Решение по делу № 2А-1209/2022 от 15.06.2022 | Ленинский районный суд г. Пензы (Пензенская область)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 июня 2022 года

Ленинский районный суд г. Пензы

в составе председательствующего судьи Андриановой Ю.А.

при секретаре Андреевой К.А.

рассмотрев в судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы (далее – Инспекция) обратилась в суд с названным иском, в котором указала, что согласно сведениям, представленным в Инспекцию уполномоченными органами, ФИО1 на праве собственности принадлежат автотранспортные средства. Однако, в установленный нормами законодательства срок, обязательства по уплате транспортного налога за 2019 год административным ответчиком исполнены не были, в связи с чем, ФИО1 были начислены пени, за неуплату транспортного налога за 2019 год, за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., а также пени, за неуплату транспортного налога за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 годы, за период с 29.07.2019г. по 08.09.2019г. и за период по 29.06.2020г.

Кроме того, ФИО1 в период с 10.09.2008г. по 16.12.2018г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком единого налога на вмененный доход. В период осуществления деятельности, им в налоговый орган была представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года, при этом сумма налога, подлежащая уплате за отчетный период, в бюджет им не была оплачена. В связи с чем, ему Инспекцией также были начислены пени. В период осуществления предпринимательской деятельности, ФИО1 в установленный законодательством срок, также не уплатил в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное и страховые взносы на обязательное медицинское страхование. В связи с наличием у ФИО1 задолженности: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере – 25 474,64 рубля и задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере – 3 795,85 рублей, налоговый орган начислил ему пени: пени на обязательное пенсионное страхование, по состоянию на 26.11.2020 г. в размере – 2 843,18 рубля и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по состоянию на 26.11.2020 г. в размере – 975,47 рублей.

На основании изложенного, ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы просила суд взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции:

транспортный налог за 2019 год в размере – 73 950 рублей, пени по транспортному налогу, за период с 29.07.2019г. по 08.09.2019г., по состоянию на 29.06.2020г., за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., в общей сумме – 10 517,22 рублей;

единый налог на вмененный доход за 2017 год в размере – 4 855 рублей, пени по единому налогу на вмененный доход, начисленные за неуплату налога за 1 – 4 кварталы 2017 года и за 1-4 кварталы 2018 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в общей сумме – 4 267,96 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленные за неуплату взносов за 2018 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 2 843,18 рубля;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, истекшие до 1 января 2017 года, начисленные за неуплату взносов за 2017 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 349,96 рублей,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начиная с 1 января 2017 года, начисленные за неуплату взносов за 2018 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 625,51 рублей.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы – ФИО2, действующая на основании доверенности, в судебном заседании, требования административного иска поддержала, просила удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен, о причинах неявки суд не уведомил.

В соответствии с ч. 1 ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

В соответствии с п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (введенной Федеральным законом от 07.05.2013 г. № 100-ФЗ и действующей с 01 сентября 2013 года) заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Пленума Верховного Суда от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю. Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч.1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Так как административному ответчику ФИО1, по месту его регистрации, судом, посредством почтовой связи 08.04.2022г. – на предварительное судебное заседание; 27.04.2022г., на 25.05.2022г. и 15.06.2022г. – на судебные заседания, направлялись судебные повестки с извещением о времени и месте предварительного судебного заседания и времени и месте судебных заседаний, однако все они были возвращены в суд в связи с истечением срока хранения, в связи с чем, суд признает извещение административного ответчика ФИО1 на судебное заседание, назначенное на 15 июня 2022 года надлежащим, поскольку, по мнению суда, он имел возможность получить беспрепятственно почтовую корреспонденцию по месту регистрации, однако фактически уклонился от этого.

Выслушав пояснения представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно сведениям, представленным УГИБДД УМВД России по Пензенской области в Инспекцию ФИО1 на праве собственности принадлежат:

- с 13.10.2012 г. по настоящее время, грузовой автомобиль «647511», регистрационный знак Номер , 430 л.с., 2012 года выпуска;

- с 14.08.2013г. по настоящее время, грузовой автомобиль «VOLVO 174483», регистрационный знак Номер 400 л.с., 2013 года выпуска.

То есть ФИО1, в силу требований налогового законодательства, является налогоплательщика транспортного налога.

Из материалов дела также следует, что ФИО1, в период с 10.09.2008г. по 16.12.2018г., имел статус индивидуального предпринимателя и состоял по месту учета в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы.

В соответствии со статьей 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации он являлся плательщиком единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), а также плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из имеющихся в материалах административного дела документов следует, что в период осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 не уплатил ЕНВД за 2017 года, в размере – 4 855 рублей, а также не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, начиная с 1 января 2017 года и страховые взносы на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, а также транспортный налог за 2019 год.

Согласно п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по транспортному налогу определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 г. № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в редакции действующий в спорной период), ставка транспортного налога на грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно устанавливается 85 рублей за лошадиную силу.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Соответственно, сумма транспортного налога к уплате ФИО1, за 2019 год, в общей сумме составила – 73 950 рублей:

за грузовой автомобиль «VOLVO 174483» исходя из следующего расчета: 440 л.с. (количество лошадиных сил) Х 85 рублей (ставка налога) Х 12/12 (количество месяцев владения) = 37 400 рублей +

за грузовой автомобиль «647511» исходя из следующего расчета: 430 л.с. (количество лошадиных сил) Х 85 рублей (ставка налога) Х 12/12 (коэффициент) = 36 550 рублей;

итого =73 950 рублей.

Налоговым органом, на основании полученных от уполномоченных органов сведений о наличии у ФИО1 на праве собственности транспортных средств, были сформированы налоговые уведомления от 04.06.2015г. № 212285, от 13.09.2016г. № 134634300, от 21.09.2017г. № 54355744, от 13.08.2018г. № 44347681, от 25.07.2019г. № 43543696 и от 01.09.2020г. № 75020956 и, соответственное были направлены ему для исполнения (л.д.10-20).

Между тем, транспортный налог за 2019 год ФИО1 до настоящего времени не оплачен.

Из имеющихся в материалах дела документов также следует, что ФИО1 не был своевременно оплачен транспортный налог за 2014 – 2018 г.г.

С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели и т.д.

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики (индивидуальные предприниматели) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, за расчетный период 2018 год в фиксированном размере – 26 545 рублей;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, за расчетный период 2018 год в фиксированном размере – 26 545 рублей, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст.425 Налогового кодекса Российской Федерации;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного п.п. 3 п. 2 ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок исчисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (индивидуальными предпринимателями), производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (индивидуальными предпринимателями), в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу ч. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, и т.д., уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Согласно сведениям из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО3 с 10.09.2008г. по 16.12.2018г. являлся индивидуальным предпринимателем.

Однако, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате за расчетный период (за 2017 год и за 11 месяцев 2018 года и 17 дней в декабре 2018 года) ФИО1 не исчислил и в бюджет не уплатил.

Соответственно, Инспекция на основании ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным способом определила суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате ФИО1 за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в фиксированном размере составили – 26 545 рублей;

за 2018 год - 25 474,64 рубля, исходя из следующего расчета: - 26 545 рублей : 12*11=24 332,92 рубля (за 11 месяцев 2018 года) + 1 141,72 рублей (26 545 рублей: 12: 31=71,35 рубль - за 1 день в декабре; 71,35 Х16 (дни осуществления деятельности в декабре) = 1 141,72 рублей ) = 25 474,64 рубля.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 год в фиксированном размере составили – 5 840 рублей;

за расчетный период за 2018 год составили – 5 604,52 рубля, исходя из следующего расчета: 5 840 рублей : 12*11 = 5 353,34 рубля (за 11 месяцев 2018 года) + 251,18 рубль (5 840 рублей : 12 : 31 = 15,70 рублей - за 1 день в декабре; 15,70 рублей * 16 (дни осуществления деятельности в декабре) = 251,18 рубль = 5 604,52 рубля.

Статьей 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Согласно п. 1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Кодекса.

Как следует из материалов дела ФИО1 (в период осуществления предпринимательской деятельности) - 11.01.2018г. представил в Инспекцию налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Однако, сумму ЕНВД, подлежащую оплате в бюджет в размере – 4 855 рублей ИП ФИО1 не оплатил.

В соответствии со ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из видов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является пеня.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с наличием у ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019 год и нарушением сроков оплаты транспортного налога за 2014 – 2018г.г., а также неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование и не уплатой ЕНВД за 1 - 4 кварталы 2017 года и 1 - 4 кварталы 2018 года, Инспекцией в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму задолженности были начислены пени:

пени по транспортному налогу, за неуплату налога за 2019 год, за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., в сумме – 136,19 рублей

пени по транспортному налогу, за неуплату налога за 2014 – 2018г.г., за период с 29.07.2019г. по 29.06.2020г., в сумме – 10 381,03 рубль;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в фиксированном размере в ПФ РФ выплату страховой пенсии с 01.01.2017г., за 2018 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 2 843,18 рубля,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМ с 01.01.2017г., за 2018 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 625,51 рублей,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМ до 01.01.2017г., за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 349,96 рубля;

с наличием у ФИО1 задолженности по ЕНВД за 2017 год, и нарушением сроков оплаты ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, Инспекцией ему также были начислены пени по ЕНВД:

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 1 квартал 2017 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 541,86 рубль,

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 2 квартал 2017 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 541,86 рубль,

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 3 квартал 2017 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 541,86 рубль,

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 4 квартал 2017 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 541,86 рубль,

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 1 квартал 2018 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 562,97 рубля,

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 2 квартал 2018 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 562,97 рубля,

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 3 квартал 2018 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 562,97 рубля,

пени по ЕНВД, за неуплату ЕНВД за 4 квартал 2018 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 411,61 рублей.

В связи с наличием у ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2019 год и пени по нему, Инспекцией в его адрес 17.12.2020 г. было направлено требование № 42066 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), сумма недоимки к уплате – 74 086,19 рублей (л.д.21 - 24), срок уплаты по требованию – 13.01.2021г..

В связи с наличием у ФИО1 недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени по ним, а также недоимки по ЕНВД, Инспекцией ФИО1 01.12.2020 г. было направлено требование от 26.11.2020 г. № 34865 об уплате недоимки по страховым взносам, пени и штрафов в общей сумме – 18 541,50 рубль, срок уплаты по требованию - 31.12.2020 г. (л.д.25 – 28).

Однако требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 26.12.2020г. № 34865 и от 15.12.2020г. № 42066 ФИО1 в установленный срок не исполнены.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Поскольку требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 29.11.2020г. № 34865 ФИО1 (сумма по требованию превысила – 3 000 рублей) (срок для исполнения – 31.12.2020г.) исполнено не было, Инспекция 31.03.2021г. (в установленный шестимесячный срок, так как сумма задолженности изначально превышала сумму – 3 000 рублей, срок для обращения в суд не позднее - 01.07.2021г.) обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении в отношении ФИО1 судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № 2 Ленинского района г. Пензы 31.03.2021 г. был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1, задолженности по налогам и пени в общей сумме – 99 494,83 рубля.

На основании определения мирового судьи судебного участка № 2 Ленинского района г. Пензы от 08.11.2021г., в связи с поступившими 08.11.2021г. от ФИО1 возражениями, судебный приказ от 31.03.2021 г. был отменен, после чего налоговый орган обратился в суд с административным иском (л.д. 7).

Таким образом, исходя из анализа указанных норм законодательства, обязывающих налогоплательщика своевременно и полном объеме уплачивать законно установленные налоги, учитывая, что административным ответчиком ФИО1, не представлено суду доказательств уплаты в установленный законодательством срок транспортного налога за 2019 год и пени по нему, ЕНВД за 4 квартал 2017 года и пени по нему, а также пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, учитывая п. 1 ст. 178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, а также исходя из того, что с административным иском налоговый орган обратился в сроки, установленные законом, требование ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы о взыскании с ФИО1:

недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере – 73 950 рублей;

пени по транспортному налогу, начисленные в связи с неуплатой транспортного налога за 2014 – 2019г.г., за период с 29.07.2019г. по 08.09.2019г., а также по состоянию на 29.06.2020г. и за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., в общей сумме – 10 517,22 рублей;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года в размере – 4 855 рублей;

пени по единому налогу на вмененный доход, начисленные за неуплату налога за 1 – 4 кварталы 2017 года и за неуплату налога за 1-4 кварталы 2018 года, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в общей сумме – 4 267,96 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года), начисленные за неуплату взносов за 2018 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 2 843,18 рубля;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, начисленные за неуплату взносов за 2017 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 349,96 рублей,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, начисленные за неуплату взносов за 2018 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 625,51 рублей, подлежит удовлетворению.

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы является территориальным органом Федеральной налоговой службы, в связи с чем в силу пункта 9 части 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации вправе взыскивать в судебном порядке недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы от уплаты государственной пошлины, на основании положений Налогового кодекса Российской Федерации, освобождена.

В силу названной нормы с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере – 3 122,26 рубля, исчисленная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из взысканной суммы недоимки.

Руководствуясь ст.ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы:

задолженность по налогам и пени в общей сумме – 97 408,83 рублей, в том числе:

недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере – 73 950 рублей;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года в размере – 4 855 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, начисленные за неуплату взносов за 2018 год, за период с 13.05.2019г. по 25.11.2020г., в размере – 625,51 рублей.

Взыскать с ФИО1 госпошлину, зачисляемую в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере – 3 122,26 рубля.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение 1 месяца со дня вынесения мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 22 июня 2022 года.

Судья Ю.А. Андрианова