Дело № 2а-1915/2022 (УИД 58RS0008-01-2022-004339-48)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Пенза 9 ноября 2022 года
Железнодорожный районный суд г. Пензы в составе
председательствующего судьи Нестеровой О.В.,
при секретаре Шикшееве В.Р.,
с участием представителя административного истца ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы к ФИО2 о взыскании транспортного налога и пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, указав, что согласно сведениям ГИБДД по Пензенской области ФИО2 принадлежат транспортное средство: автобус ГАЗ-322132, государственный регистрационный номер №, 2001 года выпуска, с мощностью двигателя 100 л.с., дата регистрации владения – 29.05.2007, дата прекращения владения – отсутствует.
В адрес налогоплательщика для уплаты транспортного налога за 2017, 2019, 2020 год были направлены налоговые уведомления. По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, должником налог не уплачен.
В связи с этим налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налогов и пени.
В установленный срок налогоплательщиком требования не были исполнены, задолженность не погашена до настоящего времени.
На основании вышеизложенного истец просит суд взыскать с ФИО2 задолженность по транспортному налогу в общей сумме 12673,96 руб., в том числе: транспортный налог за 2017 год в сумме 4200 руб., транспортный налог за 2019 год в сумме 4200 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 4199 руб., пени в сумме 74,96 руб., из них пени в размере 37,48 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 02.02.2021 за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 г. на сумму недоимки 4200 руб., пени в размере 37,48 руб., начисленные за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 г. на сумму недоимки 4200 руб.
В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы ФИО1, действующая на основании доверенности, административное исковое заявление поддержала в полном объеме, ссылаясь на доводы, изложенные в нем.
В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.
Выслушав представителя административного истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Судом установлено, что согласно сведениям ГИБДД по Пензенской области ФИО2 принадлежит транспортное средство: автобус ГАЗ-322132, государственный регистрационный номер №, 2001 года выпуска, с мощностью двигателя 100 л.с., дата регистрации владения – 29.05.2007, дата прекращения владения – отсутствует.
Статьей 14 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог относится к региональным налогам.
В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области».
В соответствии со ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО ставки по транспортному налогу для автобусов с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно – 42 руб.
На основании п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы организациями, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается:
1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;
1.1) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства;
2) для транспортных средств, не указанных в пп. 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство;
3) для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Пунктом 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.
Налоговым органом в адрес ФИО2 направлялись по почте, что подтверждается реестрами от 05.10.2021 и 10.10.2021:
- налоговое уведомление от 01.09.2020 № 74689998 на уплату транспортного налога за 2017, 2019 год в общей сумме 8400 руб., исчисленного следующим образом: (100 л.с. х 42 руб. х 12/12) + (100 л.с. х 42 руб. х 12/12)) со сроком уплаты – не позднее 01.12.2020;
- налоговое уведомление от 01.09.2021 № 58178600 на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 4199 руб., исчисленного следующим образом: (100 л.с. х 42 руб. х 12/12) + (100 л.с. х 42 руб. х 12/12)) со сроком уплаты – не позднее 01.12.2021.
По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, ФИО2 налог не уплачен.Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).
При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ).
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и гл.гл. 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В связи с неисполнением ФИО2 обязанности по уплате налогов в адрес налогоплательщика налоговым органом по почте, что подтверждается реестрами от 29.12.2013 и 10.02.2021) были направлены:
- требование № 1589 по состоянию на 03.02.2021 по сроку уплаты до 30.03.2021 об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 4200 руб., транспортного налога за 2019 год в размере 4200 руб., пени в сумме 74,96 руб., из них пени в размере 37,48 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 02.02.2021 за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 г. на сумму недоимки 4200 руб., пени в размере 37,48 руб., начисленные за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 г. на сумму недоимки 4200 руб.;
- требование № 21628 по состоянию на 21.12.2021 по сроку уплаты до 15.02.2022 об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 4199 руб.
В установленный срок налогоплательщиком требования не были исполнены, задолженность не погашена до настоящего времени, что подтверждается выпиской из лицевого счета.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 руб.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48 НК РФ).
В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.
В связи с неисполнением ФИО2 требования № 21628 со сроком исполнения до 21.12.2021 со сроком исполнения до 15.02.2022 сумма задолженности превысила 10000 руб., налоговым органом в установленный законом срок было направлено в адрес мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу и пени, который был вынесен 22.04.2022.
Определением мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Пензы от 12.05.2022 указанный выше судебный приказ был отменен в связи с поступлением от ФИО2 заявления о его отмене.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 14.11.2022.
Как установлено судом, ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы обратилась в суд с настоящим административным исков 04.10.2022, то есть в предусмотренный законом срок.
Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В данном случае, поскольку ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в размере 506,95 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-177 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
административный иск ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы к ФИО2 о взыскании транспортного налога и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 <данные изъяты> в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженность в общей сумме 12673 (двенадцать тысяч шестьсот семьдесят три) рубля 96 копеек, в том числе:
- транспортный налог за 2020 год в размере 4199 руб.,
- транспортный налог за 2017 год в размере 4200 руб.,
- транспортный налог за 2019 год в размере 4200 руб.,
- пени в сумме 74,96 руб., из них: пени в размере 37,48 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 02.02.2021, за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2018 на сумму недоимки 4200 руб.; пени в размере 37,48 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 02.02.2021, за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 на сумму недоимки 4200 руб.
Указанная задолженность подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Получатель: УФК по Пензенской области (ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы), ИНН <***>, КПП 583601001, расчетный счет: <***> Отделение по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации (Отделение Пенза), БИК 045655001, ОКТМО 56701000, КБК транспортный налог 18210604012021000110, КБК пени по транспортному налогу 18210604012022100110.
Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход муниципального образования г. Пенза в размере 506 (пятьсот шесть) рублей 95 копеек.
Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.
Председательствующий судья
Мотивированное решение изготовлено 23.11.2022
Председательствующий судья