Решение по делу № 2А-1160/2022 от 15.07.2022 | Куйбышевский районный суд г. Самары (Самарская область)

УИД 63RS0042-01-2022-001602-27

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Самара 15 июля 2022 года

Куйбышевский районный суд г. Самары в составе:

председательствующего Кузиной Н.Н.

при секретаре Спиридоновой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1160/22 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество, страховых взносов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021г. в сумме 2785,26 руб. и пени в размере 14,39 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021г. в сумме 10 725,87 руб. и пени в размере 55,42 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 670,82 руб. и пени в размере 20,18 руб., транспортного налога за 2019 г. в сумме 2 192,8 руб. и пени в размере 65,98 руб.

В обоснование административного иска налоговым органом указано, что административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов. На основании полученных из органов ГИБДД, Управления Росреестра по Самарской области в 2019 в собственности административного ответчика находилось имущество, указанное в налоговом уведомлении. Кроме того, в период с 17.10.2019 по 27.05.2021 ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя. До настоящего времени она надлежащим образом не исполнила свои обязанности по уплате страховых взносов за расчетный период 2021г., в связи с чем у нее образовалась задолженность. В адрес должника направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц. В установленный в налоговом уведомлении срок ФИО1 не исполнила обязанность по уплате налогов. Поскольку налогоплательщик не произвела оплату в указанные сроки, ей были начислены пени за неуплату налогов. На основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлены требования, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. В указанные в требовании сроки, налогоплательщик оплату не произвела, в связи с этим налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 08.10.2021 мировым судьей судебного участка № 23 Куйбышевского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика суммы неуплаченного налога. Однако определением мирового судьи судебного участка №23 Куйбышевского судебного района г. Самара от 28.01.2022 судебный приказ был отменен, что послужило основанием настоящего административного иска.

Представитель административного истца – МИФНС России №23 по Самарской области в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещался надлежащим образом, просил дело рассмотреть в их отсутствие.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного разбирательства извещалась надлежащим образом.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Особенности производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций закреплены в главе 32 КАС РФ.

Так, в статье 286 КАС РФ определено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущенный указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения, согласно ст. 358 Налогового кодекса РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу статьи 19 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Из материалов дела следует, что в 2019 г. ФИО1 являлась плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц и обязана была уплатить данный налог.

Согласно сведениям РЭО ГИБДД УМВД России по г. Самаре административному ответчику ФИО1 с на праве собственности принадлежит транспортное средство – автомобиль Тойота Камри, государственный регистрационный знак №, мощностью 181 лошадиных сил.

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Самарской области в 2019г. ФИО1 на праве собственности принадлежали квартиры, указанные в налоговом уведомлении №56175893 от 01.09.2020.

Установлено, что в срок до 01.12.2020 г. административный ответчик не оплатила транспортный налог за 2019 г. в размере 3 559 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 2 014 руб., ей было направлено требование № 21380 по состоянию на 15.06.2021г. об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 г. и пени, которое в установленный срок до 03.08.2021г. исполнено не было.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в период с 17.10.2019 по 27.05.2021 имела статус индивидуального предпринимателя, в связи с чем она являлась налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате за 2021 (до 14.05.2021), составлял 10 725,87 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 (до 14.05.2021) подлежали уплате ФИО1 в фиксированном размере 2 785,26 рублей.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов, подлежащих уплате за 2021 год, ФИО1 начислены пени на обязательное пенсионное страхование в сумме 55,42 руб., на обязательное медицинское страхование в сумме 14,39 руб.

Так же ей направлено требование №20918 об уплате страховых взносов и пени по состоянию на 15.06.2021 в общем размере 13511,13 руб. и пени в размере 69,81 руб., которое в установленный срок до 03.08.2021г. исполнено не было.

МИФНС России № 18 по Самарской области обращалась к мировому судье судебного участка № 23 Куйбышевского судебного района г. Самары Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и страховым взносам.

08.10.2021 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-3290/2021 о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу за 2019г., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021г. и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021.

Определением мирового судьи судебного участка № 23 Куйбышевского судебного района г. Самары Самарской области от 28.01.2022г. на основании представленных ФИО1 возражений указанный судебный приказ был отменен.

17.05.2022 налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, административным истцом не пропущен срок на обращение в суд с административным исковым заявлением.

Судом установлено, что до настоящего времени транспортный налог за 2019 г. в размере 2192,8 руб. административным ответчиком не оплачен.

Доказательств подтверждающих оплату налога за 2019 г. административным ответчиком суду не представлено, такие доказательства не добыты судом и в ходе рассмотрения дела.

Расчет транспортного налога произведен на основании ст. 361 Налогового кодекса РФ и Закона Самарской области от 06.11.2002 года №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области», который судьёй проверен и признан правильным.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области о взыскании транспортного налога подлежат удовлетворению. С административного ответчика в пользу административного истца следует взыскать транспортный налог за 2019 г. в сумме 2 192,8 руб.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Расчет пени за несвоевременную уплату транспортного налога судом проверен и признан верным.

В связи с чем подлежат удовлетворению требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 в размере 65,98 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога.

Также судом установлено, что до настоящего времени налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 670,82 руб. административным ответчиком не оплачен.

Доказательств подтверждающих оплату налога на имущество физических лиц за 2019 г. административным ответчиком суду не представлено, такие доказательства не добыты судом и в ходе рассмотрении дела.

Расчет суммы налога на имущество физических лиц судом проверен и признан правильным.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области о взыскании налога на имущество физических лиц подлежат удовлетворению. С административного ответчика в пользу административного истца следует взыскать налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 670,82 руб.

Расчет пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц судом проверен и признан верным.

В связи с чем подлежат удовлетворению требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 в размере 20,18 руб.

Судом установлено, что до настоящего времени страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021г. в сумме 10 725,87 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021г. в сумме 2785,26 руб. административным ответчиком не оплачены.

Доказательств подтверждающих оплату страховых взносов за 2021 г. административным ответчиком суду не представлено, такие доказательства не добыты судом и в ходе рассмотрении дела.

Расчет суммы страховых взносов судом проверен и признан правильным.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Самарской области о взыскании страховых взносов подлежат удовлетворению. С административного ответчика в пользу административного истца следует взыскать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021г. в сумме 10 725,87 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021г. в сумме 2 785,26 руб.

Расчет пени за несвоевременную уплату страховых взносов судом проверен и признан верным.

В связи с чем подлежат удовлетворению требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 15.05.2021 по 14.06.2021 в размере 55,42 руб., пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период с 15.05.2021 по 14.06.2021 в размере 14,39 руб.

На основании ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 661,23 руб. согласно п.1 ч. 1 ст.333.19 НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество, страховых взносов и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, года рождения, уроженки , зарегистрированной по адресу: , ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области транспортный налог за 2019 год в размере 2 192 рубля 8 копеек, пени в сумме 65 рублей 98 копеек, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 670 рублей 82 копейки, пени в сумме 20 рублей 18 копеек, недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 10 725 рублей 87 копеек, пени в сумме 55 рублей 42 копейки, недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 2 785 рублей 26 копеек, пени в сумме 14 рублей 39 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 661 (шестьсот шестьдесят один) рубль 23 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд в месячный срок со дня его изготовления в окончательной форме с подачей жалобы через Куйбышевский районный суд г. Самары.

Мотивированное решение изготовлено 29.07.2022 г.

Судья подпись Н.Н. Кузина

Копия верна

Судья Н.Н. Кузина

Подлинник документа находится в административном деле № 2а-1160/22 Куйбышевского районного суда г. Самара.