Административное дело № 2а-942/2025
УИД: 50RS0017-01-2025-001018-82
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДД.ММ.ГГГГ г. Кашира Московской области
Каширский городской суд Московской области
в составе: председательствующего судьи Фоминой Т.А.,
при помощнике ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Московской области к ФИО2 <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени,
установил:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №9 по Московской области обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО2 и просит суд взыскать c него задолженность в размере 11731,82 руб., в т.ч. налог – 7522,91 руб., пени – 4208,,91 руб. руб., а именно:
- Налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 57,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- транспортный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 7481,91 руб.;
- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 4 208,91 руб. начисленные на совокупное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №9 по Московской области, ссылаясь на положения ст.ст. 45, 48, 75, 357,358,400,401 НК РФ, указывает на то, что ФИО2 состоит в качестве налогоплательщика, и обязан уплачивать установленные налоги, своевременно не исполнил обязанность по уплате налогов в установленный законодательством срок. Согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов, ФИО2 имеет в собственности жилой дом; адрес: <адрес> Кадастровый №; Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, является плательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности автомобиль –<данные изъяты>, г.р.з. №, 2011 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу ATV г.р.з. №, года выпуска 2014, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ
Должнику сформированы уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, направленные в адрес налогоплательщика, что подтверждается документально. Во исполнение положения ст. 45 НК РФ, административным ответчиком самостоятельно оплата налога не произведена, в связи с чем начислены пени. Инспекцией в адрес налогоплательщика направило требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует реестр почтовых отправлений. В установленный срок обязанность по уплате налогов и пени не исполнена, что послужило основанием для обращения с заявлением о взыскании, однако судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями. О наличие данной задолженности ФИО2 извещен путем направления в его адрес через личный кабинет налогоплательщика.
Стороны в судебное заседание не явились, будучи уведомленными о дате и времени рассмотрения дела, обратились с соответствующими ходатайствами о рассмотрении дела в их отсутствие. Суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела при имеющейся явке.
Проверив письменные материалы дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению.
В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ)).
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Согласно пунктам 1, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 НК РФ, конкретизировано в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.
ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 12, 15, 399-403 Налогового кодекса РФ, т.к. по сведениям, приставленным в Инспекцию, в ДД.ММ.ГГГГ г. является собственником имущества: Квартиры; адрес: ДД.ММ.ГГГГ; Кадастровый №; Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, ФИО2 в силу ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности автомобиль –<данные изъяты>, г.р.з. №, 2011 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу ATV г.р.з. №, года выпуска 2014, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Представленным налоговым органом документами подтверждается факт обращения к налогоплательщику с налоговым уведомлением и налоговым требованием, в обоснование требований, предусмотренных положениями ст. 45, 69, 70 Налогового кодекса РФ.
Согласно представленных ФИО2 квитанций им произведена оплата налогов за ДД.ММ.ГГГГ г. с нарушением сроков уплаты. Квитанции об оплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ. не представлены административным ответчиком, то есть факт оплаты не доказан.
Судом в ходе судебного разбирательства установлено, что административным ответчиком не была своевременно произведена уплата недоимки по налогам, в связи с чем, у суда имеются основания для взыскания пени.
Административным истцом был произведен расчет пени, который соответствует требованиям ст. 75 НК РФ.
Однако принимая во внимание представленные административным истцом квитанции об оплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ г., суд приходит к выводу о необходимости перерасчет пени, поскольку ФИО2 оплата налогов за ДД.ММ.ГГГГ произведена в нарушение срока, то есть до ДД.ММ.ГГГГ только ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем размер пени за этот период по налогам соответствует 5,30 руб., а также за ДД.ММ.ГГГГ - до ДД.ММ.ГГГГ только ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем размер пени за этот период по налогам соответствует 9,70 руб.
Судом также произведен расчет пени за периоды неуплаты налогов ДД.ММ.ГГГГ г., а именно: за ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 1 278,91 руб., период просрочки: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1 146 дней)
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
18
7,5
300
5,76
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
56
8,5
300
20,29
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
14
9,5
300
5,67
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
42
20
300
35,81
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
23
17
300
16,67
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
23
14
300
13,73
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
18
11
300
8,44
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
41
9,5
300
16,60
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
56
8
300
19,10
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
308
7,5
300
98,48
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
22
8,5
300
7,97
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
34
12
300
17,39
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
42
13
300
23,28
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
49
15
300
31,33
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
224
16
300
152,79
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
49
18
300
37,60
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
42
19
300
34,02
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
65
21
300
58,19
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
20
21
300
17,90, а всего 621 руб. 02 коп.
За ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму недоимки по налогам 1 339,00 руб., период просрочки: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (416 дней):
период
дн.
Ставка, %
делитель
пени, ?
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
16
15
300
10,71
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
224
16
300
159,97
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
49
18
300
39,37
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
42
19
300
35,62
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
65
21
300
60,92
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
20
21
300
18,75, а всего 325,34 руб.
За ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму недоимки по налогам 2 231,00 руб., период просрочки: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней):
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
29
21
300
45,29
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
20
21
300
31,23, а всего 76,52 руб.
При этом, суд не находит оснований для взыскания пени в большем объеме, поскольку недоимка за ДД.ММ.ГГГГ г. взыскана путем принудительного исполнения судебного приказа, а установить порядок погашения задолженности не представляется возможным. Более того, материалы дела не содержат доказательств свидетельствующих о необходимости начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ г.
Материалами дела № 2а-464/2025 подтверждается факт обращения налогового органа к мировому судьей с заявлением о выдаче судебного приказа – ДД.ММ.ГГГГ., которое удовлетворено и ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогу и пени. В связи с поступившими возражениями, согласно которым должник не согласен с предъявленной задолженностью, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.
Нарушения срока на обращение с административным иском, после отмены судебного приказа, не установлено.
Оснований для применения последствий пропуска сроков исковой давности суд также не находит, поскольку для взыскания налога за ДД.ММ.ГГГГ г. срок давности истекает ДД.ММ.ГГГГ, а основания для взыскания пени за ДД.ММ.ГГГГ не утрачены.
В силу положений ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №9 по Московской области на основании подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины, вследствие чего госпошлина подлежит взысканию с административного ответчика.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Московской области к ФИО2 <данные изъяты> о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО2 <данные изъяты> (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Московской области задолженность в размере 5 863 (пять тысяч восемьсот шестьдесят три) рубля 79 копеек, в т.ч. налог – 4 825,91 руб., пени – 1 037,88 руб., а именно: - транспортный налог за: - ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1278,91 руб. по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1328,00 руб. по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 2219,00 руб. по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ;
- Налог на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки:
за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,30 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г.;
за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 621,02 руб. за не уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г.;
за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,70 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г.;
за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 325,34 руб. за не уплату транспортного налога и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г.;
за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 76,52 руб. за не уплату транспортного налога и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г.
Взыскать с ФИО2 <данные изъяты> (ИНН №) в доход бюджета администрации городского округа Кашира государственную пошлину в размере 4000,00 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Каширский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме – ДД.ММ.ГГГГ.
Федеральный судья: Т.А. Фомина