Решение по делу № 2А-5849/2022 от 26.09.2022 | Раменский городской суд (Московская область)

УИД: 50RS0039-01-2022-009121-70

Дело № 2а-5849/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 сентября 2022 г. г. Раменское МО

Раменский городской суд Московской области под председательством судьи Коротковой О.О., при секретаре Игониной Н.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Московской области, ссылаясь на ст.ст. 45, 48 и 75 НК РФ, обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по оплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за налоговые периоды в размере 57 058,47 руб. и пени в размере 98,76 руб., транспортного налога за налоговые периоды в размере 120535 руб. и пени в размере 222,48 руб., земельного налога по ОКТМО за налоговые периоды в размере 153692 руб. и пени в размере 204,25 руб., земельного налога по ОКТМО за налоговые периоды в размере 28 947 руб. и пени в размере 50,96 руб.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В судебном заседании административный истец МИФНС России №1 по Московской области в лице своего представителя по доверенности ФИО3 требования поддержал в полном объеме, пояснил, что по состоянию на заявленная к взысканию задолженность административным ответчиком не погашена.

Административный ответчик ФИО4, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание также не явился, письменного мнения, альтернативного расчета задолженности, а также ходатайств об отложении судебного заседания не направлял, о причинах неявки суду не сообщил.

Определением суда, занесенным в протокол судебного заседания, в силу ст. 289 КАС РФ, дело постановлено рассмотреть в отсутствие не явившегося административного ответчика, извещенного о рассмотрении дела.

Выслушав позицию представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд считает возможным удовлетворение административного иска по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки,

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налогом облагается следующее недвижимое имущество, расположенное в пределах муниципального образования или г.г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (п. п. 1,2 ст. 401 НК РФ):

1)жилой дом, в том числе дом и жилое строение, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;

2)квартира, комната;

3)гараж, машино-место;

4)единый недвижимый комплекс;

5)объект незавершенного строительства;

6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 406 Налогового кодекса Российской федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, за который уплачивается налог (п. 1 ст. 403, ст. 405 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения записи о соответствующем праве в Единый государственный реестр недвижимости (ч. 2 ст. 16 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в соответствии с п. 4 ст. 5 указанного Закона, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в являлась собственником следующего недвижимого имущества:

- Квартиры, адрес: , Кадастровый номер Площадь 44,8 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Гаражи, адрес: , Кадастровый номер Площадь 29,1 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Гаражи, адрес: Кадастровый номер , Площадь 60,6 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Гаражи, адрес: , Кадастровый номер , Площадь 25,1 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Административно-складское здание, адрес: Кадастровый номер , Площадь 523,5 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00.

Налогоплательщику ФИО1 был исчислен налог на имущество за: налоговый период в размере 29 592 руб. 00 коп., с учетом переплаты в размере 4 941.53 руб., сумма к уплате составила 24 650 руб. 47 коп., срок уплаты налога ; налоговый период в размере 32 408 руб. 00 коп., срок уплаты налога .

Налоговые уведомления от , от на уплату налога на имущество с физических лиц налогоплательщику были направлены заказными письмами по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечение шести дней с даты направления заказного письма (л.д. 18 - 26).

Требования от , от об уплате задолженности направлены по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке. Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечение шести дней с даты направления заказного письма (л.д. 36-40, 43-59).

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением в установленный законодательством срок обязанности по уплате налога на имущество за: налоговый период в размере 60 260.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 66 руб. 35 коп.; за налоговый период в размере 32 408.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 32 руб. 41 коп.

Размер задолженности по налогу на имущество за налоговые периоды в отношении ФИО1 составляет:

Налогов (сборов) - 57 058.47 руб.

Пени - 98.76 руб.

Всего - 57 157.23 руб.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах. Мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах.

Налоговые органы рассчитывают налоговую базу по каждому транспортному средству, зарегистрированному на физическое лицо, на основании полученных в установленном порядке сведений.

Согласно ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-03 "О транспортном налоге в Московской области" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 363 НК РФ и ст. 2 Закона "О транспортном налоге в Московской области" определяется порядок и сроки уплаты транспортного налога, согласно, которого налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу согласно уведомлению. Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов ГИБДД, административный ответчик в гг. являлся собственником следующих транспортных средств:

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: , Марка/Модель: VIN: , год выпуска , дата регистрации права 00:00:00;

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: , Марка/Модель: , VIN: , год выпуска , Дата регистрации права 00:00:00.

Налогоплательщику ФИО1 был исчислен транспортный налог за: налоговый период в размере 60 260 руб. 00 коп., срок уплаты налога ; налоговый период в размере 60 275 руб. 00 коп., срок уплаты налога .

В связи с неисполнением в установленный законодательством срок обязанности по уплате транспортного налога за: налоговый период в размере 60260 руб. 00 коп. начислены пени за период с по в сумме 162 руб. 20 коп.; налоговый период в размере 60275 руб. 00 коп. начислены пени за период с по в сумме 60 руб. 28 коп.

Соответственно, размер задолженности по транспортному налогу за 2019-2020 налоговые периоды в отношении ФИО1 составляет:

Налогов (сборов) -120 535.00 руб.

Пени - 222.48 руб.

Всего -120 757.48 руб.

Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу).

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в . являлся собственником следующих земельных участков:

- Земельный участок, адрес Кадастровый , Площадь 1408 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес, земельный участок расположен в северной части кадастрового квартала, Кадастровый , Площадь 900 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: , земельный участок расположен в северной части кадастрового квартала, Кадастровый , Площадь 104 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: , Кадастровый , Площадь 900 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: , для дачного строительства с правом возведения жилого дома с правом регистрации проживания в нем, Кадастровый , Площадь 1077 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: , земельный участок расположен в северной части кадастрового квартала, Кадастровый , Площадь 1250 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: , Кадастровый , Площадь 828 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00, Дата утраты права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: Кадастровый , Площадь 800, Дата регистрации права 00:00:00, Дата утраты права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: , Кадастровый , Площадь 24500 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: Кадастровый , Площадь 915 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00;

- Земельный участок, адрес: , Кадастровый , Площадь 5000 кв.м., Дата регистрации права 00:00:00.

Налогоплательщику ФИО1 был исчислен земельный налог за: налоговый период по ОКТМО в размере 13 011 руб. 00 коп., срок уплаты налога ; налоговые периоды по ОКТМО в размере 15 936 руб. 00 коп., срок уплаты налога ; налоговый период по ОКТМО в размере 29 883 руб. 00 коп., срок уплаты налога ; налоговые периоды по ОКТМО в размере 123 809 руб. 00 коп., срок уплаты налога .

В связи с неисполнением в установленный законодательством срок обязанности по уплате земельного налога по ОКТМО за: налоговый период в размере 13011.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 35 руб. 02 коп.; налоговый период в размере 15.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 0 руб. 02 коп.; налоговый период в размере 24.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 0 руб. 02 коп.; 2020 налоговый период в размере 15 897.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 15 руб. 90 коп.

Соответственно, размер задолженности по земельному налогу по ОКТМО 46768000 за 2018-2020 налоговые периоды в отношении ФИО1 составляет:

Налогов (сборов) - 28 947.00 руб.

Пени - 50.96 руб.

Всего - 28 997.96 руб.

В связи с неисполнением в установленный законодательством срок обязанности по уплате земельного налога по ОКТМО за: налоговый период в размере 29883.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 80 руб. 44 коп.; налоговый период в размере 3423.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 3 руб. 42 коп.; налоговый период в размере 120386.00 руб. начислены пени за период с по в сумме 120 руб. 39 коп.

Размер задолженности по земельному налогу по ОКТМО за налоговые периоды в отношении ФИО1 составляет:

Налогов (сборов) - 153 692.00 руб.

Пени - 204.25 руб.

Всего - 153 896.25 руб.

Указанные обстоятельства подтверждаются представленным материалы административного дела расчетом задолженности.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд общей юрисдикции о взыскании налога в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Ранее МИ ФНС России № 1 по МО обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа.

03 июня 2022 г. мировым судьей судебного участка № 218 Раменского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ № 2а-1357/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

20 июля 2022 г. исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 218 Раменского судебного района Московской области было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1357/2022 в связи с тем, что от ФИО1 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа (л.д. 68).

Данное рассматриваемое административное исковое заявление МИ ФНС России № 1 по МО поступило в Раменский городской суд Московской области , то есть в установленный законом срок (л.д. 5).

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В обоснование иска истцом представлен подробный расчет задолженности. Расчет является арифметически правильным, соответствует нормам материального права.

На момент подачи административного искового заявления недоимки по налогам и пени ФИО1 не погашены, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, несогласия с представленным истцом расчетом задолженности административный ответчик не выразил, альтернативного расчета задолженности не представил.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ, в связи с удовлетворением административного иска, с ответчика следует взыскать государственную пошлину в размере 6808,09 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ) задолженность по оплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за налоговые периоды в размере 57 058,47 руб. и пени в размере 98,76 руб., транспортного налога за налоговые периоды в размере 120535 руб. и пени в размере 222,48 руб., земельного налога по ОКТМО за налоговые периоды в размере 153692 руб. и пени в размере 204,25 руб., земельного налога по ОКТМО за налоговые периоды в размере 28 947 руб. и пени в размере 50,96 руб., а всего взыскать 360 808,92 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ) в доход бюджета города Раменское Московской области (код ОКТМО ) госпошлину в размере 6808,09 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Раменский городской суд Московской области в течение месяца после составления мотивированного решения.

Судья О.О. Короткова

Мотивированное решение суда изготовлено 26 сентября 2022 г.

Судья О.О. Короткова