№ 2а-254/2023

УИД 10RS0008-01-2023-000317-41

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 апреля 2023 года г.Медвежьегорск

Медвежьегорский районный суд Республики Карелия в составе

председательствующего судьи Свинкиной М.Л.,

при секретаре Кудашкиной К.Н.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил :

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Карелия обратилось в суд с административным исковым заявлением по тем основаниям, что ФИО1, являющийся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также страховых взносов, своевременно и в полном объеме установленную законом обязанность по уплате налогов и сборов не исполнил. Направленные налоговым органом налоговые уведомления и требования об уплате налога оставлены административным ответчиком без внимания. В данной связи административный истец просит взыскать недоимку по налогам и сборам, а также начисленным пени в общем размере 13 863 руб. 78 коп.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 против удовлетворения заявленных требований не возражал, пояснил, что расчеты налогового органа и размер недоимки не оспаривает, не уплатил причитающуюся сумму налоговых платежей по причине отсутствия у него на это денежных средств (является инвалидом 2 группы бессрочно по общему заболеванию, единственным источником средств к существованию является пенсия по инвалидности, размер которой является незначительной).

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассматривается в отсутствие представителя административного ответчика.

Выслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно статье 400, пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации плательщицами налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к числу которых отнесены, в том числе квартира, комната в квартире.

В силу части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено указанной статьей. В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя. На территории Республики Карелия ставки транспортного налога установлены статьей 6 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 №384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия».

Плательщиками страховых взносов пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (работодатели), а также индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Пунктом 2 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 3 статьи 363, пункт 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (статья 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности(статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Как установлено судом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество в отношении объектов налогообложения автомобиля легкового ИЖ 2126-030 и комнаты № в <адрес> в <адрес>.

Направленные в адрес налогоплательщика налоговые уведомления от 27.06.2019 №56868356, от 03.08.2020 №35065917, от 01.09.2021 №10715310 ФИО1 своевременно и в полном объеме не исполнены.

В данной связи в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате сумм налога и пени №9582 по состоянию на 23.06.2021 со сроком исполнения до 19.11.2021, а также №1631 по состоянию на 16.03.2022 со сроком исполнения до 16.05.2022.

Кроме того, ФИО1 в период с 23.05.2011 по 21.02.2022 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, как плательщик страховых взносов в установленный для этого срок не исполнил обязанность по уплате страховых взносов, в связи с чем ему были направлены требования №1126 от 30.03.2022 со сроком исполнения до 16.05.2022, №15691 от 16.11.2021 со сроком исполнения до 14.12.2021, №15691 от 16.11.2021 со сроком исполнения до 14.12.2021.

Требования налогового органа в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены, доказательств обратного суду не представлено.

Пунктами 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2023, т.е. до вступления в силу Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей (до 29.12.2020 – 3 000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») установлено, что рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (часть 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Судом установлено, что общая сумма заявленной ко взысканию недоимки превысила 10 000 руб., шестимесячный срок обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки – до 16.11.2022 включительно.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговой орган обратился к мировому судье 07.06.2022, судебный приказ №2а-1457/2022 вынесен мировым судьей Судебного участка №2 Медвежьегорского района Республики Карелия 10.06.2022, отменен 01.02.2023 в связи с поступлением возражений должника.

В связи с наличием спора о праве исковое заявление подано в Медвежьегорский районный суд Республики Карелия 15.03.2023.

Таким образом, срок обращения с требованием о взыскании задолженности административным истцом соблюден.

Расчеты административного истца судом проверены, признаны арифметически и юридически верными.

При установленных обстоятельствах суд приходит к выводу, что административное исковое заявление является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Государственная пошлина в силу требований статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Медвежьегорский муниципальный район».

Административный ответчик ФИО1 как инвалид 2 группы от возмещения издержек, связанных с рассмотрением административного дела, в силу положений статьи 107 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации освобожден.

Руководствуясь статьей 290, статьями 177-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт <данные изъяты>) задолженность по налогам и сборам в общем размере 13 863 руб. 78 коп., из них

недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 744 руб.,

задолженность по пени, начисленным на недоимку по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 15.03.2022 в размере 26 руб. 39 коп.,

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 77 руб.,

задолженность по пени, начисленным на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 22.06.2021 в размере 2 руб. 35 коп.,

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 85 руб.,

задолженность по пени, начисленным на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 15.03.2022 в размере 03 руб. 02 коп.,

задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год в сумме 4 130 руб. 59 коп.,

пени, начисленные за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год за период с 11.01.2022 по 15.03.2022 в размере 102 руб. 16 коп.,

задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 год в размере 2 027 руб. 10 коп.,

пени, начисленные за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 год в размере 50 руб. 16 коп.,

задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год в сумме 5 023 руб. 23 коп.,

пени, начисленные за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год за период с 10.03.2022 по 29.03.2022 в размере 66 руб. 98 коп.,

задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское образование работающего населения в фиксированном размере за 2022 год в размере 1 278 руб. 38 коп.,

пени, начисленные за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2022 год в размере 17 руб. 05 коп.,

пени, начисленные за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 02.07.2021 по 15.11.2021 в размере 230 руб. 37 коп.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Карелия через Медвежьегорский районный суд Республики Карелия в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.Л. Свинкина

Полный текст решения изготовлен 10 апреля 2023 года