Решение по делу № 2А-2649/2023 от 10.08.2023

Дело № 2а-2649/2023

УИД №

РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации

город Березники 2023 года

Березниковский городской суд Пермского края в составе:

председательствующего судьи Черепановой А.Г.,

при секретаре судебного заседания Астаховой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Березники Пермского края административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам,

установил:

административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю обратилась в суд с исковыми требованиями к административному ответчику ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам. В обоснование требований указано на то, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником ..... доли квартиры: за период с ..... по н.в., по адресу: ....., кадастровый №. За налоговый период ..... года начислен налог в размере ...... На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за неуплату налога на имущество физических лиц за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год).

Так же, ФИО1 является собственником автотранспортного средства ГАЗ 3110, мощностью ..... л.с.,..... года выпуска, гос. рег. знак №, в период с ..... по н.в. Сумма налога за ..... год составила ..... руб. На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за неуплату транспортного налога за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), с ..... по ..... в сумме ...... (требование №..... год).

ФИО1 состояла на учете в Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю, с ..... по ..... была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлась плательщиком страховых взносов. Сумма недоимки по страховым взносам за налоговый период ..... года составляет ОПС - ..... руб., ОМС-..... руб., ..... год: ОПС-..... руб., ОМС-..... руб., ..... год: ОПС-..... руб., ОМС ..... руб., ..... год: ОПС-..... руб., ОМС ..... руб. На основании ст. 75 НК РФ ФИО1 начислена пеня за несвоевременную уплату страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ....., требование №) в размере ..... руб.;

на обязательное медицинское страхование за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ....., требование №) в размере ..... руб.;

- на обязательное медицинское страхование за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ....., требование №) в размере ..... руб.;

- на обязательное медицинское страхование за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ....., требование №) в размере ..... руб.

В соответствии со ст. 70 НК РФ ФИО1 направлялось требование № от ..... в котором административному ответчику предлагалось погасить имеющуюся задолженность по налогам до ...... Требования административным ответчиком оставлено без исполнения. В связи с тем, что административным ответчиком требования не были исполнены, инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Задолженность по налоговой задолженности взыскана с ФИО1 судебным приказом мирового судьи судебного участка № Березниковского судебного района от ..... №. Определением мирового судьи от ..... судебный приказ от ..... № отменен, в связи с поступлением от административного ответчика возражений. На дату составления административного иска налоговая задолженность не погашена. Просят взыскать с ФИО1 :

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период ..... г., начисленные с ..... по ..... в сумме 65,55 руб.;

пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период ..... г., начисленные с ..... по ..... в сумме 52,32 руб.;

пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период ..... г., начисленные с ..... по ..... в сумме 8,58 руб.;

пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период ..... г., начисленные с ..... по ..... в сумме 6,84 руб.;

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в размере 145,08 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в размере 3244,61 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное

медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 28,46 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное

медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 636,45 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в размере 102,86 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в размере 3680,68 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное

медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 22,63 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное

медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 809,77 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное

медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 356,08 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в размере 1518,34 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в размере 268,59 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное

медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 69,74 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, на заявленных требованиях настаивает.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, просила о рассмотрении дела в ее отсутствие, указала, что с иском согласна.

Исследовав материалы дела, обозрев судебный приказ №, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Налог на имущество физических лиц устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).

Обязанность ответчика по уплате налога на имущество физических лиц, вытекает из положений ст. 400 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы.

Срок уплаты имущественных налогов определен нормами налогового законодательства, а именно ст. 363, ст. 409 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 23.11.2015 № 320-ФЗ), согласно которым налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Пунктом 1 ст. 432 НК РФ предусмотрено исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Установлено, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, а также страховых взносов.

Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № от ..... об уплате в срок до ...... В установленные законом сроки ФИО1 налог на имущество физических лиц, транспортный налог, страховые взносы не уплатила.

На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за неуплату налога на доходы физических лиц, в размере действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от общей неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора за неуплату:

- налога на имущество физических лиц за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год);

- транспортного налога за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), с ..... по ..... в сумме ...... (требование №..... год);

-страховых взносов:

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (ст. ст. 69, 70 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 в соответствии со ст. 70 НК РФ направлялось требование № от ..... в котором административному ответчику предлагалось погасить имеющуюся задолженность по налогам до ...... Административный ответчик не исполнил требование.

..... Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обращалась к мировому судье судебного участка № Березниковского судебного района Пермского края с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с должника пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам.

Определением мирового судьи судебного участка № Березниковского судебного района Пермского края от ..... судебный приказ № от ..... отменен.

С данным административным исковым заявлением административный истец обратился ..... (согласно штемпеля на почтовом конверте), то есть с соблюдением установленного законом срока.

Размер недоимок по налогу, установленных на основании документов, представленных налоговым органом, и расчетов, произведенных в соответствии с требованиями налогового законодательства, судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Неисполнение административным ответчиком обязанности по уплате пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам подтверждено материалами дела, документов, подтверждающих освобождение от обязанности производить указанную уплату, административным ответчиком суду не представлено.

Таким образом, административные исковые требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

На основании п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере ..... руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

удовлетворить исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ..... в пользу Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю:

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное

медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 28,46 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 636,45 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 22,63 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 809,77 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 356,08 руб.,

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ..... год, начисленные с ..... по ..... в сумме 69,74 руб.

Всего: 11 016,58 руб.

.....

..... в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 441 руб.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Березниковский городской суд Пермского края в течение одного месяца со дня вынесения.

Судья А.Г. Черепанова