Решение по делу № 2А-1895/2024 от 18.02.2025 - о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени.

Дело № 2а-212/2025 (2а-1895/2024)

УИД 12RS0001 -01-2024-002325-77

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 февраля 2025 г. г. Волжск

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи фио при секретаре судебного заседания фио рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по налогам, штрафам и пени на общую сумму 236 061 руб. 41 коп.

В обоснование требований указано, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является пользователем личного кабинета налогоплательщика, имеет в собственности транспортное средство №, государственный регистрационный знак № С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №, основной вид деятельности - производство мебели), в связи с чем является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было направлено требование № о наличии задолженности по налогам, страховым взносам, пени и их уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа. Соответственно, за 2022 г. за ФИО1 имеется задолженность по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 108 руб., по страховым взносам в совокупном фиксированном размере в сумме 47 305,71 руб. (за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45 842 руб.; за 2024 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 463,71 руб.); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 111,60 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 416,78 руб., по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 805,62 руб.

Управлением Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл ФИО1 была неоднократно привлечена к налоговой ответственности, в связи с чем за ФИО1 имеется задолженность по штрафам по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 360,12 руб., по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в сумме 12 253,06 руб., по пени в сумме 163 700,52 руб.

По данным основаниям административный истец просил взыскать в доход бюджета с ФИО1 транспортный налог с физических лиц по сроку уплаты

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 108 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере в сумме 47 305,71 руб. (за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45 842 руб.; за 2024 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 463,71 руб.); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 111,60 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 416,78 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 805,62 руб., штрафы по налогу на доходы физических лиц в сумме

2 360,12 руб., неналоговые штрафы и денежные взыскания в сумме 12 253,06 руб., пени в сумме 163 700,52 руб.

В судебном заседании представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл ФИО2 ио в связи с оплатой административным ответчиком задолженности по налогам отказался от административных исковых требований части взыскания с ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 108 руб., по страховым взносам в совокупном фиксированном размере в сумме 47 305,71 руб. (за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45 842 руб.; за 2024 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 463,71 руб.); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 111,60 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 416,78 руб., по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 805,62 руб., и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 2 050,83 руб. (пени за 2018 г. в сумме 781,12 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 56 545 руб.; пени за 2018 г. в сумме 1 269,71 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 970,47 руб.); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 249,87 руб. (пени за 2018 г., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 840 руб.); пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в сумме 2 616,05 руб. (пени за 2018 г. в сумме 2 486,28 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 970 руб.; пени за 2019 г. в сумме 129,77 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547 руб.); пени по налогу на физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент за 12 месяцев 2018 г. в сумме

3 841,05 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 47 443 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 5 855,38 руб. (пени за 9 месяцев 2018 г. в сумме 224,93 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 16 000 руб.; пени за 12 месяцев 2018 г. в сумме 3 365,09 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 36 ООО руб.; пени за 1 квартал 2019 г. в сумме 2 265,36 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки 37 728,82 руб.), о чем судом вынесено определение о прекращении производства по делу в этой части.

В остальной части представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл ФИО2 ио на административных требованиях настаивал. Указал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени по неуплаченным текущим обязательствам не начислялись ввиду моратория, введенного постановлением правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №. Ввиду добровольной оплаты административным ответчиком задолженности по налогам просил взыскать с ФИО1 штрафы по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 360,12 руб., неналоговые штрафы и денежные взыскания в сумме 12 253,06 руб., пени в сумме 149 087,34 руб.

Административный ответчик ФИО1 с административным исковым заявлением согласилась, просила предоставить рассрочку по оплате пеней.

Изучив материалы административного дела № материалы данного дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная обязанность установлена положениями части 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 части 1, части 2 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (части 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 5 Закона Республики Марий Эл № от ДД.ММ.ГГГГ «О регулировании отношений в области налогов и сборов в <адрес> Эл» налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25 рублей, выше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -35 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно — 50 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -75 руб.

Из материалов дела следует, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 принадлежит в собственности транспортное средство № государственный регистрационный знак № следовательно, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которые налогоплательщиком исполнены не были.

Данное налоговое уведомление получено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ

За ФИО1 имеется задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2022 г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 108 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №), основной вид деятельности - производство мебели.

С ДД.ММ.ГГГГ вопросы исчисления и уплаты страховых взносов, регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий и администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на ДД.ММ.ГГГГ, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В соответствии с положениями статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, в фиксированном размере 36 723 рублей за расчетный период 2023 года.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 г., в фиксированном размере 9 119 рублей за расчетный период 2023 г.

Страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 г. составляют 49 500 рублей. Соответственно, за 2024 г. их размер, подлежащей уплате ФИО1, составит (49500/12/31*11)=1 463,71 руб.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» совершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Совокупная обязанность по уплате налогов и сборов - это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, а также сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно нормам Налогового кодекса Российской Федерации с ДД.ММ.ГГГГ под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо ЕНС плательщика (оно образуется, когда совокупная налоговая обязанность превышает общую сумму денежных средств, учитываемых в качестве ЕНП в соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган направил в адрес ФИО1 требование об уплате сумм взносов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности по взносам и пени, а также предлагалось погасить сумму задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, которое ею в установленный срок не было исполнено.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить денежную сумму (пеню), которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, в связи с чем образовалась задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере в сумме 47 305,71 руб. (за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45 842 руб.; за 2024 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 463,71 руб.); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 111,60 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 416,78 руб., по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2022 г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 805,62 руб.

В связи с оплатой административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ задолженности на общую сумму 72 360 руб., за административным ответчиком числится задолженность в сумме 163 700,52 руб., из которых штрафы по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 360,12 руб., неналоговые штрафы и денежные взыскания в сумме 12 253,06 руб., пени в сумме 149 087,34 руб.

Управлением Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл ФИО1 неоднократно привлекалась к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное предоставление расчётов по страховым взносам; по пункту 1.2 статьи 126

Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное предоставление сведений по форме 6-НДФЛ; по статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации за не удержание и не перечисление налоговым агентом налога на доходы физических лиц.

Налоговым органом в отношении ФИО1 вынесены следующие решения о привлечении к налоговой ответственности: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ

Указанные решения ФИО1 не были обжалованы, вступили в законную силу.

Согласно расчету налогового органа задолженность по штрафам по налогу на доходы физических лиц составила 2 360,12 руб., из которых: штраф за 12 месяцев

2020 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 424,10 руб.; штраф за 1 квартал

2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 229,10 руб.; штраф за 6 месяцев 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 249,48 руб.; штраф за 9 месяцев 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250,40 руб.; штраф за 12 месяцев 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 157,18 руб.; штраф за 1 квартал 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 263,58 руб.; штраф за 6 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 316,83 руб.; штраф за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 288,85 руб.; штраф за 12 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180,60 руб.; по неналоговым штрафам и денежным взысканиям - 12 253,06 руб., из которых штраф за 9 месяцев 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 583,01 руб.; штраф за 9 месяцев 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 125 руб.; штраф за 12 месяцев 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 007,37 руб.; штраф за 12 месяцев 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 625 руб.; штраф за 1 квартал 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 412,68 руб.; штраф за 1 квартал 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ сумме 1 375 руб.; штраф за 6 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 руб.; штраф за 6 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250 руб.; штраф за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250 руб.; штраф за 9 месяцев 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 625 руб.

Согласно расчету административного истца сумма задолженности ФИО1 по пени составила 149 087,34 руб., из которых:

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2021 г. в сумме 15,81 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 108 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314,85 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 793,15 руб.);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 2 688,55 руб. (пени за 2019 год в сумме 1 597,70 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 354 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,39 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15,61 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13,73 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 324,27 руб.); пени за 2020 г. в сумме 418,10 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по

ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 448 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 448 руб.); пени за 2021 г. в сумме 672,75 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 448 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 448 руб.);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 401,59 руб. (пени за 2019 г. в сумме 126,08 руб., начисленные за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 884 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,44 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,02 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 877,45 руб.); пени за 2020 г. в сумме 60,88 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 426 руб. (уплачен налог

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 426 руб.); пени за 2021 г. в сумме 214,63 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 426 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 664,70 руб., ДД.ММ.ГГГГ зачтено из переплаты в сумме 1 141,29 руб., уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 620,01 руб.);

- пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в сумме 5 989,66 руб. (пени за 1 квартал 2019 года в сумме 4 526,77 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 39 972 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 39 972 руб.); пени за 6 месяцев 2019 г. в сумме 1 462,89 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 15 210 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 210 руб.);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 45 319,81 руб.: пени за 1 квартал 2019 г. в сумме 4 808,82 (7 074,18-2 265,36 (уплачены пени ДД.ММ.ГГГГ) руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки 37 728,82 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 034,01 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 288,89 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17 326,63 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 493,83 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 770,04 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 938,72 руб., ДД.ММ.ГГГГ сумме 468,23 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме

1 408,47 руб.); пени за 6 месяцев 2019 г. в сумме 6 437,66 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 25 521,23 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 770,33 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме

2 399,04 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 799,18 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 530 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 970 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 052,68 руб.); пени за 9 месяцев 2019 г. в сумме 6 436,96 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 22 614,90 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 326, 64 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 288,26 руб.); пени за 12 месяцев 2019 г. в сумме 4 802,59 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 18 183 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 183 руб.); пени за 1 квартал 2020 г. в сумме 2 209,61 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 9 065,10 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 264,70 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 800,40 руб.); пени 6 месяцев 2020 года в сумме 3 039,87 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 13 321,22 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 321,22 руб.); пени за 9 месяцев 2020 г. в сумме 3 265,71 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме

15 280,32 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 438,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 842,04 руб.); пени за 12 месяцев 2020 г. в сумме 3 125,45 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 15 526,50 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 538,34 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 988,16 руб.); пени за 1 квартал 2021 г. в сумме 2 310,58 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 17 802,18 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 227,94 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 574,24 руб.); пени за 6 месяцев 2021 г. в сумме 2 805,81 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме

16 136,12 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 136,12 руб.); пени за 9 месяцев 2021 г. в сумме 2 412,95 руб., начисленные за период с 17 августа

2021 г. по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 15 478,32 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 822,51 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 655,81 руб.); пени за 12 месяцев 2021 г. в сумме 1 300,42 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 849,84 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 527,03 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 322,81 руб.); пени за 1 квартал 2022 г. в сумме 2 363,38 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 23 590,50 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 274,83 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 315,67 руб.);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 9 487,73 руб.: пени за 1 квартал 2019 г. в сумме 701,04 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 8 746,23 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 231,69 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 161,20 руб., ДД.ММ.ГГГГ зачтено из переплаты в сумме 1 345,83 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,51 руб.); пени за 6 месяцев 2019 г. в сумме 887,88 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки 5 916,29 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 889,18 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 185,33 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 556,36 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 122,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 162,50 руб.); пени за 9 месяцев 2019 г. в сумме 1 492,22 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31 декабря

2022 г. с недоимки в сумме 5 242,55 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 114,47 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 291,24 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 788,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 048,18 руб.); пени за 12 месяцев 2019 г. в сумме 1 113,38 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 4 215,15 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 043,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 171,23 руб.); пени за 1 квартал 2020 г. в сумме 512,22 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 2 101,46 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 826,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 275,25 руб.); пени за 6 месяцев 2020 г. в сумме 704,69 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 3 088,10 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 088,10 руб.); пени за 9 месяцев 2020 г. в сумме 757,07 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 3 542,27 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 812,75 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 729,52 руб.); пени за 12 месяцев 2020 г. в сумме 724,52 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 3 599,32 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 167,50 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 431,82 руб.); пени за 1 квартал 2021 г. в сумме 535,64 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 4 126,87 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 126,87 руб.); пени за 6 месяцев 2021 г. в сумме 650,45 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 3 740,65 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 261,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 479,20 руб.); пени за 9 месяцев 2021 г. в сумме 559,31 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 3 588,15 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 273,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314,31 руб.); пени за 12 месяцев 2021 г. в сумме 301,42 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 2 283,37 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 283,37 руб.); пени за 1 квартал 2022 г. в сумме 547,89 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 5 468,74 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 119,33 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 820,90 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 528,51 руб.);

- пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 1 877,36 руб.: пени за 12 месяцев 2020 г. в сумме 412,01 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 2 046,68 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 463,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 583,30 руб.); пени за 1 квартал 2021 г. в сумме 294,70 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 1 792,14 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 792,14 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 792,14 руб.); пени за 6 месяцев 2021 г. в сумме 369,86 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 2 127,03 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 717,26 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 409,77 руб.); пени за 9 месяцев 2021 г. в сумме 318,05 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 2 040,30 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 712,36 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 327,94 руб.); пени за 12 месяцев 2021 г. в сумме 171,21 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 1 289,39 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 298,39 руб.); пени за 1 квартал 2022 года в сумме 311,53 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки в сумме 3 109,68 руб. (уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 478,19 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 631,49 руб.);

- пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 83 306,83 руб.: с недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2021 г.; с недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021-2022 г.г.; с недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019-2022 г.г.; с недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019-2022 г.г.; с недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020-2022 г.г.; с недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент за 2019-2022 г.г.

Суд с данными расчетами соглашается, считает их арифметически обоснованными. Контр расчёта административным ответчиком не представлено.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Волжского судебного района Республики Марий Эл ДД.ММ.ГГГГ (дело №) с ФИО1 взыскана задолженность в размере 528 485,44 руб., который был отменен определением суда мирового судьи судебного участка № Волжского судебного района Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что налоговый орган обратился в суд с административным иском в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ, а именно ДД.ММ.ГГГГ

Проанализировав представленные доказательства по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, руководствуясь приведенными выше правовыми нормами, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений, требований, правильность исчисления размера налогов и пени, сроки обращения с административным иском, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований налогового органа в полном объеме.

Согласно части 3 статьи 46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

В ходе рассмотрения дела административный ответчик административные исковые требования признаны в полном объеме.

В силу части 3 статьи 157 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Как следует из материалов дела, установленная законом процедура принудительного взыскания недоимки по налогам административным истцом соблюдена.

При таких обстоятельствах, требования административного истца Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл к ФИО1 о взыскании задолженности в общем размере 163 700,52 руб. подлежат удовлетворению.

Исходя из отсутствия требований и оснований для немедленного исполнения решения суда, доводы административного ответчика о рассрочке по оплате пеней являются необоснованными, поскольку вопрос о рассрочке исполнения решения суда разрешается в порядке исполнения решения суда.

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Следовательно, с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета городского округа «<адрес>» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 911 руб., исходя из размера удовлетворенных требований.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по штрафам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета задолженность по штрафам и пени в общей сумме 163 700 (сто шестьдесят три тысячи семьсот) руб. 52 коп., из которых штрафы по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 360 руб. 12 коп, неналоговые штрафы и денежные взыскания в сумме 12 253 руб. 06 коп., пени в сумме 149 087 руб. 34 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере 5 911 (пять тысяч девятьсот одиннадцать) руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Марий Эл через Волжский городской суд Республики Марий Эл в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья фио

Решение принято в окончательной форме 21 февраля 2025 г.