Решение по делу № 2А-1846/2022 от 29.10.2022 | Анапский районный суд (Краснодарский край)

Дело №2а-1846/2022

УИД №23 RS 0004-01-2022-003810-06

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г.-к. Анапа «28» октября 2022 года

Анапский районный суд Краснодарского края в составе судьи Долина И.О.,

при секретаре Волошиной М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по города-курорта Анапа Краснодарского края к ФИО1 взыскании задолженности по транспортному и пени по транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. - к. Анапа Краснодарского края обратилась в Анапский районный суд Краснодарского края с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 4402,64 рубля.

В обоснование административного иска административный истец указывает, что на налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...), адрес регистрации по месту жительства: (...)

В соответствии со ст.ст. 356 – 362 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, имеет (имел в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) в собственности объекты налогообложения, указанные в приложении к настоящему заявлению.

Руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил отношении налогоплательщика сумму транспортного налога и направил налоговые уведомления <***> от 07.07.2017, <***> от 15.07.2018, которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного налога за период 2016 года: - ВАЗ21074, государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве;

FORDTRANZIT 2,5D, государственный регистрационный знак <***>: (85.00 х 15.00 руб. х 12/12 х 1) = 1275.00 руб., где 85.00 л.с. – налоговая база, 15.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.

Расчет транспортного налога за период 2017 года: - ВАЗ21074, государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве;

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени.

Расчет пени по транспортному налогу с физических лиц, включенной требование № 2201 от 15.02.2018: - за период с 02.12.2017 по 14.02.2018 = 42.45 руб.

Расчет пени по транспортному налогу с физических лиц, включенной требование № 9236 от 31.01.2019: - за период с 04.12.2018 по 30.01.2019 = 32.19 руб.

Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования № 2201 от 15.02.2018, №9236 от 31.01.2019 об уплате налога и пени, налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил в полном объеме. Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 48 НК РФ.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию №2201 от 15.02.2018, №9236 от 31.01.2019 налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № 119 Анапского района Краснодарского края от 21.02.2022 года судебный приказ, вынесенный 12.08.2019 по делу № 2а-15693/2019 в отношении ФИО1, отменен на основании заявления должника.

На день обращения с настоящим административным исковым заявлением за указанным налогоплательщиком по требованию <***> от 15.02.2018, <***> от 31.01.2019 числится задолженность в размере 4402.64 руб.

На основании изложенного административный истец ИФНС России по г.- к. Анапа просит суд взыскать c ФИО1 (ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...), адрес регистрации по месту жительства: (...)), в пользу ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края задолженность по налогам в общей сумме 4402,64 рублей, в том числе задолженность по: транспортному налогу с физических лиц за период 2016 год, в размере 2164,00 рублей, пениначисленные с 02.12.2017 по 14.02.2018 в размере 42,45 руб.; транспортному налогу с физических лиц за период 2017 год, в размере 2164,00 рублей, пениначисленные с 04.12.2018 по 30.01.2019 в размере 32,19 руб.

Представитель административного истца инспекции Федеральной налоговой службы России по городу-курорту Анапа Краснодарского края, в надлежащем порядке извещенный о времени и месте проведения судебного разбирательства, в суд не явился, причин неявки не сообщил, от ФИО3, действующей на основании доверенности от 01.07.2022 г., поступило ходатайство о проведении заседания в отсутствие представителя, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в надлежащем порядке извещенный о времени и месте проведения судебного разбирательства в суд не явился, причин неявки не сообщил, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие, предоставил письменной возражение, согласно которого просил административный иск удовлетворить частично.

В силу ст. 289 КАС РФ суд полагает, что неявка в процесс указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению настоящего административного дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные административные исковые требования подлежащими частичному удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч. 1 ст. 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федерльным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п. 1 ст. 3 НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ определено, что обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.п. 1,4 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ налоговое уведомление, требование об уплате налога, сбора, пеней и штрафа могут быть переданы физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, либо направлены по почте заказными письмами. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.п. 1,2 ст. 362 гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу требований п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно абз. 3 п. 3 ст. 363 НК РФ в названной редакции налогоплательщики, указанные в абзаце первом этого пункта (т.е. являющиеся физическими лицами и уплачивающие транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом), уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором данного пункта.

Согласно ст.ст. 12-14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, который установлен НК РФ и законом субъекта РФ, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии с Законом Краснодарского края от 27.10.2009 г. № 1850-КЗ «О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» на территории Краснодарского края устанавливаются ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства, один килограмм силы тяги двигателя транспортного средства или единицу транспортного средства.

По смыслу ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее тридцати дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...), адрес регистрации по месту жительства: (...)

В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ и иными нормативными актами.

В соответствии со ст.ст. 356 – 362 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, имеет (имел в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) в собственности объекты налогообложения, указанные в приложении к настоящему заявлению.

Ставки по земельному и транспортному налогу установлены Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа № 97 от 25.11.2010 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город-курорт Анапа», Законом Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» № 639-КЗ от 26.11.2003, соответственно.

Руководствуясь положениями п.п. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил отношении налогоплательщика сумму транспортного налога и направил налоговые уведомления, которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Расчет пени по транспортному налогу с физических лиц, включенной в требование <***> от 15.02.2018за период с 02.12.2017 по 14.02.2018(2164.00 х 1/300 х 8.25% х 16)+(2164.00 х 1/300 х 7.75% х 56)+(2164.00 х 1/300 х 7.50% х 3)=42.45 руб., где: 2164.00 руб.,- недоимка для пени по налогу за период 2016 год;8.25%, 7.75%, 7.50%- ставка ЦБ в соответствующем периоде,16, 56, 3 - количество дней просрочки исполнения обязательства.

Расчет пени по транспортному налогу с физических лиц включенной в требование <***> от 31.01.2019:за период с 04.12.2018 по 30.01.2019(2164.00 х 1/300 х 7.50% х 13)+(2164.00 х 1/300 х 7.75% х 45)=32.19 руб.,где:2164.00 руб.- недоимка для пени по налогу за период 2017 год; 7.50%, 7.75% -ставка ЦБ в соответствующем периоде, 13, 45 - количество дней просрочки исполнения обязательства.

Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***> от 15.02.2018, <***> от 31.01.2019 об уплате налога и пени, налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил в полном объеме. Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 48 НК РФ.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию <***> от 15.02.2018, <***> от 31.01.2019, налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № 119 Анапского района Краснодарского края от 21.02.2022 года судебный приказ, вынесенный 12.08.2019 по делу №2а-1593/2019 в отношении ФИО1, отменен на основании заявления должника.

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица впределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено ст. 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требованиеоб уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом (ч. 2 ст. 286 КАС РФ).

Как следует из материалов дела, административному ответчику ФИО1 было направлено требование <***> от 15.02.2018 г. об уплате задолженности по транспортному налогу в сумме 2 164 руб., пени в сумме 42,45 руб.в срок до 10.04.2018 г.

Учитывая требования ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ, налоговый орган мог обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 по взысканию вышеназванной задолженности в срок до 11.10.2018 г.

Вместе с тем, как следует из материалов дела, судебный приказ по делу № 2а- 1593/2019 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по г.-к. Анапа задолженности по налогам в размере 4402,64 руб. был вынесен мировым судьей судебного участка № 119 Анапского района Краснодарского края лишь 12.08.2019 г.

В силу положений ч. 1 ст. 123.5 КАС РФ судебный приказ по существу заявленного требования выносится в течение пяти дней со дня поступления заявления о вынесении судебного приказа в суд.

Таким образом, на момент вынесения судебного приказа по делу № 2а-62/2019 предусмотренный законом (ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ) шестимесячный срок подачи заявления в суд о взыскании налоговой задолженности в части требования <***> от 15.02.2018 г. - являлся истекшим.

В связи с чем, суд приходит к выводу о частичном взыскании с административного ответчика ФИО1 транспортного налога, недоимки по пени.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, поскольку ИФНС России по г.-к. Анапа Краснодарского края УФНС России по Краснодарскому краю Министерства финансов России в соответствии с пдп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины и требования налогового органа судом удовлетворяются, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ вразмере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 103, 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по города-курорта Анапа Краснодарского края к ФИО1 взыскании задолженности по пени транспортному, земельному налогам, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское, пенсионное страхование, задолженности по пени по единому налогу на вмененный доход – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения:(...), адрес регистрации по месту жительства: (...)), в пользу ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края УФНС России по Краснодарскому краю Министерства финансов России, ИНН <***>, КПП <***> ОГРН <***> задолженность по налогам в общей сумме 2196,19 рублей, в том числе задолженность по транспортному налогу с физических лиц за период 2017 год в размере 2164,00 рублей, пениначисленные с 04.12.2018 по 30.01.2019 в размере 32,19 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <***> дата рождения: 00.00.0000, место рождения(...), адрес регистрации по месту жительства: (...)), государственную пошлину в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации в размере 400 (четыреста) рублей.

Реквизиты для перечисления задолженности:

Расчетный счет № <***> в БИК 010349101, КПП 230101001, УФК по Краснодарскому краю, УФК по Краснодарскому краю, ИНН <***> (ИФНС России по г. Анапа Краснодарского края) КБК транспортный налог 18210604012021000110 (налог), 18210604012022000110(пени).

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение одного месяца через Анапский районный суд Краснодарского края.

Судья Анапского районного суда

Краснодарского края И.О. Долина