы заявителя относительно размера административного штрафа, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ главные условия обеспечения законности при рассмотрении дел об административных правонарушениях и применении административных наказаний связаны со строгим соблюдением оснований и порядка привлечения к административной ответственности, которые установлены законом.

Анализ норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях свидетельствует, что индивидуальные предприниматели не выделены в качестве самостоятельных субъектов административной ответственности, в отличие, например, от должностных (статья 2.4 КоАП РФ) и юридических лиц (статья 2.10 КоАП РФ). Нормы особенной части Кодекса предусматривают ответственность для субъектов предпринимательской деятельности, при этом указывая в санкциях лишь граждан, должностных и юридических лиц.

В соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 № 2 при решении вопроса о том, на основании каких норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несут ответственность индивидуальные предприниматели, совершившие правонарушения в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, судам необходимо руководствоваться примечанием к статье 2.4 КоАП РФ, согласно которому лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с примечанием к указанной статье под должностным лицом в настоящем Кодексе следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, арбитражные управляющие, а также совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьями 9.22, 13.25, 14.24, 14.25, 14.55, 14.56, частью 3 статьи 14.57, 14.61, 14.63, 14.64, 15.17 - 15.22, 15.23.1, 15.24.1, 15.25, 15.26.1, 15.26.2, 15.29 - 15.31, 15.37, 15.38, частями 9 и 9.1 статьи 19.5, статьями 19.7.3, 19.7.12 настоящего Кодекса, члены советов директоров (наблюдательных советов), коллегиальных исполнительных органов (правлений, дирекций), счетных комиссий, ревизионных комиссий (ревизоры), ликвидационных комиссий юридических лиц и

руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов других организаций, физические лица, являющиеся учредителями (участниками) юридических лиц, руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов организаций, являющихся учредителями юридических лиц, несут административную ответственность как должностные лица.

Согласно части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Учитывая изложенное, суд полагает возможным изменить размер административного штрафа и применить к ИП ФИО1 штраф в размере 4000 рублей.

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и объекта посягательства совершенного правонарушения, охраняемых государством интересов в данной сфере, степени вины ответчика, периода противоправного поведения, оснований для признания правонарушения малозначительным по статье 2.9 КоАП РФ и освобождения от ответственности, не имеется.

Материалами административного дела установлено, что ИП ФИО1 по состоянию на 18.08.2023 не состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Суд не находит оснований для применения положений части 2.2. статьи 4.1 КоАП РФ, поскольку наличие исключительных обстоятельств, перечисленных в указанной статье, судом не установлено.

Вопрос о распределении судебных расходов не рассматривается, поскольку в силу части 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

решил:

Изменить постановление Уссурийской таможни № 10716000-1409/2023 от 13.09.2023 о привлечении индивидуального предпринимателя ФИО1 к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ в части назначения административного наказания, заменив административный штраф в размере 40000рублей на административный штраф в размере 4000рублей.

В остальной части заявленных требований отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению и вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение по результатам рассмотрения дела в порядке упрощенного производства может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в течение 15 дней со дня его принятия в Пятый арбитражный апелляционный суд.

Судья Жестилевская О.А.