Решение по делу № 2А-2-43/2025 от 31.03.2025

Дело №2а-2-43/2025

УИД 52RS0050-01-2024-000441-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 марта 2025 года р.п. Сосновское

Вачский межрайонный суд Нижегородской области (постоянное судебное присутствие р.п. Сосновское) в составе председательствующего судьи Ошмарина М.А., при секретаре Проворовой Ю.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам.

Заявленные требования мотивированы следующим.

На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №7 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В соответствии со ст.30 Налогового Кодекса РФ, Приказом ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от 30.11.2020 № 15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц, т.к. на него в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:

-автомобили легковые, ...

Сумма исчисленного налога:

За 2021г. -4284 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (взыскивается данным иском).

За 2022г. -4284 руб. по сроку уплаты 01.12.2023 (взыскивается данным иском).

ФИО1 являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, т.к. имел в собственности земельные участки, расположенные по адресу:

-земельный участок, адрес ...

За 2021г. -1207 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (взыскивается данным иском).

За 2022г. -1232 руб. по сроку уплаты 01.12.2023 (взыскивается данным иском).

ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество, т.к. обладал правом собственности на имущество:

- квартира, ...

За 2021г. -95 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (взыскивается данным иском).

Расчет транспортного налога физических лиц, земельного налога, налога на имущество по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях №42582007 от 01.09.2022, №11804625 от 03.08.2023, которые (-ое) приложены (-о) к данному заявлению были предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления их почтой.

В соответствии со ст.75 НК РФ, административному ответчику на недоимку по налогам были начислены пени в размере 7370,16 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, авансовых платежей оп налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов должнику направлено требование от 23.07.2023 № 38807, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей оп налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование Должник так же не оплатил.

В силу ст.ст.46, 48 НК РФ налоговым органом в установленные сроки вынесено решение №407от 15.12.2023 года.

В связи с неисполнением требований налогоплательщиком, Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в судебный участок Сосновского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ по делу 2а-391/2024 вынесен 19.02.2024. Определением от 19.02.2024 данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.

Согласно данным лицевого счета, на момент подачи административного иска Должником суммы недоимки и пени по налогам не погашены, в связи с чем административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу 8568 рублей, земельному налогу в размере 2439 рублей, по налогу на имущество 95 рублей, пени в размере 7370,16 рублей, всего в сумме 18472,16 рубля.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, направил в суд заявление о рассмотрении дела в свое отсутствии.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, конверт возвращен за истечением срока хранения.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", который ввел институт единого налогового счета и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков.

Так, в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.ч.1,2 ст.287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст.32 НК РФ, налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании ст.19 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Обязанность по уплате налогов должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей(пункт 1).

В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как установлено судом и следует из материалов дела, на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 7 по Нижегородской области, состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

-автомобили легковые, ...

Сумма исчисленного налога:

За 2021г. -4284 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (взыскивается данным иском).

За 2022г. -4284 руб. по сроку уплаты 01.12.2023 (взыскивается данным иском).

-земельный участок, адрес ...

За 2021г. -1207 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (взыскивается данным иском).

За 2022г. -1232 руб. по сроку уплаты 01.12.2023 (взыскивается данным иском).

ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество, т.к. обладал правом собственности на имущество:

- квартира, ...

За 2021г. -95 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (взыскивается данным иском).

Административному ответчику были исчислены транспортный налог с физических лиц, земельный налог, налог на имущество по налоговым уведомлениям №42582007 от 01.09.2022, №11804625 от 03.08.2023. Налоговое уведомление было направлено в адрес ответчика по средствам почтовой связи заказным письмом, о чем свидетельствует реестр налоговых уведомлений и списки почтовых отправлений.

В установленные законом сроки обязанность по оплате налогов и пени Административным ответчиком не была исполнена.

ФИО1 в связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате транспортного налога с физических лиц и по налогу на имущество физических лиц, направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 23.07.2023 № 38807, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей оп налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в срок до 16.11.2023 года сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование Должник так же не оплатил.

В силу ст.ст.46, 48 НК РФ налоговым органом в установленные сроки вынесено решение №407 от 15.12.2023 года.

В соответствии со ст.75 НК РФ, административному ответчику на недоимку по налогам были начислены пени в размере 7370,16 руб., из них

- 3408,77 руб. за период с 01.01.2023 по 18.12.2023,

- 3961,39 руб. пени до 01.01.2023, в том числе:

по транспортному налогу 3052,20 руб.,: за 2016г. с 26.02.2018 по 28.04.2021 в сумме 57,75 руб., за 2017г., с 10.07.2019 по за 2021г. в сумме 1237,26 руб., за 2018г. с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 851,07 руб.; за 2019г. за период с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 578,90 руб.; за. 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 295,09 руб.; за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 32,13 руб.;

по земельному налогу 768,27 руб.: за 2017г. с 10.07.2019 по 31.12.2022 в сумме 317,10 руб., за 2018г. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в сумме 218,12 руб., за 2019г. с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 148,37 руб., за 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 75,63 руб., за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 9,05 руб.;

по налогу на имущество 140,92 руб.: за 2016г. с 26.02.2018 по 28.04.2021 в сумме 13,56 руб., за 2017г. с 10.07.2019 по 31.12.2022 в сумме 34,83 руб., за 2018г. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в сумме 42,31 руб., за 2019г. с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 31,75 руб., за 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 17,76 руб., за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 0,71 руб.

19.02.2024 мировым судьей судебного участка Сосновского судебного района Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-391/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка Сосновского судебного района Нижегородской области от 03.06.2024 указанный судебный приказ отменен.

Как следует из ответа Сосновского РОСП ГУ ФССП по Нижегородской области, на основании судебного приказа № 2а-391/2024 17.04.2024 года было возбуждено ИП№..., указанное исполнительное производство прекращено 12.07.2024 в связи с отменой исполнительного документа, на основании которого было возбуждено исполнительное производство. Данных о произведенных удержаниях не представлено.

Таким образом, на момент составления административного иска Должником суммы недоимки по налогам и пени не погашены, задолженность составляет по транспортному налогу 8568 рублей: 4284 руб. за 2021г., 4284 руб. за 2022г., по земельному налогу в размере 2439 рублей: 1207 руб. за 2021г., 1232 руб. за 2022г. по налогу на имущество 95 рублей за 2021г., пени в размере 7370,16 рублей, из них 3408,77 руб. за период с 01.01.2023 по 18.12.2023, 3961,39 руб. пени до 01.01.2023, в том числе: 3961,39 руб. пени до 01.01.2023, в т.н.: по транспортному налогу 3052,20 руб.,: за 2016г. с 26.02.2018 по 28.04.2021 в сумме 57,75 руб., за 2017г., с 10.07.2019 по за 2021г. в сумме 1237,26 руб., за 2018г. с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 851,07 руб.; за 2019г. за период с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 578,90 руб.; за. 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 295,09 руб.; за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 32,13 руб.; по земельному налогу 768,27 руб.: за 2017г. с 10.07.2019 по 31.12.2022 в сумме 317,10 руб., за 2018г. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в сумме 218,12 руб., за 2019г. с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 148,37 руб., за 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 75,63 руб., за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 9,05 руб.; по налогу на имущество 140,92 руб.: за 2016г. с 26.02.2018 по 28.04.2021 в сумме 13,56 руб., за 2017г. с 10.07.2019 по 31.12.2022 в сумме 34,83 руб., за 2018г. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в сумме 42,31 руб., за 2019г. с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 31,75 руб., за 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 17,76 руб., за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 0,71 руб., а всего 18472,16 рубля.

Вместе с тем, доказательств отсутствия задолженности по налогам и пеням в нарушение положений ст.62 КАС РФ, административным ответчиком в суд не представлено.

Суд полагает, что административный истец имеет право обратиться с требованием о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций, срок обращения в суд Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области соблюден.

В соответствии со ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Аналогичное положение содержит Налоговый кодекс Российской Федерации относительно направления требования об уплате налога (пункт 6 статьи 69).

Таким образом, требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области, предъявленные к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням, подлежат удовлетворению.

Административный ответчик своих возражений не направил, доказательств того, что указанная задолженность погашена не представлено.

Расчет взыскиваемой суммы, проверен судом и признан правильным.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком по административному иску перед налоговым органом не погашена.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход Сосновского муниципального округа Нижегородской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, ИНН ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области задолженность по транспортному налогу 8568 рублей: 4284 руб. за 2021г., 4284 руб. за 2022г., по земельному налогу в размере 2439 рублей: 1207 руб. за 2021г., 1232 руб. за 2022г. по налогу на имущество 95 рублей за 2021г., пени в размере 7370,16 рублей, из них 3408,77 руб. за период с 01.01.2023 по 18.12.2023, 3961,39 руб. пени до 01.01.2023, в том числе: 3961,39 руб. пени до 01.01.2023, в т.н.: по транспортному налогу 3052,20 руб.,: за 2016г. с 26.02.2018 по 28.04.2021 в сумме 57,75 руб., за 2017г., с 10.07.2019 по за 2021г. в сумме 1237,26 руб., за 2018г. с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 851,07 руб.; за 2019г. за период с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 578,90 руб.; за. 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 295,09 руб.; за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 32,13 руб.; по земельному налогу 768,27 руб.: за 2017г. с 10.07.2019 по 31.12.2022 в сумме 317,10 руб., за 2018г. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в сумме 218,12 руб., за 2019г. с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 148,37 руб., за 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 75,63 руб., за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 9,05 руб.; по налогу на имущество 140,92 руб.: за 2016г. с 26.02.2018 по 28.04.2021 в сумме 13,56 руб., за 2017г. с 10.07.2019 по 31.12.2022 в сумме 34,83 руб., за 2018г. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в сумме 42,31 руб., за 2019г. с 09.02.2021 по 31.12.2022 в сумме 31,75 руб., за 2020г. с 16.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 17,76 руб., за 2021г. с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 0,71 руб., на общую сумму 18472,16 рубля (Наименование получателя и реквизиты счета: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области, г. Тула», Казначейство России (ФНС России), № 03100643000000018500, БИК: 017003983, № счета: 40102810445370000059, ИНН/КПП <***>/770801001, КБК: 18201061201010000510. УИН должника: 18205252230065214301).

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, ИНН ..., в доход Сосновского муниципального округа государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через постоянное судебное присутствие в р.п. Сосновское Вачского межрайонного суда Нижегородской области в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме.

Решение не вступило в законную силу. Судья М.А. Ошмарин

Мотивированное решение составлено 04 апреля 2025 года.